Step-Up w Basis
Podatek od zysków kapitałowych zaczyna się od podstawy w aktywach - za którą zapłaciłeś, aw niektórych przypadkach od kosztów dokonanych ulepszeń kapitałowych. Zapłacisz podatek od zysków kapitałowych od różnicy między ceną sprzedaży a podstawą, gdy sprzedajesz nieruchomość, lub możesz ponieść stratę kapitału, jeśli cena sprzedaży jest niższa niż twoja podstawa.
Twoja podstawa w odziedziczonej nieruchomości nie jest tym, co zmarły początkowo zapłacił za dany składnik aktywów. Jest "zwiększony" do wartości aktywów od daty śmierci, a to może zrobić dużą różnicę. Ta podwyżka dotyczy wszystkich odziedziczonych aktywów, w tym akcji, obligacji i nieruchomości.
Jak Step-Up w Basis oszczędza Ci dolary podatkowe
Oto przykład dla celów ilustracyjnych. Odziedziczyłeś dom od ojca. Zapłacił 50 tysięcy dolarów za dom 30 lat temu. Nie chcesz mieszkać w domu lub przejść przez kłopot z wynajmowaniem go, więc wystawiłeś go na sprzedaż.
Sprzedaje za 400 000 $. Zgodnie ze zwykłymi przepisami podatkowymi, podatek od zysków kapitałowych byłby zawarty w przychodach w wysokości 350 000 USD bez zwiększania wynagrodzenia. Możesz zapłacić podatek od zysków kapitałowych w wysokości nawet 20 procent lub więcej od tego zysku, w zależności od tego, ile masz innego dochodu i jak długo utrzymujesz dom przed jego sprzedażą.
Spójrzmy teraz na ten sam scenariusz, wykorzystując do tego celu krok.
Mimo że twój ojciec zapłacił za dom tylko 50 000 $, jego wartość wyniosła 350 000 $ w dniu jego śmierci. To jest twoja zwiększona podstawa: 350 000 $, a nie 50 000 $, co stanowi znaczącą różnicę. Będziesz tylko winien podatek od zysków kapitałowych w wysokości 50 000 USD.
Uwaga na temat zasad opodatkowania zysków kapitałowych
Zyski kapitałowe są krótkoterminowe lub długoterminowe.
Jeśli sprzedajesz dom w ciągu roku od przejęcia własności, jest to krótkoterminowy zysk i podlega opodatkowaniu jako zwykły dochód. Możesz zapłacić aż 28 procent w tym przypadku, jeśli zarabiasz 100 000 $ rocznie i jesteś samotny - jest to przedział podatkowy, w który wpadłeś. Ale jeśli zarobisz 36 000 $, od 2016 r. Będziesz miał 15-procentowy podatek, więc to wszystko, co zapłacisz.
Istnieje też zasada "wykluczenia podatku od sprzedaży", która może całkowicie uchronić Cię przed płaceniem zysków kapitałowych z tego rodzaju aktywów. Jeśli odziedziczysz nieruchomość i mieszkasz w nieruchomości przez co najmniej dwa lata przed jej sprzedażą, możesz uzyskać do 250 000 $ zysków kapitałowych bez płacenia podatków, jeśli jesteś samotny.
Musisz użyć go jako swojej głównej rezydencji. W połączeniu z podwyższeniem podstawy majątku twojego ojca, przynosząc twój zysk do 50 000 $, nie byłbyś winien żadnego podatku od zysków kapitałowych, dopóki żyjesz w nieruchomości przez co najmniej dwa lata.