Zasady podatkowe dotyczące domagania się dzieci i krewnych jako osób uzależnionych
Odliczenia te odejmują od dochodu, od którego muszą płacić podatki. Wiele ulg podatkowych zależy od liczby osób na utrzymaniu, w tym ulgi podatkowej na dziecko, ulgi podatkowej na dziecko i na opiekę nad dzieckiem oraz ulgi podatkowej z tytułu dochodu .
Zaczekaj, jest więcej. Jeśli nie jesteś w związku małżeńskim i wspierasz osobę pozostającą na utrzymaniu, może to uprawniać do korzystania z statusu właściciela domu , który jest o wiele bardziej korzystny niż zgłoszenie się jako pojedynczy podatnik.
Posiadanie osób na utrzymaniu jest zdecydowanie dobrą rzeczą w czasie podatkowym, ale ważne jest, aby znać zasady, które określają, komu możesz się domagać iw jakich okolicznościach.
Ważna uwaga
Od grudnia 2017 r. Izba Reprezentantów i Senat USA były uwikłane w ujednolicanie warunków proponowanej ustawy o zwolnieniach podatkowych i miejscach pracy, co miałoby znaczący wpływ na przedstawione tutaj zasady. Zarówno Dom, jak i Senat zaproponowały wersję tego Aktu i dopiero okaże się, czy pójdą na kompromis w sprawie swoich różnic, a projekt ustawy zostanie wprowadzony do prawa. Jeżeli zostanie on przyjęty, dokładne przepisy nie są jeszcze znane od czasu publikacji.
W związku z tym zarówno Izba Reprezentantów, jak i Senat chcą znieść wyjątki osobiste, które obejmują potrącenia dla osób na utrzymaniu.
W zamian za to oferują inne korzyści podatkowe, ale najważniejsze jest to, że możemy być pewni, że te zasady mają zastosowanie do roku podatkowego 2017. Pejzaż podatkowy może się znacznie zmienić, gdy kalendarz zmieni się na 2018 r. 1 stycznia, ale żadne z postanowień ustawy o zwolnieniach podatkowych i obowiązkach pracy nie będą działać wstecz.
Oczywiście to też może się zmienić.
Reguły mające zastosowanie do podatnika
Nie możesz twierdzić, że ktoś jest zależny, jeśli jesteś zależny od kogoś innego. Podobnie, nikt nie może uznać cię za osobę pozostającą na utrzymaniu, jeśli zgłosisz się jako osoba pozostająca na utrzymaniu.
Na przykład może masz 23 lata, masz dziecko i mieszkasz w domu z rodzicami. Jesteś także studentem na pełny etat, więc kwalifikujesz się jako osoba zależna od rodziców. Nie możesz ubiegać się o swoje dziecko jako dziecko pozostające na Twoim utrzymaniu, jeśli rodzice Cię o to prosi, a twoi rodzice nie mogą cię odzyskać, jeśli złożysz wniosek o swoje dziecko.
Zasady mające zastosowanie do twoich zależnych
Nie można ubiegać się o osobę pozostającą w związku małżeńskim, która składa wspólny wniosek, z jednym wyjątkiem. Osoba pozostająca w związku małżeńskim może złożyć wspólny wniosek i nadal być uważana za zależną od innego podatnika, jeśli wspólny wniosek został złożony, aby para mogła ubiegać się o zwrot. Ponadto nie byłoby obowiązku podatkowego dla żadnego z małżonków, gdyby złożyli oddzielne deklaracje .
Osoba pozostająca na twoim utrzymaniu musi być obywatelem Stanów Zjednoczonych, obywatelem lub rezydentem Stanów Zjednoczonych lub mieszkańcem Kanady lub Meksyku. Osoba pozostająca na utrzymaniu może zostać objęta przez jednego i tylko jednego podatnika w danym roku. Oznacza to, że jeśli ty i twój małżonek nie jesteście małżeństwem, więc nie możecie złożyć wspólnego zwrotu, oboje nie możecie ubiegać się o swoje dziecko jako osoba pozostającą na utrzymaniu.
Musi go odebrać jeden z was lub drugi.
Kwalifikujące się dzieci i kwalifikujący się krewni
Osoba pozostająca na twoim utrzymaniu musi być dzieckiem kwalifikującym się lub kwalifikacyjnym krewnym. Do każdego z nich obowiązują różne zasady.
- Musi być z tobą spokrewniony. To niekoniecznie oznacza, że jesteś jego biologicznym rodzicem. Możesz być jego bratem, ciotką, przybranym rodzicem, ojczymem lub nawet przyrodnim rodzeństwem. Ale musi istnieć związek prawny lub rodzinny.
- Dziecko może być zależne tylko do ukończenia 19. roku życia, chyba że jest studentem studiów dziennych. W takim przypadku możesz nadal twierdzić, że jest osobą pozostającą na utrzymaniu, dopóki nie osiągnie wieku 24 lat. Nie ma limitu wieku dla dzieci niepełnosprawnych.
