Single jest jedną z pięciu opcji statusu zgłoszenia . Status zgłoszenia określa, która standardowa kwota odliczenia i które stawki podatkowe są stosowane przy obliczaniu federalnego podatku dochodowego danej osoby za dany rok.
- Możesz ubiegać się o status pojedynczego zgłoszenia na zeznaniu podatkowym, jeśli jesteś niezamężny lub "uważany za niezamężnego" w ostatnim dniu roku.
- Dotyczy to osób, które zostały prawnie oddzielone lub rozwiedzione.
- Osoba uznawana jest za niezamężną w celach związanych z podatkami, jeżeli w ostatnim dniu roku osoba ta nie pozostaje w związku małżeńskim z żadną inną osobą ani nie jest prawnie oddzielona od małżonka na podstawie rozwodu lub odrębnego orzeczenia w sprawie zobowiązań alimentacyjnych.
- Prawo stanowe reguluje, czy jesteś w związku małżeńskim lub prawnie oddzielony na podstawie rozwodu lub oddzielnego nakazu alimentacyjnego.
Poniższa tabela pokazuje stawki podatkowe obowiązujące w roku 2017 dla osób samotnych.
| 2017 Zwyczajne stawki podatkowe za status pojedynczego zgłoszenia [Harmonogram stawek podatkowych X, Internal Revenue Code, sekcja 1 (c)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 9 325 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 9,325 | 37.950 | 9,325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37.950 | 91,900 | 37.950 | × 25% | 5 226,25 | ||||
| 91,900 | 191,650 | 91,900 | × 28% | 18713.75 | ||||
| 191,650 | 416,700 | 191,650 | × 33% | 46 643,75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | × 35% | 120,910,25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | × 39,6% | 121 505,25 | ||||
Zarejestrowani partnerzy krajowi i związki zawodowe są uważani za niezamężnych
- Zarejestrowani partnerzy krajowi są uważani za niezamężnych, a zatem muszą składać wnioski jako pojedyncze.
- Partnerzy w związku cywilnym są uważani za niezamężnych, a zatem muszą składać wnioski jako pojedyncze.
- Ewentualnie, jeśli zarejestrowany partner krajowy lub partner cywilny ma ściśle powiązaną zależność, ten partner może kwalifikować się do złożenia wniosku jako głowa gospodarstwa domowego .
W orzeczeniu o dochodach 2013-17 (pdf) IRS przyjęło stanowisko: "Dla celów podatku federalnego terminy" małżonek "," mąż i żona "," mąż "i" żona " nie obejmują osób fizycznych (niezależnie od tego, czy przeciwnej płci lub tej samej płci), którzy zawarli zarejestrowaną spółkę cywilną, związek cywilny lub inną podobną formalną relację uznaną na mocy prawa stanowego, która nie jest określana jako małżeństwo zgodnie z prawem tego państwa, a określenie "małżeństwo" nie oznacza zawierają takie formalne związki. " ( Podkreślenie dodane. )
Niektóre państwa wymagają od zarejestrowanych partnerów krajowych i osób w związku cywilnym składania zeznań podatkowych tak, jakby byli małżeństwem. Jednak IRS przyjmuje stanowisko, że krajowe partnerstwa i związki cywilne to nie to samo co małżeństwo. Tak więc osoby z ważnego związku partnerskiego lub związku cywilnego będą musiały złożyć swoje federalne zeznania podatkowe, korzystając ze statusu niezamężnych osób: osoby samotnej lub głowy gospodarstwa domowego.
Ponadto partnerzy krajowi i osoby w związku cywilnym, którzy mieszkają w państwie własności wspólnotowej, mogą potrzebować przydzielić dochód i potrącenia między każdym z partnerów. Dotyczy to partnerów krajowych w stanach Waszyngton, Nevada i Kalifornia .
Inne opcje statusu zgłoszenia dla osób niezamężnych
Osoby niezamężne, które są uprawnione do ubiegania się o osoby pozostające na utrzymaniu, mogą kwalifikować się do uzyskania statusu Naczelnika Gospodarstwa domowego.
Status głowy gospodarstwa domowego zapewnia większy standardowy odliczenie i szersze nawiasy podatkowe w porównaniu do statusu pojedynczego zgłoszenia.
Osoby, które są wdowami lub wdowcami i które ubiegają się o pozostające na utrzymaniu dziecko, mogą kwalifikować się do statusu zgłoszenia kwalifikacyjnej wdowy / wdowcy. Jest to specjalny status zgłoszenia dla pozostających przy życiu małżonków przez pierwsze dwa lata po śmierci ich męża / żony.
Dalsze czytanie
- Publikacja 501, Zwolnienia, Odliczenie standardowe i Informacje dotyczące zgłoszenia, w szczególności sekcja dotycząca statusu pojedynczego zgłoszenia.
- Publikacja 504, Osoby rozwiedzione lub osoby oddzielone, w szczególności sekcja dotycząca osób niezamężnych.
- Publikacja 17, Twój federalny podatek dochodowy, w szczególności sekcja dotycząca statusu pojedynczego zgłoszenia.
- Orzeczenie o dochodach 2013-17 (pdf), w którym omawiane są zasady określania stanu cywilnego par małżeńskich osób tej samej płci, zarejestrowanych partnerów krajowych i osób w związku cywilnym.
- Podatek dochodowy JK Lassera , rozdział 1.