The Medicare Surtax w wysokości 0,9 procent w stosunku do płac i dochodu z samozatrudnienia
Niektórzy pracownicy i osoby prowadzące działalność na własny rachunek są zobowiązani do zapłacenia dodatkowej podwyżki w wysokości 0,9% powyżej "zwykłego" podatku Medicare. Wymóg jest oparty na wysokości wynagrodzenia Medicare i dochodu z samozatrudnienia netto, który otrzymuje podatnik, który przekracza kwotę progową w oparciu o status zgłoszenia.
Jakie są więc płace w Medicare?
Płace w Medicare różnią się nieco od zarobków, od których należy płacić podatek dochodowy.
Są to całkowite wynagrodzenie pracownika za rok, pomniejszone o pewne odliczenia od świadczeń, takie jak składki na ubezpieczenie medyczne i dentystyczne, konta oszczędnościowe i składki na elastyczne formy wydatków na opiekę uzależnioną od opieki.
Odliczenia przed opodatkowaniem za składki wpłacane przez pracowników na grupowe plany emerytalne, takie jak 401 (k), mogą obniżać płace podlegające federalnemu podatkowi dochodowemu, ale nie obniżają wynagrodzeń podlegających podatkom Ubezpieczenia Społecznego lub Medicare.
W przypadku osób samozatrudnionych płace Medicare są dochodami netto - dochody pozostałe po wydatkach służbowych są odliczane na liście C lub w wykazie F - pomnożone przez współczynnik redukcji.
Historia dodatkowego podatku Medicare
Dodatkowy podatek Medicare został uchwalony w ramach ustawy o ochronie pacjenta i opieki po przystępnej cenie, następnie został zmieniony przez Ustawę o opiece zdrowotnej i o pojednaniu w edukacji z 2010 roku. Te dwa prawa zreformowały rynek opieki zdrowotnej, wymagając od osób fizycznych uzyskania ubezpieczenia zdrowotnego lub zapłacenia kara podatkowa.
Dodatkowy podatek Medicare został uwzględniony jako przychód w tym ustawodawstwie.
W momencie przyjęcia ACA, Wspólny Komitet ds. Podatków oszacował, że dodatkowy podatek Medicare i podatek od niezarobkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne razem wygenerują około 210 miliardów dolarów wpływów z podatków w ciągu 10 lat, począwszy od 2013 r., Pierwszego roku, w którym Podatek Medicare był w rzeczywistości.
Dodatkowy podatek Medicare od płac
Dodatkowy podatek Medicare jest podatkiem nałożonym tylko na pracownika. W przeciwieństwie do zwykłego podatku Medicare, pracodawcy nie muszą go dopasowywać. Płace w Medicare są zgłaszane na formularzu W-2 w polu 5. Kwoty progowe to:
Dodatkowe progi podatkowe Medicare dla dochodów z wynagrodzeń | |
Status zgłoszenia | Płace w Medicare w nadmiarze |
Żonaty Rejestracja razem | 250 000 $ |
Single lub Head of Household lub Qualifying Widow (er) | 200 000 USD |
Żonaty Pilnie segreguje | 125 000 USD |
Podatnicy, których wynagrodzenie z tytułu Medicare przekracza te kwoty, muszą płacić Dodatkowy podatek Medicare od salda powyżej progu. I tak, musisz zapłacić zarówno zwykły podatek Medicare, jak i dodatkowy podatek od dochodów powyżej tych progów. Dlatego nazywają to "dodatkowym" podatkiem.
Kilka przykładów
- Albert jest samotny i zarabia 150 000 $ w ramach wynagrodzenia Medicare przy jednej pracy i 75 000 $ w wynagrodzeniu Medicare przy drugiej pracy. Jego łączna pensja objęta Medicare wynosi 225 000 $. Albert będzie winien Dodatkowy podatek Medicare na kwotę, o którą jego łączna płaca Medicare przekroczy 200 000 $, kwota progowa dla jednej osoby. Jego nadwyżka wynosi 225 000 $ mniej 200 000 $ lub 25 000 $. Dodatkowy podatek Medicare Alberta wynosi 0,9 procent z 25 000 USD lub 225 USD.
