Czy warto wyposażyć się w swoją?
Co oznacza odliczanie pozycji?
Określanie pozycji jest po prostu tym, co brzmi - raportowanie faktycznych wydatków na różne rodzaje dozwolonych odliczeń, sumując je jeden po drugim. Musisz dokładnie śledzić, ile wydasz w ciągu roku, i powinieneś nadal otrzymywać pokwitowania i dokumenty potwierdzające, że wydatki te są uzasadnione w przypadku, gdy Internal Revenue Service kiedykolwiek poprosi o dowód.
Dokumentacja może zawierać wyciągi bankowe, odcinki czekowe, wyciągi z podatku od nieruchomości, rachunki za ubezpieczenie, rachunki medyczne i listy potwierdzające dla organizacji charytatywnych, na które mógłbyś przekazać darowiznę.
Różnica między wyszczególnionymi potrąceniami a standardową dedukcją
Wyznaczanie swoich potrąceń w stosunku do żądania potrącenia standardowego jest albo wyborem. Nie możesz zrobić obu, chociaż możesz zmienić swoją decyzję z roku na rok. Standardowe odliczenie to ustalona kwota w oparciu o status zgłoszenia danej osoby.
Od roku podatkowego 2017 standardowe potrącenie wynosi 6 350 USD dla pojedynczych podatników i osób pozostających w związku małżeńskim, ale składających osobne deklaracje, 12 700 USD, jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz wniosek zbiorczo lub jesteś kwalifikującą się wdową lub wdowcem z dzieckiem na utrzymaniu, oraz 9 350 USD dla osób, które kwalifikują się jako głowa gospodarstwa domowego.
Większość podatników żąda standardowego odliczenia.
Kiedy będziesz chciał wymienić spusty
Zaliczenie podatnika polega na wyszczególnieniu, gdy suma wszystkich jego indywidualnych odliczeń przekracza standardowe odliczenie za jego status zgłoszenia. W przeciwnym razie nie miałoby sensu - płaciłbyś podatki za więcej dochodu, niż musiałbyś.
Na przykład, jeśli jesteś jednym graczem i masz sumaryczne wyszczególnione odliczenia w wysokości 7 350 $ w 2017 r., Lepiej będzie, jeśli będziesz mieć kłopoty z wyszczególnieniem, ponieważ to kosztuje $ 1000 więcej niż wynosi 6,350 standardowych potrąceń. Ale jeśli kwalifikujesz się jako głowa gospodarstwa domowego, w efekcie zapłacisz podatki za dodatkowe 2 000 $, jeśli wyszczególnimy różnicę pomiędzy 7,350 $ w wyszczególnionych odliczeniach a standardowym odliczeniem w wysokości 9,340 $, które masz prawo ubiegać się o ten status zgłoszenia.
Ale na horyzoncie istnieje potencjalne zmarszczenie. Ustawa o zwolnieniach podatkowych i ustawie o zatrudnieniu, której Kongres jest w trakcie rozmyślań od grudnia 2017 r., Radykalnie zmieniłaby standardowe kwoty potrącenia na rok 2018. Izba Reprezentantów chce zwiększyć standardową dedukcję do 12 200 USD na pojedyncze filie, do 18 300 USD dla szefów gospodarstwo domowe i do 24.400 USD dla zamężnych podatników, którzy składają wspólne deklaracje. Senat znajduje się w tym samym parku gry: 12 000 $ w przypadku pojedynczych filarów, 18 000 $ w przypadku szefów gospodarstw domowych i 24 000 $ w przypadku zamężnych podatników, którzy zgłaszają się wspólnie.
Jeśli ustawa o zwolnieniach podatkowych i pracy zostanie uchwalona i podpisana ustawą, najprawdopodobniej wejdzie w życie w 2018 r. Wymagałoby to wielu szczegółowych odliczeń, aby przekroczyć te nowe progi.
Kiedy podatnik musi wyszczególnić odliczenia
Czasami decyzja o wyszczególnieniu lub zażądaniu standardowego odliczenia jest w twoich rękach. Małżonkowie, którzy składają oddzielne deklaracje podatkowe, muszą korzystać z tej samej metody. Muszą oni wziąć standardową dedukcję, albo oba muszą wyszczególniać, więc jeśli twój małżonek jest wyszczególniony, utkniesz tak samo, chyba że możesz przekonać go do zmiany zdania.
Cudzoziemcy nie będący rezydentami muszą wyszczególniać. Nie kwalifikują się do standardowego odliczenia.
