IRS Formularz 709 Raporty prezenty podlegające opodatkowaniu
Formularz IRS 709 służy do zgłaszania darów podlegających opodatkowaniu, a także przydziela dożywotnie wykorzystanie zwolnienia z podatku od przeniesienia, które przysługuje podatnikowi. Oficjalna nazwa formularza 709 to darowizna z tytułu darowizny w Stanach Zjednoczonych (oraz darowizna w postaci przeniesienia pokoleń) .
Kto musi złożyć formularz 709?
Podatnicy są zobowiązani do złożenia Formularza 709, jeżeli wydadzą prezenty przekraczające roczne zwolnienie z podatku rocznego. Wyjątek ten wynosił 14 000 USD na osobę rocznie od 2017 r. I jest indeksowany pod względem inflacji - można oczekiwać, że okresowo będzie wzrastał w przyrostach o 1000 USD.
Prezenty wydawane małżonkom będącym obywatelami USA, instytucjom edukacyjnym w związku z wydatkami studenta, rachunki medyczne płacone bezpośrednio usługodawcy oraz darowizny na rzecz organizacji charytatywnych lub politycznych są zwolnione z podatku. Nie musisz zgłaszać ich do Internal Revenue Service .
Co liczy się jako prezent?
Definicja darowizny IRS obejmuje kilka okoliczności, o których wielu podatników może nie wiedzieć. Jeśli wybaczysz dług, który jest ci winien, może to być prezent, który wymaga wypełnienia formularza 709. Przedłużenie pożyczki o zero odsetek lub poniżej aktualnej rynkowej stopy procentowej jest również uważane za dar, tak jak sprzedaż nieruchomości, jeśli robisz to dla cena poniżej uczciwej wartości rynkowej. Porozmawiaj z doradcą podatkowym, jeśli zrobiłeś którąś z tych rzeczy, ponieważ obliczenie podatku na podstawie wartości transakcji może być skomplikowane.
Przyszłe prezenty na odsetki nie są objęte rocznym wykluczeniem w wysokości 14 000 USD.
Należą do nich prezenty ufundowane dla przyszłych pokoleń, które podlegają opodatkowaniu podatkiem od przeniesienia produkcji i muszą być również zgłoszone na formularzu 709 IRS.
Korzystanie z ujednoliconego kredytu podatkowego
Masz możliwość stosowania upominku dożywotniego, a nie płacenia podatku od darowizn, jeśli Twoje darowizny przekraczają roczne wyłączenie roczne.
Zwolnienie na całe życie wynosi 5,45 miliona USD w 2017 roku, co obejmuje wiele prezentów. Ale jest haczyk.
Podatek od prezentów, podatek od przeniesienia produkcji i federalny podatek od nieruchomości dzielą to bezwzględne zwolnienie na mocy tzw. Unified Tax Credit. Za każdym razem, gdy stosujesz dożywotnie zwolnienie z podatku od prezentów lub podatku GST, kwota ta jest odejmowana od tego, co jest dostępne, aby ukryć twoją posiadłość przed podatkami od nieruchomości, gdy umrzesz.
Na przykład, jeśli dokonasz przelewu 1 miliona dolarów do funduszu powierniczego na rzecz wnuka, przekroczyłeś roczne wykluczenie o 998 000 $. Jeśli zdecydujesz, że nie chcesz płacić podatku od przeniesienia w tej kwocie, czyli podatku od darowizn za porównywalny cenowo prezent wręczny - a jeśli zastosujesz Unified Tax Credit, będzie to kwota 936 000 $ mniejsza niż ta, za którą możesz uzyskać ochronę ewentualne spadki z podatków od nieruchomości. Twój Unified Tax Credit spadnie do 4 464 000 $.
Musisz nadal wypełniać formularz 709, aby powiadomić IRS, że chcesz skorzystać ze zwolnienia dożywotniego.
Formularz 709 Wymagania dotyczące zgłoszenia
Formularz 709 należy złożyć najpóźniej 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym dokonano darowizny podlegającej opodatkowaniu lub przeniesienia pomijania pokoleń.
Chociaż współmałżonkowie mogą łączyć swoje roczne wyłączenia z kwotą wynoszącą ogółem 28 000 USD na osobę rocznie od 2017 r., Muszą złożyć oddzielne formularze 709, jeśli przekroczą tę kwotę.
Nie ma czegoś takiego jak "wspólny" zwrot podatku od darowizn.
Najnowszą wersję formularza 709 i jego instrukcje można znaleźć na stronie formularzy IRS. Aby zapoznać się z historycznymi wersjami formularza 709 i jego instrukcjami, odwiedź stronę ze starszymi produktami.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się często, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, aby uzyskać bieżące porady podatkowe. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.