Złożenie wniosku jako szef gospodarstwa domowego wymaga przejścia testu z trzema podpartymi
Możesz ubiegać się o status właściciela gospodarstwa domowego, jeśli nie jesteś w związku małżeńskim lub "jesteś niezamężny" pod koniec roku i zapłaciłeś ponad połowę kosztów utrzymania domu przez rok i masz co najmniej jedną kwalifikującą się osobę na utrzymaniu, która mieszkała z przez co najmniej pół roku.
Tak, to trochę skomplikowane, a to tylko podstawowe zasady. Specjalne zasady mają również zastosowanie do rodziców w separacji i par małżeńskich, którzy żyją oddzielnie od siebie.
Szef stawek podatku domowego i odliczenia standardowego
Twój status zgłoszenia określa kwotę Twojej standardowej kwoty potrącenia oraz stawki podatkowe, które musisz stosować, gdy obliczasz federalny podatek dochodowy za dany rok. Odsetek odliczeń od gospodarstw domowych za 2017 r. Wynosi 9 350 USD. Porównaj to z pojedynczymi filerami i żonatymi osobami, które składają oddzielne deklaracje - mogą żądać jedynie potrącenia standardowego w wysokości 6,350 $. Poślubieni podatnicy, którzy składają wspólny wniosek, otrzymują odliczenie w wysokości 12 700 USD, co stanowi jedną obniżkę o 6,350 USD dla każdego z nich, wciąż znacznie poniżej kwoty głównej gospodarstwa domowego.
Poniższa tabela pokazuje stawki podatkowe, które mają zastosowanie do kierowników gospodarstw domowych w roku 2017.
2017 Zwyczajne stawki podatku dla szefa rejestru domowego | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 13 350 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 13 350 | 50 800 | 13 350 | × 15% | 133,00 | ||||
| 50 800 | 131 200 | 50 800 | × 25% | 6,952,50 | ||||
| 131 200 | 212,500 | 131 200 | × 28% | 27052,50 | ||||
| 212,500 | 416,700 | 212,500 | × 33% | 49.816.50 | ||||
| 416,700 | 444,550 | 416,700 | × 35% | 117 2022,50 | ||||
| 444,550 | - | 444,550 | × 39,6% | 126 950,00 | ||||
Test niezamężny
Zwykle podatnik musi być niezamężny w ostatnim dniu roku, aby złożyć wniosek jako głowa gospodarstwa domowego. Oznacza to, że jesteś osobą samotną, rozwiedzioną lub prawnie oddzieloną na mocy oddzielnego dekretu o konserwacji. Możesz być "uważany za niezamężnego", jeśli nadal jesteś w związku małżeńskim, ale mieszkałeś w oddzielnym miejscu zamieszkania od swojego współmałżonka przez co najmniej ostatnie sześć miesięcy roku - od 1 lipca do końca grudnia.
Musisz złożyć zeznanie podatkowe oddzielnie od współmałżonka i nadal musisz spełnić pozostałe dwa kryteria dotyczące statusu gospodarstwa domowego: test wsparcia i kwalifikujący się test zależny.
Test wsparcia
Test wsparcia wymaga, abyś musiał dostarczyć ponad połowę kosztów utrzymania domu przez rok. Koszty kwalifikowane obejmują wydatki takie jak czynsz lub spłaty kredytu hipotecznego, podatki od nieruchomości, ubezpieczenie majątku, naprawy, usługi komunalne i artykuły spożywcze. Podatnicy mogą używać arkusza roboczego 1 w Publikacji 501, aby ustalić, czy spełniają test wsparcia. Koszty związane z odzieżą, edukacją, opieką medyczną, urlopem, ubezpieczeniem na życie i transportem się nie liczą.
