Zasady zmieniają się w 2018 r., Stają się bardziej restrykcyjne
Przyczyniają się do odliczenia podatkowego, które możesz ponieść w związku z kradzieżą i zniszczeniem mienia w wyniku pożaru, wypadku lub klęski żywiołowej. Oczywiście istnieją zasady. Po pierwsze, musisz wyszczególnić, aby odebrać to odliczenie, zamiast używać standardowego odliczenia dla swojego statusu zgłoszenia.
Jest także kilka innych wymagań.
Straty ofiar
Ofiarą jest utrata własności, łącznie z uszkodzeniem i zniszczeniem, która ma miejsce z powodu nagłego zdarzenia. Wydarzenie musi być identyfikowalne, nieoczekiwane i nietypowe. Wydarzenia spełniające te kryteria to:
- Wypadki samochodowe
- Demolowanie związane z katastrofą
- Trzęsienia ziemi
- Pożary
- Powodzie
- Huragany
- Wraki statków
- Burze
- Ataki terrorystyczne
- Tornada
- Wandalizm
- Erupcje wulkaniczne
To był bardzo szeroki zestaw okoliczności, ale to się zmieniło wraz z przejściem ustawy o zwolnieniach podatkowych i pracy w grudniu 2017 r. Począwszy od roku podatkowego 2018 i przez rok podatkowy 2025, możesz ubiegać się tylko o takie ofiary, jeśli powstają w wyniku wydarzenia, które zostało ogłoszone katastrofą przez prezydenta USA. Ale nadal możesz ubiegać się o te straty na zeznaniu podatkowym z 2017 r., Które złożysz w kwietniu 2018 r. - nawet bez deklaracji prezydenckiej.
Nieprzewidziane straty losowe
Straty nie podlegają odliczeniu podatkowemu, jeżeli uszkodzenie lub zniszczenie nieruchomości wynika z:
- Przypadkowe włamanie, takie jak zastawa stołowa lub szklanka, która jest upuszczana i niszczona
- Wypadki związane z zwierzętami, takie jak twój kot, przewracający cenny przedmiot
- Podpalenie popełnione przez podatnika lub w jego imieniu
- Wypadki samochodowe, które są umyślne lub umyślne zaniedbanie i które są spowodowane przez podatnika lub w jego imieniu
- Postępujące pogorszenie
Postępujące pogorszenie to uszkodzenie, które stale występuje przez dłuższy czas. Uszkodzenia spowodowane przez termitów, suchą zgniliznę i mokrą zgniliznę są przykładami niepowodujących strat stopniowych strat pogarszających. Uszkodzenie musi być spowodowane nagłym wydarzeniem, takim jak nagła klęska żywiołowa, i mało prawdopodobne jest zakwalifikowanie jakiegokolwiek rodzaju inwazji w okresie od 2018 r. Do 2025 r., Ponieważ prawdopodobnie nie spełniłoby zasady, że prezydent USA musi ogłosić sytuację katastrofa.
Straty kradzieży
IRS definiuje kradzież jako "pobieranie i usuwanie pieniędzy lub własności z zamiarem pozbawienia ich właściciela." Zabieranie własności musi być nielegalne zgodnie z prawem państwa, w którym miało miejsce, i musiało być zrobione z zamiarem przestępstwa . "
Ponownie, począwszy od 2018 r., Kradzież musiała nastąpić z powodu deklaracji w sprawie katastrofy prezydenckiej. Ale możesz ponieść stratę z powodu kradzieży, jeśli padłeś ofiarą któregokolwiek z poniższych zdarzeń podczas roku podatkowego 2017:
- Szantaż
- Włamanie
- Sprzeniewierzenie
- Wymuszenie
- Porwanie dla okupu
- Kradzież
- Rozbój
Niewłaściwie zagubiony i utracony majątek
Nieruchomość, która została utracona lub zagubiona, nie jest kradzieżą i zazwyczaj nie podlega odliczeniu od podatku. Jeśli utracisz własność z powodu nagłego, nieoczekiwanego i niecodziennego zdarzenia, twoja strata może zostać uznana za stratę.
IRS podaje następujący przykład zagubionego mienia, który kwalifikuje się jako utrata ofiar: "Drzwi samochodu przypadkowo uderzyły cię w dłoń, przerywając ustawienie pierścionka z brylantem, diament spada z pierścienia i nigdy go nie znajdziesz. diament jest ofiarą ".
Straty z lokaty bankowej
Jeśli straciłeś pieniądze, ponieważ twój bank stał się niewypłacalny, twoja strata może być stratą wypadku lub zwykłą stratą. Możesz być w stanie ubiegać się o stratę z wypadku, jeśli twój depozyt był w banku, kasie oszczędnościowo-pożyczkowej, unii kredytowej lub innej instytucji finansowej, która była ubezpieczona federalnie.
Jeśli twój depozyt nie był ubezpieczony federalnie, masz zwykłą stratę, a to będzie zgłaszane nieco inaczej w twoim zeznaniu podatkowym. Będziesz nadal musiał go wyliczyć, ale będzie to dodatkowa wyszczególniona pozycja w wierszu 28 załącznika A, a nie w wierszu 22.
Obliczanie odliczenia straty po wypadku
Straty ofiar i kradzieży są ograniczone do progu 100 $ za zdarzenie straty i ogólnego progu 10% skorygowanego dochodu brutto. Nie obejmują one żadnej nieruchomości objętej ubezpieczeniem, jeżeli firma ubezpieczeniowa zwraca ci koszty.
Załóżmy, że w zeszłym roku John poniósł dwie straty: jego nieubezpieczony laptop został skradziony, a później trzęsienie ziemi spowodowało uszkodzenie jego domu. Każde wydarzenie podlega oddzielnemu ograniczeniu w wysokości 100 USD. Gdyby jego skradziony laptop był wart 1,500 $, stracilibyśmy 1400 $ po dopuszczeniu progu 100 $ na straty.
To samo dotyczy szkód w jego domu. Łączna liczba ofiar i strat związanych z kradzieżą Johna zostaje zmniejszona o 10 procent jego skorygowanego dochodu brutto po ich zsumowaniu. Powiedzmy, że uszkodzenie jego domu zmniejszyło jego wartość majątkową o 10 000 $, a John ma skorygowany dochód brutto w wysokości 30 000 $. Obliczenia wyglądałyby tak:
- Zdarzenie 1: Skradziony komputer (1500 USD - 100 USD) = 1 400 USD
- Event 2 Damaged house (10 000 $ - 100 $) = 9 900 $
- Łączne straty (1 400 USD + 9 900 USD) = 11 300 USD
- 10 procent AGI Threshold (30 000 USD AGI x 10 procent) = 3 000 USD
- Ujemne straty (11 300 USD - 3 000 USD) = 8 300 USD
Jak dochodzić strat losowych
Straty ofiar i kradzieży są najpierw zgłaszane i obliczane na formularzu 4684, Ofiary i kradzieże. Następnie możesz wprowadzić wynikowy numer na Schedule A, kiedy wyszczególniasz to i wszystkie inne odliczenia, a następnie prześlij numer z Schedule A do linii 40 formularza 1040.