- Jeśli dziecko pracuje, nie może wnieść więcej niż połowy własnego wsparcia w ciągu roku. Różni się to od przepisów podatkowych, które obowiązywały przed rokiem 2005, kiedy podatnik musiał zapewnić ponad połowę wsparcia dla dziecka. Zgodnie z publikacją IRS 501, całkowite wsparcie obejmuje to, co wydajesz, aby zapewnić "wyżywienie, zakwaterowanie, odzież, edukację, opiekę medyczną i dentystyczną, rekreację, transport i podobne potrzeby". Jeśli całkowity koszt wsparcia twojego dziecka wynosiłby 24 000 $ na rok, może wnieść wkład do 12 000 $, jeśli pracuje lub w inny sposób ma własne dochody, ale nie może wnieść wkładu w wysokości 12 001 $. Kiedyś podatnik musiał zapłacić co najmniej 12 001 $ z jego wsparcia, aby móc ubiegać się o niego jako na utrzymaniu.
- Twoje dziecko pozostające na utrzymaniu musi mieszkać z tobą dłużej niż przez pół roku. Czas spędzony w college'u nie liczy się jako życie z dala od ciebie. Ponad pół roku to co najmniej sześć miesięcy i jeden dzień. Jeśli dzielisz się opieką, możesz chcieć zachować dziennik, w którym dziecko spędza każdą noc.
Możesz również ubiegać się o kwalifikujący się krewny jako osoba zależna. Niektórzy krewni muszą mieszkać z tobą w domu przez cały rok, ale istnieją wyjątki dla niektórych bliskich krewnych, takich jak rodzic, dziadek, rodzeństwo, siostrzenica lub siostrzeniec. Oto zasady dotyczące kwalifikowanych krewnych:
- Dochód twojego krewnego nie może przekroczyć kwoty zwolnienia osobistego za ten rok podatkowy.
- Musisz zapewnić ponad połowę wsparcia tej osoby zgodnie z tymi samymi regułami, co stanowi wsparcie dla dziecka zależnego. Jeśli wiele osób obsługuje pojedynczą osobę, na przykład dlatego, że Ty i Twoje rodzeństwo wspólnie wspierają rodzica, możesz złożyć u IRS umowę dotyczącą wielokrotnego wsparcia, która pozwoli tylko jednemu z was odebrać obsługiwaną osobę jako osobę na utrzymaniu, ale wszyscy musicie się zgodzić co do tego, który z was będzie.
- Jeśli osoba pozostająca pod Twoją opieką musi mieszkać z tobą, ponieważ nie jest do ciebie wystarczająco blisko spokrewniona, twój związek nie może naruszać lokalnego prawa. Na przykład, jeśli twoje państwo zabrania współżycia z osobą zamężną, nie możesz ubiegać się o osobę pozostającą w związku małżeńskim jako swoją zależną, nawet jeśli spełniasz wszystkie pozostałe kryteria.
- Partnerzy krajowi mogą być określani jako osoby pozostające na utrzymaniu w ramach kwalifikujących się testów względnych.
Ryzyko audytu
Internal Revenue Service będzie nieuchronnie kontrolować zeznania podatkowe, gdy dwóch lub więcej podatników usiłuje domagać się tego samego zależnego . W tej sytuacji może wygrać tylko jeden podatnik. Przegrany podatnik prawdopodobnie będzie musiał zapłacić dodatkowe podatki, a także kary i odsetki. IRS użyje następujących testów tie-breaker, aby określić, który podatnik jest uprawniony do żądania osoby zależnej. Testy tie-breaker są wymienione według priorytetu.
Podatnik, który jest najbardziej uprawniony do ubiegania się o dziecko jako dziecko pozostające na utrzymaniu zgodnie z kryteriami kwalifikującymi dziecko, jest:
- Rodzic
- Rodzic, z którym dziecko żyło najdłużej w ciągu roku. Istnieje duże prawdopodobieństwo, że dziecko spędzi co najmniej jeden dzień dłużej z jednym rodzicem niż drugi rodzic, ponieważ zazwyczaj są to 365 dni w roku.
- Rodzic o najwyższym skorygowanym dochodzie brutto, jeśli dziecko spędził dokładnie tyle samo czasu z każdym z nich.
- Jeżeli żaden z rodziców nie jest rodzicem dziecka, podatnik o najwyższym skorygowanym dochodzie brutto dostaje prawo do dziecka.
Rodzic niekwalifikujący się może nadal ubiegać się o dziecko jako osoba pozostająca na jego utrzymaniu, jeśli uprawniony rodzic zwolni swoje roszczenie do zwolnienia z zależności poprzez złożenie formularza 8399, zwolnienie z roszczenia o zwolnienie dla dziecka rodziców w separacji lub separacji . Możesz wskazać rok lub lata, na które wyrażasz zgodę na zwolnienie z tego formularza. Możesz także odwołać wydanie, jeśli później zmienisz zdanie.
Słowo ostrzeżenia
Chroń siebie, upewniając się, że jesteś uprawniony do żądania każdej osoby zależnej od twojego powrotu. Upewnij się, że masz dokumenty, które będą wspierać twoje roszczenie.