Pieniądze otrzymane z programów pomocy publicznej, takich jak tymczasowa pomoc dla potrzebujących rodzin, nie są traktowane jako wsparcie finansowe udzielane przez podatnika, który chce się ubiegać o status gospodarstwa domowego. Jeśli korzystasz z funduszy z któregokolwiek z tych źródeł, nie możesz uwzględnić ich jako pieniędzy, które osobiście zapłaciłeś, aby wesprzeć twoje gospodarstwo domowe. Uważa się, że nie różni się od życia z inną osobą, która również kopała pieniądze w kierunku wydatków.
Kwalifikacyjny test zależności
Osoba kwalifikująca się musi mieszkać w twoim domu przez ponad pół roku i jest to najbardziej skomplikowana zasada.
Tylko niektóre typy blisko spokrewnionych krewnych mogą być osobami kwalifikującymi się do statusu głowy gospodarstwa domowego. Zawierają:
- Twoje dziecko, pasierb, adoptowane dziecko, przybrane dziecko, brat, siostra lub potomek jednej z tych osób, o które się ubiegasz jako osoba pozostająca na utrzymaniu zgodnie z zasadami kwalifikującymi dzieci ;
- Twoje dziecko, pasierb, adoptowane dziecko, dziecko przysposobione, brat, siostra lub potomek jednej z tych osób, do których kwalifikowałbyś się jako osoba pozostająca na utrzymaniu na podstawie zasad dotyczących dzieci kwalifikujących się do otrzymania pomocy, ale które zdecydowały się nie ubiegać o przyznanie jej jako osoby pozostającej na utrzymaniu, ponieważ zostały zwolnione zwolnienie dla pracownika niesamodzielnego;
- Twoja matka lub ojciec, który może zostać uznany za twojego uzależnionego zgodnie z kwalifikującymi się względnymi zasadami;
- Twój brat, siostra, dziadkowie, siostrzenica lub siostrzeniec, którego możesz ubiegać się jako osoba pozostająca na utrzymaniu w ramach kwalifikujących się zasad względnych.
IRS zapewnia dobrze rozplanowaną tabelę dotyczącą osób kwalifikujących się w tabeli 4 publikacji 501.
Dwa wyjątki od reguły rezydencji
Uważa się, że podatnik i jego osoba kwalifikująca się mieszka w tym samym gospodarstwie domowym w okresach tymczasowej nieobecności z powodu "choroby, edukacji, biznesu, wakacji lub służby wojskowej", zgodnie z IRS. Zasadą jest, że "rozsądne jest założenie, że osoba nieobecna powróci do domu po czasowej nieobecności, a podczas nieobecności musisz nadal pozostawać w domu". Innymi słowy, jeśli twoje dziecko mieszka w szkole przez część roku, nadal kwalifikuje się.
Istnieje również wyjątek specjalny dla osób, które wspierają swoich rodziców zależnych. Rodzic może być osobą kwalifikującą się do spełnienia wymogu sprawdzenia miejsca zamieszkania, nawet jeśli nie mieszka w twoim domu tak długo, jak możesz ubiegać się o jej status osoby pozostającej na utrzymaniu, a ty spełniasz test wsparcia. "Jeśli osobą uprawnioną jest twój ojciec lub matka, możesz być uprawniona do składania zeznań w imieniu rodziny, nawet jeśli twój ojciec lub matka nie mieszkają z tobą, ale musisz mieć możliwość ubiegania się o zwolnienie dla swojego ojca lub matki. , musisz zapłacić ponad połowę kosztów utrzymania domu, który był głównym domem przez cały rok dla twojego ojca lub matki. Nadążasz za domem dla swojego ojca lub matki, jeśli zapłacisz ponad połowę kosztów utrzymywanie rodziców w domu spokojnej starości lub domu dla osób starszych ", zgodnie z IRS w publikacji 501.
Narzędzia do określania statusu zgłoszenia
IRS ma aplikację o statusie zgłoszenia na swojej stronie internetowej o nazwie What is My File Status? Ta aplikacja internetowa zajmuje około pięciu minut i może pomóc w określeniu statusu zgłoszenia, do którego się kwalifikujesz. IRS oferuje również oznaczenie drzewa decyzyjnego statusu zgłoszenia na stronie B-1 publikacji 4012 .