Federalne stawki podatkowe mogą stosować się do różnych progów dochodów każdego roku
Nie wszyscy podatnicy są opodatkowani według tej samej stawki. Kod podatkowy w USA jest tak skonfigurowany, że facet, który zarabia 30 000 $ rocznie, nie płaci tego samego procentu swojego dochodu, co osoba zarabiająca 150 000 $. Dochód dzieli się na "nawiasy podatkowe", a stawka procentowa obowiązuje dla każdego przedziału.
Począwszy od roku podatkowego 2016, te stawki procentowe zaczynają się od 10 procent i stopniowo wzrastają do 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent, a na koniec do najwyższej stawki 39,6 procent.
Gdzie każdy z tych nawiasów podatkowych zaczyna się i kończy zależy od twojego statusu zgłoszenia . Kongres okresowo dostosowuje stawki podatkowe, a dokładniej, dochody, które im odpowiadają.
Stawki podatkowe mogą się różnić w zależności od rodzaju posiadanego dochodu. Odrębny plan stawek podatkowych dotyczy przychodów z długoterminowych zysków kapitałowych i kwalifikowanych dywidend.
Obligacje podatkowe na 2016 rok
Te nawiasy dotyczą dochodów uzyskanych w 2016 r., Za które składasz zeznanie podatkowe w 2017 r. Poniższy wykres przedstawia stawki podatkowe zwykłe w pierwszej kolumnie oraz stawki za zyski długoterminowe i dywidendy kwalifikowane w drugiej kolumnie. Pozostałe kolumny pokazują początkowe i końcowe granice dochodów każdego przedziału podatkowego pogrupowane według statusu zgłoszenia. Te kwoty w dolarach mają zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu - to, co zostało po potrąceniu standardowym lub wyszczególnieniu odliczeń i zażądałeś wszelkich innych potrąceń, do których możesz być uprawniony, na przykład w przypadku osób na utrzymaniu.
2016 Stawki podatkowe | |||||||||
| Wysokość podatku | Pojedynczy | Głowa rodziny | Żonaty Pilnie segreguje | Żonaty Rejestracja razem i kwalifikacja wdowca lub wdowca | |||||
| Zwykłe dochody | Długoterminowe zyski kapitałowe i dywidendy kwalifikowane | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do |
| 10% | 0% | 0 USD | 9,275 USD | 0 USD | 13 250 USD | 0 USD | 9,275 USD | 0 USD | 18.550 USD |
| 15% | 0% | 9,275 | 37 650 | 13 250 | 50,400 | 9,275 | 37 650 | 18 550 | 75 300 |
| 25% | 15% | 37 650 | 91 150 | 50,400 | 130,150 | 37 650 | 75.950 | 75 300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91 150 | 190,150 | 130,150 | 210 800 | 75.950 | 115 725 | 151,900 | 231.450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210 800 | 413,350 | 115 725 | 206 675 | 231.450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 41550 | 413,350 | 441,000 | 206 675 | 233 475 | 413,350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 41550 | - | 441,000 | - | 233 475 | - | 466,950 | - |
Jeśli jesteś samotny i zarabiasz 90 000 $ rocznie, wpadniesz w 25-procentowy przedział podatkowy. To łatwa część - stamtąd staje się trochę bardziej skomplikowana.
W rzeczywistości zapłacisz tylko 10 procent za część swojego dochodu, która mieści się w przedziale od 0 do 9275 USD, a zapłacisz 15 procent od kwoty między 9,276 a 37 600 USD. Ta 25-procentowa stawka podatku miałaby zastosowanie wyłącznie do salda twoich dochodów. Każda stopa procentowa odpowiada tej części zarobków.
| 2016 Zwykłe stawki podatkowe za status pojedynczego zgłoszenia [Harmonogram stawek podatkowych X, Internal Revenue Code, sekcja 1 (c)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 9,275 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 9,275 | 37 650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37 650 | 91 150 | 37 650 | × 25% | 5 183,75 | ||||
| 91 150 | 190,150 | 91 150 | × 28% | 18558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46 278,75 | ||||
| 413,350 | 41550 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 41550 | - | 41550 | × 39,6% | 120,529,75 | ||||
Prezydent Donald Trump zaproponował zmniejszenie tych widełek podatkowych do zaledwie trzech: 10 procent, 25 procent i 35 procent, ale to jeszcze nie nastąpiło w połowie 2017 roku.
Obliczanie efektywnej stawki podatkowej
Jeśli chcesz przełamać liczby i wykonać obliczenia matematyczne, działa to w następujący sposób: Weź swój dochód podlegający opodatkowaniu i odejmij kwotę w miejscu, w którym zaczyna się odpowiedni przedział podatkowy, którym będą Kolumny A i B.