- Barney i Betty są małżeństwem i składają wspólny wniosek. Barney zarobił 75 000 $ w pensji Medicare, a Betty zarabiała 200 000 $ w pensji Medicare, więc ich łączna pensja wynosi 275 000 $. Barney i Betty będą zawdzięczać Dodatkowy podatek Medicare na kwotę, o którą ich łączne wynagrodzenie przekracza 250 000 USD, czyli kwotę progową dla małżeństw składających wspólnie. Ich nadwyżka wynosi 275 000 $ mniej 250 000 $ lub 25 000 $. Dodatkowy podatek Medicare firmy Barney and Betty wynosi 0,9 procent z 25 000 USD lub 225 USD.
- Załóżmy teraz, że Barney i Betty składają oddzielne zeznania podatkowe w związku małżeńskim. Dodatkowy podatek Medicare dla oddzielnych filerów opiera się na oddzielnych płacach każdego z małżonków. Barney zarobił 75,000 USD w wysokości wynagrodzenia, czyli poniżej progu 125 000 USD dla osoby w związku małżeńskim, składającej wniosek osobno, więc nie ma on wynagrodzenia przekraczającego kwotę progu. Nie musi płacić dodatkowego podatku Medicare. Ale co z Betty? Jej zarobki wynoszą 200 000 $. Zapłaci Dodatkowy podatek Medicare w wysokości kwoty, o którą jej oddzielne wynagrodzenie przekracza próg 125 000 $ dla osobników składających wnioski małżeńskie oddzielnie. Jej nadwyżka wynosi 200 000 $ minus 125 000 $, co daje 75 000 $. Dodatkowy podatek Medicare firmy Betty wynosi 0,9% z 75 000 USD, co daje 675 USD.
Wstrzymanie podatku dodatkowego
Dodatkowy podatek Medicare ma zastosowanie, gdy płaca podatnika ze wszystkich zleceń przekracza kwotę progową. Może to skutkować niewypłacalnością, gdy podatnik ma dwie prace, z których żadna nie płaci więcej niż kwota progowa, więc żaden pracodawca nie wstrzyma się na ten dodatkowy podatek.
Pracownicy są przyzwyczajeni do tego, że ich pracodawcy mają potrącane podatki z tytułu Medicare i mają dokładnie taką kwotę, którą potrącono z Medicare. Ale zasady dotyczące dodatkowego potrącania podatku medycznego różnią się od zasad obliczania zwykłego podatku Medicare. To również może spowodować, że pracodawca zatrzyma kwotę różną od prawidłowej kwoty podatku, która ostatecznie będzie należna.
Pracodawcy są zobowiązani do potrącenia dodatkowego Medicare Tax na wynagrodzenie Medicare powyżej 200 000 $ wypłaconego pracownikowi. Porównaj ten próg u źródła z progami dodatkowego podatku Medicare. Istnieje niedopasowanie między progiem wstrzymania a progami do obliczenia podatku dla filamentów zamężnych.
Kiedy pracownicy obliczyć swój dodatkowy podatek Medicare na swoich zeznaniach podatkowych, może to lub nie być zgodne z tym, co zostało wstrzymane od ich zarobków. Pracownik jest odpowiedzialny za dodatkowy podatek Medicare, nawet jeśli pracodawca nie wstrzyma go. Najlepiej dowiedzieć się wcześniej, jaki będzie dodatkowy podatek Medicare, a następnie pokryć te koszty podatkowe. Możesz to zrobić na kilka sposobów:
- Podnieś swój federalny podatek dochodowy, aby uwzględnić nowy podatek sumienny Medicare.
- Dokonaj szacunkowej płatności podatku.
- Wysyłaj płatność z prośbą o przedłużenie, jeśli ją załóż.
- Zapłać dodatkowy podatek, gdy złożysz wniosek o zwrot
Dodatkowy podatek Medicare od dochodów z samozatrudnienia
Kwoty progowe dla dochodów z samozatrudnienia są takie same jak dla zarobków.
