Odliczenie podatkowe uległo poprawie na mocy nowego ustawodawstwa
Ustawa o obniżeniu podatków i pracy
Próg podlegający odliczeniu kosztów leczenia miał pozostać na poziomie 10 procent, ale TCJA poprawiła to i w korzystny sposób. TCJA nie tylko obniża próg z powrotem do 7,5 procent, ale powoduje zmianę z mocą wsteczną na 2017 rok. Możesz ubiegać się o odliczenie za swoje wydatki medyczne, które przekraczają 7,5 procent twojego AGI z twojego zwrotu z 2017 roku.
Niestety ta zmiana dotyczy tylko lat podatkowych 2017 i 2018. Począwszy od 2019 roku próg ma się zwiększyć do 10 procent.
Próg AGI
Możesz obliczyć regułę 7,5 procent, sumując wszystkie wydatki medyczne, a następnie odejmując 7,5 procent skorygowanego dochodu brutto. Jeśli twoje AGI - które można znaleźć na linii 37 formularza 1040 - wynosi 65 000 $, twój próg wynosi 4 875 lub 7,5 procent tego. Jeśli masz kwalifikowane medyczne wydatki w wysokości 10 000 $, potrącenie wynosi 5 125 $, a saldo przekracza próg 4 875 $.
Porównaj to z 10-procentową regułą 2016, która ma wrócić w 2019 roku: Twoje potrącenie wyniesie tylko 3 500 USD lub równowartość ponad 6 500 USD.
Kwoty poniżej procentu nie podlegają odliczeniu.
Musisz wyszczególniać
Oczywiście istnieje wiele innych zasad, które mają zastosowanie do odliczeń od wydatków medycznych.
Najpierw musisz wyszczególnić swoje odliczenia, aby je odebrać, co oznacza, że musisz wypełnić i złożyć Harmonogram A z powrotem. Jeśli masz prawo ubiegać się o kilka innych wyszczególnionych odliczeń na Harmonogramie A, może to być warte Twojej uwagi.
Będziesz chciał ubiegać się o większą sumę swoich całkowitych wyszczególnionych odliczeń lub standardowego odliczenia za status zgłoszenia. Nie można również wnioskować o standardowe odliczenie i wyszczególnienie, a zasada ta będzie miała znacznie większy wpływ w 2018 r., Ponieważ TCJA również niemal podwaja standardowe odliczenia dla wszystkich podatników rozpoczynających się w 2018 r.
Dla pojedynczych podatników wzrasta z 6350 do 12 000 USD. Dla szefów segregatorów domowych wzrasta z 9 350 do 18 000 USD. Jeśli jesteś żonaty i złożysz wspólny dochód ze współmałżonkiem, skacze on z 12 700 do 24 000, ale jeśli ty i twój współmałżonek segregujecie oddzielne zwroty, to tylko 12 000 $. Jeśli nie masz więcej niż te kwoty w całkowitych wyszczególnionych odliczeniach, zapłacisz podatki za więcej dochodu niż musisz, jeśli zamiast tego nie będziesz korzystać ze standardowego odliczenia.
Jeśli okaże się, że pozycjonowanie jest w najlepszym interesie w 2017 lub 2018 roku, koszty leczenia można odliczyć w linii 1 harmonogramu A. Linie 2 i 3 harmonogramu A obliczają ograniczenie wydatków na leczenie, a linia 4 pokazuje podlegającą odliczeniu część tego, co zapłaciłeś.
Kto otrzymał leczenie?
Możesz odliczyć wydatki medyczne opłacone dla siebie, współmałżonka i osób na utrzymaniu . Możesz również odliczyć wydatki na osobę, która nie kwalifikuje się jako osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu, ale może to zrobić z wyjątkiem następujących okoliczności, zgodnie z instrukcją dotyczącą harmonogramu A opublikowaną przez Urząd Skarbowy.
- Twoje dziecko, którego nie jesteś zależny ze względu na zasady dotyczące dzieci rozwiedzionych lub rozdzielonych rodziców.
- Każda osoba, której mógłbyś się domagać jako zależny od twojego powrotu, z wyjątkiem tego, że ta osoba otrzymała 3.900 USD lub więcej dochodu brutto lub złożyła wspólny zwrot.
- Każda osoba, która mogłaby zostać uznana za osobę pozostającą na utrzymaniu, z wyjątkiem tego, że ty lub twój współmałżonek, jeśli złożyliście wniosek zbiorczo, można uznać za zależną od cudzego powrotu.
Specjalny przepis dotyczący osób pozostających w separacji lub separacji rodziców
Podatnik może odliczyć koszty leczenia swoich dzieci, nawet jeśli drugi rodzic dziecka twierdzi, że jest osobą pozostającą na utrzymaniu.
W tej sytuacji każdy rodzic może odliczyć wydatki medyczne, które zapłacił w imieniu dziecka. Rodzic, który nie twierdzi, że jest osobą pozostającą na utrzymaniu, może odliczyć koszty leczenia dziecka zgodnie ze specjalną zasadą dla dzieci rodziców z separacją, a drugi rodzic może odliczyć koszty leczenia dziecka, które zapłacił na podstawie ogólnej zasady, która zezwala podatnikom na odliczanie kosztów opieki medycznej dla siebie. i ich podopiecznych.