Pozostawia to jedynie dochód podlegający opodatkowaniu w tym przedziale podatkowym w kolumnie C. Następnie pomnóż tę kwotę przez stawkę podatku dla tego przedziału-Kolumny D i E.
Jest to kwota podatku, która byłaby należna od dochodu w tym przedziale podatkowym. Następnie dodaj do tej kwoty łączny podatek federalny od dochodu, który mieści się w niższych stawkach podatkowych, reprezentowany w kolumnie F. To powie ci całkowitą kwotę federalnego podatku dochodowego należnego w kolumnie G.
Oto przykład. Załóżmy, że Edith, jedna osoba, ma podlegający opodatkowaniu dochód w wysokości 100 000 USD. Obejmuje to 28-procentowy przedział podatkowy, który mieści się w przedziale od 91.150 USD do 190.150 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu dla jej statusu zgłoszenia. Zakładając, że wszystkie dochody Edith podlegają zwykłym stawkom podatkowym, określilibyśmy jej federalny podatek dochodowy w następujący sposób:
| Przykład | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 91 150 | 190,150 | 100 000 USD | 91 150 | 8 850 | × 28% | 2 478 | 18558.75 | 21136.75 |
Edith jest odpowiedzialna za zapłacenie 2116,75 USD federalnego podatku dochodowego od dochodu do opodatkowania w wysokości 100 000 USD. Jej dochody w wysokości 91.150 USD są opodatkowane według stawki 28 procent. Pozostałe dochody są opodatkowane według niższych stawek 10%, 15% i 25%. "Skuteczna" lub przeciętna stawka podatkowa Edith to jej zobowiązanie podatkowe podzielone przez jej dochód podlegający opodatkowaniu: 21.036.75 PLN podzielone przez 100 000 USD lub 21,03675%. Efektywna stawka podatku jest połączeniem wszystkich stawek podatkowych, które mają zastosowanie do Twojego dochodu, więc zwykle jest niższa niż twoja stawka podatkowa.
Jeśli Edith kwalifikuje się jako głowa gospodarstwa domowego lub jeśli jest mężatką, stosują się następujące wykresy:
| 2016 Zwykłe stawki podatkowe dla szefa rejestru domowego [Harmonogram stawek podatkowych Z, kodeks podatkowy w części 1 (b)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 13 250 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 13 250 | 50,400 | 13 250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6 897,50 | ||||
| 130,150 | 210 800 | 130,150 | × 28% | 26 835,00 | ||||
| 210 800 | 413,350 | 210 800 | × 33% | 49 417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116 258,50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39,6% | 125 936,00 | ||||
| 2016 Zwykłe stawki podatkowe dla osób zamawiających z osobna [Harmonogram stawek podatkowych Y-2, kodeksu podatkowego w części 1 (d)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 9,275 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 9,275 | 37 650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37 650 | 75.950 | 37 650 | × 25% | 5 183,75 | ||||
| 75.950 | 115 725 | 75.950 | × 28% | 14758,75 | ||||
| 115 725 | 206 675 | 115 725 | × 33% | 25 85,75 | ||||
| 206 675 | 233 475 | 206 675 | × 35% | 55 909,25 | ||||
| 233 475 | - | 233 475 | × 39,6% | 65 289,25 | ||||
| 2016 Zwykłe stawki podatkowe dla osób w związku małżeńskim Zgłaszanie wspólnie i kwalifikowanie się do złożenia wniosku o wizę lub wdowę [Harmonogram stawek podatkowych Y-1, Internal Revenue Code, sekcja 1 (a)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 18.550 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 18 550 | 75 300 | 18 550 | × 15% | 1 855,00 | ||||
| 75 300 | 151,900 | 75 300 | × 25% | 10 367,50 | ||||
| 151,900 | 231.450 | 151,900 | × 28% | 29 597,50 | ||||
| 231.450 | 413,350 | 231.450 | × 33% | 51 791,50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111 88,50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39,6% | 130,575,50 | ||||
Stawki podatku Ubezpieczenia Społeczne i Medicare
Niestety, nie tylko płacimy podatek dochodowy od naszych dochodów i dochodów. Obowiązują te podatki:
- Podatek Social Security nakładany jest w wysokości 12,4 procent na wynagrodzenia i dochody z tytułu samozatrudnienia do wysokości rocznej podstawy wynagrodzenia z Ubezpieczeń Społecznych w wysokości 118,500 USD. Ta podstawa wynagrodzeń wzrasta do 127 200 £ w 2017 roku. Tylko dochód, który zarobisz do tej kwoty, podlega podatkowi od ubezpieczeń społecznych.