Dochody z samozatrudnienia netto są sumą wszystkich dochodów z samozatrudnienia po potrąceniu z wydatków służbowych w S chedule C, Schedule F i Schedule K-1, co oznacza, że dochód z samozatrudnienia pochodzi z partnerstwa. Całkowity dochód z tytułu samozatrudnienia zostaje następnie zmniejszony poprzez pomnożenie go przez 92,35%. Całkowity dochód z samozatrudnienia netto można znaleźć w Schedule SE, w sekcji A, wierszu 4 lub sekcji B, wiersz 6.
Jedynymi potrąceniami, które mogą zmniejszyć dochód z samozatrudnienia netto, są te, które dotyczą wyliczenia dochodu netto z wykazu C, załącznika F lub dochodu z samozatrudnienia partnera na liście K-1. Wszelkie potrącenia, które pojawiają się jako korekty dochodów na pierwszej stronie formularza 1040 w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku federalnego podatku dochodowego, nie mają wpływu na podatek na własny rachunek i dodatkowy podatek Medicare. Powyższe odliczenia obejmują ubezpieczenie na wypadek samozatrudnienia, składki na SEP-IRA lub inny plan emerytalny dla osób samozatrudnionych, a także połowę podatku na własny rachunek. Odliczenia te obniżają jedynie podatek dochodowy.
Co, jeśli podatnik ma zarówno płace, jak i dochody z samozatrudnienia?
Korekta może być dokonana na formularzu 8959 wiersz 10, jeśli oblicza się dodatkowy podatek Medicare dla innych dochodów z pracy na własny rachunek i płac. Ta funkcja dostosowawcza ma na celu zapewnienie, że Dodatkowy podatek Medicare jest obliczany tylko raz na wynagrodzenie i tylko raz na dochód z samozatrudnienia, gdy są one połączone i przekraczają kwotę progu. Proces dostosowywania jest szczegółowo opisany przez IRS w następujący sposób:
"Osoby z płacami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i samozatrudnionych podlegającym podatkowi SECA obliczają swoje zobowiązania z tytułu dodatkowego podatku od towarów i usług w trzech etapach:
"Krok 1: obliczyć dodatkowy podatek za ubezpieczenie zdrowotne od wszelkich zarobków przekraczających próg obowiązujący dla statusu zgłoszenia, bez względu na to, czy podatek został potrącony.
"Krok 2: Zmniejsz próg obowiązujący dla statusu zgłoszenia o łączną kwotę otrzymanych wynagrodzeń Medicare - ale nie mniej niż zero.
"Krok 3 Oblicz dodatkowy podatek Medicare dla każdego dochodu z samozatrudnienia przekraczającego obniżony próg."
W celu obliczenia dodatkowego podatku medycznego, dochód z samozatrudnienia netto nie może być mniejszy niż zero, więc straty biznesowe nie mogą zmniejszyć dodatkowego podatku medycznego należnego od wynagrodzenia.
Dodatkowy podatek Medicare od odszkodowania z tytułu ustawy o podatku od kolei
Dodatkowy podatek Medicare dotyczy również odszkodowań emerytalnych dla pracowników kolei i pracowników. Stawka 0,9 procent jest taka sama, a kwoty progowe są takie same, jak w przypadku zarobków i dochodów z samozatrudnienia. Obliczenia są dokonywane w ten sam sposób, w jaki obliczana jest suma na dochód płacowy. Poszukaj wynagrodzenia Medicare, które przekraczają próg kwoty w polu 5 formularza W-2, jeśli otrzymujesz odszkodowanie z tytułu przejścia na emeryturę w kolejnictwie.
Według IRS istnieje jedna specjalna zasada dotycząca dochodów z kolei:
"Rekompensaty podlegające podatkom RRTA i wynagrodzeniom podlegającym podatkowi od FICA nie są łączone w celu określenia dodatkowego zobowiązania podatkowego z tytułu podatku od towarów i usług. Próg mający zastosowanie do statusu osoby fizycznej jest stosowany osobno dla każdej z tych kategorii dochodów."