Jakie wydatki można wymienić?
Lista odpisów kwalifikacyjnych jest dość obszerna, a niektóre z nich dotyczą ograniczeń. Zasadniczo możesz ubiegać się o wyszczególnione odliczenia w następujących kategoriach, ale niektóre z nich mogą ulec zmianie również w oczekiwaniu na obowiązujące przepisy. Ta lista nie jest w żadnym razie wyczerpująca. Istnieje kilka dodatkowych, mniej wykorzystanych wyszczególnionych pozycji.
- Wydatki medyczne i stomatologiczne (potencjalnie wyeliminowane w wersji ustawy podatkowej o obniżkach podatków i miejsc pracy, ale rozszerzone w proponowanej wersji Senatu)
- Krajowe i lokalne podatki dochodowe (potencjalnie wyeliminowane zarówno w wersji Izby Reprezentantów, jak i Senatu ustawy o zwolnieniach podatkowych i pracy)
- Podatki od nieruchomości (w wysokości 10 000 USD zarówno w wersji obowiązującej w Izbie i Senacie)
- Oprocentowanie kredytów hipotecznych w domu (ograniczone do zadłużenia hipotecznego w wysokości 500 000 USD w wersji House Tax Cuts and Jobs Act, wersja Senatu zachowuje to odliczenie, ale ogranicza je tylko do zadłużenia, a nie do zadłużenia kapitałowego, jak miało to miejsce w przeszłości)
- Prezenty na cele charytatywne
- Straty ofiar lub kradzieży (potencjalnie uchylone przez Ustawę o cięciach podatkowych i pracy)
- Nierefundowane wydatki pracowników
- Opłaty za przygotowanie podatku
- Koszty inwestycji i opłaty
Wydatki medyczne i dentystyczne obejmują koszty składek ubezpieczeniowych, o ile twój pracodawca nie zwraca za nie kosztów, a także pewne kwalifikujące się koszty opieki medycznej i dentystycznej. Ale od 2017 roku możesz odliczyć tylko część, która przekracza 10 procent skorygowanego dochodu brutto.
Oznacza to, że jeśli twoje AGI wynosi 55 000 $, a ty miałeś 7,500 $ w kwalifikujących się kosztach leczenia, twoje odliczenie byłoby ograniczone do 2 000 $: kwota przekraczająca 5 500 USD lub 10 procent twojego AGI. Ustawa podatkowa w wersji Senatu zmniejszyłaby ten limit do 7,5 procent, ale tylko na dwa lata.
Inne ograniczenia wyszczególnionych potrąceń
Wyszczególnione odliczenia są również ograniczone, gdy AGI podatnika przekracza pewne limity na podstawie jego statusu zgłoszenia. Limity te są czasami nazywane ograniczeniami Pease'a, ponieważ Reprezentant Donald Pease najpierw opracował ustawodawstwo, które przewiduje je w 1990 roku.
| W 2017 r. Wyszczególnione potrącenia rozpoczynają fazę, gdy osiągnie się AGI | |
| Status zgłoszenia | Skorygowany próg dochodu brutto |
| Żonaty składanie wspólnie wdowień kwalifikacyjnych (er) | 313 800 USD |
| Żonaty składanie osobno | 156.900 USD |
| Głowa rodziny | 287,650 USD |
| Pojedynczy | 261,500 USD |
Całkowita kwota wyszczególnionych potrąceń, o które możesz się ubiegać, jest mniejsza, jeśli Twój AGI przekroczy limit twojego statusu zgłoszenia. Obniżka wynosi albo 3 procent kwoty, o którą twój AGI przekracza próg, albo 80 procent twoich całkowitych wyszczególnionych odliczeń, w zależności od tego, która z tych wartości jest mniejsza. Nie musisz uwzględniać odliczeń za koszty leczenia, odsetki od inwestycji, straty w wyniku wypadku lub kradzieży lub straty związane z hazardem, gdy obliczasz 80 procent łącznej kwoty - przynajmniej od 2017 r. Może to nieco zmienić się w związku z nowymi przepisami podatkowymi także.
Można obliczyć ograniczenie w odniesieniu do wyszczególnionych odliczeń za pomocą "Arkusza wyszczególnionych potrąceń - Wiersz 29" znajdującego się na stronie A-13 instrukcji do harmonogramu A.
Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uzyskać najbardziej aktualne porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.
Zaktualizowany przez Beverly Bird