- Podatek Medicare w wysokości 2,9 procent od wynagrodzeń i dochodów z pracy na własny rachunek
Podatki te mają zastosowanie w znacznej mierze do wszystkich osób zarabiających, ale osoby samozatrudnione muszą płacić pełny procent obu podatków. Razem nazywa się to podatkiem samozatrudnionym. Podatnicy, którzy są zatrudnieni przez innych, płacą tylko połowę tych procent. Ich pracodawcy muszą zapłacić drugą połowę.
Dodatkowy podatek Medicare
Podatek ten stosuje się w wysokości 0,9% od wynagrodzeń i dochodów z samozatrudnienia w odniesieniu do następujących progów:
- Żonaty Zgłoszenie łącznie: 250 000 $
- Single lub Head of Household lub Qualifying Widow (er): 200 000 $
- Żonaty Zgłoszenie Oddzielnie: 125 000 USD
Alternatywny podatek minimalny lub AMT
Jeśli jesteś żonaty Zgłaszając osobno:
- 26 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu przeliczono zgodnie z zasadami AMT pod 93.350 USD
- 28 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT ponad 93 150 USD
W przypadku singla, szefa gospodarstwa domowego, żonaty i wspólnego zgłoszenia oraz kwalifikacyjnej wdowie (er):
- 26 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT poniżej 186,300 USD
- 28 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT powyżej 186,300 USD
Podatek dochodowy od inwestycji netto
Podatek w wysokości 3,8 procent dotyczy niższego dochodu z inwestycji netto lub zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto o następujące progi:
- Żonaty Rejestracja razem lub Wdowa kwalifikacyjna (er): 250 000 $
- Osoba samotna lub głowa gospodarstwa domowego: 200 000 USD
- Żonaty Zgłoszenie Oddzielnie: 125 000 USD
Podatki od zysków kapitałowych
Stawki podatku od zysków kapitałowych są naliczane za każdym razem, gdy sprzedajesz aktywa za kwotę wyższą niż podstawa opodatkowania, za którą zapłaciłeś, powiększając wszelkie koszty sprzedaży lub ulepszenia, które wprowadziłeś. Innymi słowy, twój zysk jest opodatkowany według specjalnych stawek. Stawki podatku od zysków kapitałowych zależą od tego, czy zyski były krótkoterminowe, czy długoterminowe. Zyski krótkoterminowe mają zastosowanie, gdy posiadałeś aktywa przez jeden rok lub mniej i są one opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego - Twojej stopy podatkowej. Długoterminowe zyski odnoszą się do nieruchomości przechowywanych przez ponad rok. Zyski i kwalifikowane dywidendy podlegają opodatkowaniu w:
- 0 procent, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w 10 lub 15 procentowych nawiasach krańcowych
- 15 procent, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w 25, 28, 33 lub 35 procentowych przedziałach podatkowych
- 20 procent, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w 39,6 procentowym przedziale podatkowym
- 25 procent od odzyskania amortyzacji
- 28 procent na kolekcjonerskich
- 28 procent na kwalifikowanym małym rynku akcji po wykluczeniu
Jeśli masz długoterminowe zyski kapitałowe lub kwalifikowane dywidendy, użyj arkusza roboczego 2-7 w połączeniu z wykresami stawek podatkowych (arkusz roboczy 1-6), które można znaleźć w Publikacji IRS 505.
Jak korzystać z krańcowych stawek podatkowych
Możesz użyć tych schematów stawek podatkowych i krańcowej stawki podatkowej, aby pomóc w planowaniu finansów na wiele sposobów. Powiedzą ci, ile podatku zapłacisz za dodatkowy dochód, na przykład, jeśli zdecydujesz się na drugą pracę, która zwiększy całkowity dochód do wyższego przedziału podatkowego. Będą również informować, ile podatku zaoszczędzisz, jeśli możesz zwiększyć swoje odliczenia. Na przykład, jeśli wpiszesz się w 28-procentowy przedział podatkowy, zaoszczędzisz 28 centów podatku federalnego za każdego dolara wydanego na koszt podatkowy, taki jak odsetki hipoteczne lub akcje charytatywne.
Przepisy podatkowe i stawki podatkowe mogą się okresowo zmieniać. Zawsze skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uzyskać najbardziej aktualne dane, wartości procentowe i zasady. Ten artykuł nie stanowi porady podatkowej i nie służy jako poradnik podatkowy.