Kiedy i jak złożyć formularz rozszerzenia 706
Federalny podatek od nieruchomości
Nieruchomości o wartości ponad 5,49 miliona USD są zobowiązane do zapłaty podatku od nieruchomości za saldo tego progu za zgony w 2017 roku.
Zwolnienie to jest indeksowane w odniesieniu do inflacji, więc okresowo rośnie i w 2018 r. Osiąga wartość 11,2 mln USD dzięki ustawie o podatkach i pracy.
Rozszerzenie Form 4768
Formularz zgłoszenia 4768 automatycznie daje wykonawcy nieruchomości lub powiernikowi żywego trustu dodatkowe sześć miesięcy na złożenie zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości - formularze 706, 706-A, 706-D, 706-NA lub 706-QDT. Są to wszystkie zeznania podatkowe dotyczące nieruchomości, które mają zastosowanie do określonych sytuacji. Formularz 4768 należy złożyć w dniu lub przed datą wymagalności formularza 706 lub równoważnego formularza dla danej nieruchomości.
Dodatkowe opcje
Formularz 4768 oferuje również dodatkową ulgę. Część II formularza umożliwia wykonawcom lub powiernikom żądanie więcej niż dodatkowych sześciu miesięcy na złożenie zeznania podatkowego, jeśli dołączą oświadczenie wyjaśniające, dlaczego potrzebny jest dodatkowy czas.
Wykonawca lub powiernik może również poprosić o dodatkowy czas na zapłacenie podatku od nieruchomości, który jest należny poprzez wypełnienie części III formularza.
Wymaga to również dołączenia pisemnego oświadczenia wyjaśniającego. Jeśli po prostu nie znasz wartości nieruchomości, a zatem obliczenie szacunkowego podatku jest niemożliwe, możesz zaznaczyć pole z tym oznaczeniem. W przeciwnym razie wykonawca lub powiernik powinien uwzględnić przewidywane obciążenie podatkowe przy wypełnianiu formularza 4768.
Możesz uzyskać dostęp i pobrać formularz ze strony internetowej IRS.
Nieruchomości, które nie opodatkowują podatków od nieruchomości
IRS rozpoznaje "wybory w zakresie przenoszenia", które pozwalają pozostającemu przy życiu małżonkowi na zażądanie części pozostałej części zwolnienia z podatku federalnego zmarłego, aby zastosować się do jej własnego majątku, gdy umrze. Na przykład, jeśli zmarły posiadający podlegającą opodatkowaniu majątek o wartości 1 miliona dolarów, jego pozostały przy życiu współmałżonek może ubiegać się o 4,49 miliona dolarów salda zwolnienia, aby chronić swój majątek przed opodatkowaniem, jeśli zmarł w 2017 roku.
Pozostały przy życiu małżonek musi złożyć formularz 706, aby ubiegać się o te wybory, nawet jeśli nie jest należny podatek od nieruchomości, ponieważ aktywa o wartości 1 miliona dolarów spadają znacznie poniżej zwolnienia wynoszącego 5,49 miliona USD. Złożenie formularza 4768 bezpośrednio w chwili śmierci daje jej 15 miesięcy na podjęcie decyzji, czy chce ubiegać się o wybór do przeniesienia.
Niektóre ograniczenia dotyczą wyborów do przenoszenia, a ich warunki mogą zmieniać się co roku. Rozszerzenie Form 706 może dać żyjącemu małżonkowi więcej czasu na zbadanie jej opcji.
UWAGA: Przepisy podatkowe mogą się często zmieniać, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Skontaktuj się z prawnikiem, aby uzyskać najbardziej aktualne porady, jeśli masz do czynienia z nieruchomościami, które mogą być obciążone podatkami od nieruchomości, lub jeśli rozważasz możliwość przeprowadzenia mobilności. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porad prawnych ani podatkowych i nie zastępują porad prawnych ani podatkowych.