Specjalna zasada dla osób nie będących na utrzymaniu
Podatnicy mogą również odliczyć wydatki medyczne, które zapłacili za osoby, które w innym przypadku kwalifikowałyby się jako osoby na utrzymaniu, z wyjątkiem tego, że zarabiały więcej niż kwota zwolnienia indywidualnego za ten rok podatkowy. IRS podaje następujący przykład tej reguły specjalnej:
"Zapewniłeś ponad połowę wsparcia dla swojej matki, ale nie możesz ubiegać się o nią jako na utrzymaniu, ponieważ otrzymała ona wynagrodzenie w wysokości co najmniej 4050 USD w 2017 r. Możesz zaliczyć na linię 1 wszystkie wydatki medyczne i dentystyczne, które zapłaciłeś w 2017 r. Dla swojej matki."
Podczas gdy matka w tym przykładzie zarabiała więcej niż kwota zwolnienia osobistego, filer wciąż był w stanie ubiegać się o koszty medyczne lub dentystyczne, które zapłacił za nią, zgłaszając te dane w swoim wykazie A.
Obejmują tylko wydatki pozapłacowe, po opodatkowaniu
Jedynie koszty leczenia, które nie są refundowane przez ubezpieczenie, są uwzględnione w odliczeniu kosztów leczenia. Na przykład, jeśli lek na receptę kosztuje 50 USD, a masz 30 dolarów, a firma ubezpieczeniowa płaci pozostałe 20 USD, możesz odliczyć tylko 30 USD, które zapłaciłeś osobiście.
Podobnie, wszelkie wydatki na leczenie opłacane z użyciem dolarów przed wpłatą z elastycznego rachunku wydatków, konta oszczędnościowego lub zwrotu kosztów opieki zdrowotnej nie są uwzględnione w szczegółowym odliczeniu kosztów leczenia.
Jakie rodzaje kosztów można odjąć?
Zgodnie z sekcją 213 (d) (1) Kodeksu podatkowego, wydatek musi spełniać jeden z poniższych warunków, aby można było odliczyć od podatku. To musi być:
- Powiązane z diagnozą, leczeniem, łagodzeniem, leczeniem lub zapobieganiem chorobom
- Leczenie, które wpływa na dowolną strukturę lub funkcję organizmu
- Transport do iz opieki medycznej,
- Usługi opieki długoterminowej, lub
- Ubezpieczenie opieki medycznej lub opieki długoterminowej
"Wydatki na opiekę medyczną muszą przede wszystkim służyć złagodzeniu lub zapobieganiu ułomności fizycznej lub psychicznej" - stwierdza IRS w Publikacji 502. Jednak "nie obejmują wydatków, które są jedynie korzystne dla ogólnego stanu zdrowia, takich jak witaminy lub wakacje". Zabiegi i recepty świadczone przez lekarzy, chirurgów, dentystów, kręgarzy, psychologów, psychiatrów i podobnych pracowników służby zdrowia można odliczyć.
Zasady specjalne dotyczące odliczania kosztów ubezpieczenia zdrowotnego
Składki na ubezpieczenie zdrowotne liczone są jako koszty leczenia w celu odliczenia, ale podlegają pewnym zasadom.
Osoby fizyczne mogą odliczać składki na ubezpieczenie zdrowotne, dentystyczne i wizjonerskie, ale tylko wtedy, gdy składki te były wypłacane za pomocą dolarów po opodatkowaniu. Osoby, które mają ubezpieczenie grupowe za pośrednictwem swojego pracodawcy, zazwyczaj płacą te składki z dolarów przed opodatkowaniem.
Część Medicare Składki można odliczyć, jeśli podatnik nie jest objęty ubezpieczeniem społecznym i dobrowolnie zapisał się na część A Medicare. Medicare Część B i składki Medigap można odliczyć. Medicare Część D składki na ubezpieczenie leków na receptę można odliczyć.
Zasady specjalne dotyczące transportu medycznego
Można odliczyć koszt transportu do iz placówki medycznej, jeśli transport jest "przede wszystkim i niezbędny do opieki medycznej", zgodnie z IRS w Publikacji 502. Następujące wydatki mogą być wliczone w koszt związany z medycyną. transport:
- Opłaty za przejazd autobusem, taksówką, pociągiem lub samolotem lub pogotowie ratunkowe
- Koszty transportu rodzica, który musi iść z dzieckiem, które potrzebuje opieki medycznej
- Koszty transportu pielęgniarki lub innej osoby, która może wykonywać zastrzyki, leki lub inne leczenie wymagane przez pacjenta, który podróżuje w celu uzyskania opieki medycznej i nie jest w stanie podróżować samodzielnie, oraz
- Koszty transportu na regularne wizyty u osoby chorej psychicznie, jeśli wizyty te są zalecane w ramach leczenia.
Jeśli podróżujesz samochodem, możesz odliczyć mile za pomocą standardowego przebiegu w celach medycznych: 17 centów za milę w 2017 r. I 18 centów za milę w 2018 r. Możesz dodać opłatę za parkowanie i opłaty drogowe według tej stawki.
Kiedy odliczać koszty leczenia
Możesz odliczyć koszty leczenia w roku, w którym je zapłaciłeś, chociaż płatności mogą być dokonywane gotówką, czekiem lub kartą kredytową. Dzieje się tak nawet w przypadku, gdy usługi medyczne były świadczone w innym roku, na przykład jeśli poddano leczeniu w grudniu 2016 r., Ale zapłacono rachunek w styczniu 2017 r. Następnie zażądano odliczenia na zeznaniu podatkowym za rok 2017.