Linia danych: 06/30/97
Zastrzeżenie: Ta informacja ma charakter ogólny i jest przeznaczona wyłącznie do celów informacyjnych. Nie należy go interpretować w żaden sposób jako porady podatkowej lub prawnej. Powinieneś skonsultować się z wyszkolonym profesjonalistą zaznajomionym z przepisami i regulacjami obowiązującymi w twojej okolicy w celu uzyskania konkretnych porad.
Niedawno spotkałem się ze specjalistą ds. Rachunkowości Stevenem Palmerem, aby omówić pewne konsekwencje podatkowe, które dotyczą konsultantów jako niezależnych wykonawców.
Jest to kontynuacja wywiadu, który rozpoczyna się tutaj .
P: Wszystkie te podatki są wadą. A co z dobrą stroną bycia niezależnym konsultantem? Możesz odliczyć wszystkie rzeczy, które pracodawca wykorzystał do odliczenia, gdy byłeś pracownikiem. Możesz odliczyć wszystkie te rzeczy do wysokości swoich dochodów, które zakładam.
smp: Właściwie, przepisy IRS, że musisz zarabiać trzy do pięciu lat, aby uznać je za biznes, a nie za hobby. Możesz być w stanie przetrwać dwa lata, o ile ujawniasz bieżące obawy biznesowe. Strata w pierwszym roku nie jest niezwykła z powodu kosztów początkowych. W drugim i trzecim roku możesz mieć dochód netto. Czwarty rok może oznaczać zły rok, na przykład wypadek, w wyniku którego cię spóźnia, lub inne koszty. IRS nie zamierza dokonywać ścisłej interpretacji. Po prostu musisz być naprawdę ostrożny, by wydawać się biznesem, a nie hobby.
P: Jakie rodzaje rzeczy możesz ogólnie odliczyć?
smp: materiały biurowe, wydatki na podróże, subskrypcje czasopism dla firm. Możesz odliczyć proporcjonalnie należną część wydatków domowych, jeśli kwalifikujesz się do potrącenia z biura domowego. Nawet twoje składki na ubezpieczenie mogą zostać odliczone za kluczową ochronę ubezpieczeniową lub ubezpieczenie zdrowotne, jeśli nie masz dokładnej żadnej innej pracy.
P: A co z kosztami telefonicznymi dostępu do Internetu?
smp: Możesz odliczyć tę część kosztów związanych z biznesem, a nie do użytku osobistego.
P: Rozumiem, że IRS pozwala na odpisywanie (odliczanie) pewnej kwoty każdego roku jako bezpośredni wydatek, zanim zaczniesz amortyzować pozycje kapitałowe w czasie. Myślę, że to około 1500 $.
smp: Sekcja 179 kodeksu podatkowego, o której wspominaliśmy wcześniej , pozwala odliczyć do 18 000 USD w 1997 r. (jej cena ma wzrosnąć do 25 000 USD do roku 2003) w roku, w którym kupujesz sprzęt, pod warunkiem, że potrącona kwota nie może przekroczyć Twojego przychodu na rok. Po prostu starają się zapobiec dedukcjom hobby. Obliczenia są częścią harmonogramu amortyzacji dołączonego do harmonogramu C. Możesz przenieść to zwolnienie z sekcji 179 na następny rok, jeśli nie wykorzystasz go w całości w tym roku.
P: Więc zanim odejmiemy cokolwiek, musimy najpierw ustalić, ile kosztują firmy, a co osobista?
smp: Prawidłowo. Jeśli na przykład masz komputer w domu, z którego korzystasz w swojej firmie konsultingowej, twoje dzieci używają gier, a twoja żona ma włączoną listę świąteczną, musisz obliczyć, ile wykorzystujesz w biznesie, a ile osobiście.
P: Ale jeśli kupujesz oddzielny komputer i używasz go wyłącznie dla biznesu, możesz odpisać tyle kosztów, ile wynosi twój dochód biznesowy lub 18 000 $, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa?
smp: Prawidłowo. Musisz albo ustalić, albo odstąpić od wyznaczenia sekcji 179. Po rozpoczęciu amortyzacji przedmiotu nie możesz wrócić i użyć sekcji 179 dla tego konkretnego zasobu.
P: Co z innymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej? Na przykład wycieczki.
smp: Zależy od tego, ile kosztuje biznes kontra osobisty. Chcą zobaczyć, jak wykorzystujesz te wydatki, by zarobić. Podczas audytu sprawdzą, czy wykazujesz zysk lub stratę w swojej firmie. Jeśli zysk, będą one o wiele bardziej pobłażliwe w dopuszczaniu konkretnych potrąceń. Zwłaszcza jeśli robisz konsultacje, przechowujesz bazę danych z informacjami zebranymi z wyjazdów i podajesz informacje, z których czerpiesz zyski. Przyjrzymy się także na przykład liczbie wyjazdów w to samo miejsce. Jeśli wykonałeś pięć podróży, mógłbyś zebrać te same informacje w dwóch wycieczkach?
P: A co z latami, które po prostu przełamacie? Czy będą tak wyrozumiali, jak zysk?
smp: Musisz zarobić za trzy z pięciu lat. Ciężar dowodu spoczywa na podatniku. Musisz być w stanie pokazać, jakie korzyści biznesowe czerpiesz z tej rozrywki.
P: Jeśli wnioskujesz o potrącenie i nie akceptują, musisz zapłacić podatek wraz z odsetkami, prawda?
smp: Zwykle nie ma kary, chyba że czują, że nastąpiła celowa próba oszustwa. Będą zawsze otwierane z karą, ale wycofają się. Wyniki audytorów ocenia się na ich zdolność do uzyskiwania przychodów. I pamiętaj, zawsze możesz poprosić o rozmowę z przełożonym. Nie bój się kwestionować ustaleń audytora. Istnieje stare powiedzenie "To uzasadniona dedukcja, dopóki nie zostaniesz skontrolowany".
P: Odliczenie za lunch biznesowy wynosi teraz tylko 50%?
smp: Tak, ale to ograniczenie odnosi się tylko do kosztów posiłków, a nie do kosztów towarzyszących podróży. Nie musisz mieć pokwitowania na przedmioty poniżej 75 $, z wyjątkiem zakwaterowania, ale potrzebujesz celu biznesowego, który był zabawny i jego tytuł, gdzie i ile.
P: Dzięki, Steve. Dajesz nam osoby samozatrudnione o wiele bardziej, abyś był tego świadomy. Jakieś końcowe przemyślenia?
smp: Tak. Polecam prowadzenie dziennika. Dokumentuj swoje kontakty, dokąd zmierzasz, uzasadniaj swoje odliczenia biznesowe. Nie składasz już raportu o wydatkach, podobnie jak w przypadku pracownika, więc tutaj możesz śledzić. Audytorzy przyjmą pokwitowania, ale uwielbiają dziennik. Może być na papierze lub na komputerze. Rejestruj, do kogo dzwonią twoje telefony i godzinę. Dokumentuj swoje działania. Pomoże Ci to określić procent czasu pracy w stosunku do osobistego. Użyj go, aby udowodnić, jakie korzyści biznesowe zamierzasz czerpać z działalności. Jako konsultant masz tendencję do zapominania o pewnych rzeczach. Karty kredytowe są ważne, ale niektóre rzeczy są wykonywane w gotówce. Wracając do waszego pamiętnika, możecie znaleźć inne uzasadnione wnioski, które moglibyście przeoczyć.