Podstawy
Podatek dochodowy od inwestycji netto wynosi 3,8 procent kosztów na część zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto powyżej pewnych progów: 200 000 $, jeśli jesteś samotny, 250 000 $, jeśli jesteś w związku małżeńskim, składasz wspólnie lub 125 000 $, jeśli jesteś w związku małżeńskim oddzielnie.
Kwoty te nie są indeksowane pod względem inflacji, co oznacza, że nie wzrosną, o ile Kongres nie dokona ich konkretnej zmiany w nowym prawodawstwie.
Ale jest haczyk i może działać na twoją korzyść. Jeśli twój dochód z inwestycji netto jest mniejszy niż część Twojego MAGI ponad te kwoty, zamiast tego zapłaciłbyś 3,8 procent tego.
I tak, "suma podatkowa" oznacza, że jest ekstra, poza twoim zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego. Jest to również ponad to, co zapłaciłeś w Medicare, poprzez potrącanie z twojego dochodu z pracy lub szacowanych podatków. Ale podlegasz mu tylko wtedy, gdy masz dochody z inwestycji netto, a twój MAGI przekracza te progi.
Tło historyczne
Podatek dochodowy od inwestycji netto został ustanowiony w ramach Ustawy o pojednaniu w zakresie opieki zdrowotnej i edukacji z 2010 r., Która wraz z ustawą o przystępnej cenie zmieniła rynek opieki zdrowotnej, wymagając od osób fizycznych uzyskania ubezpieczenia zdrowotnego lub zapłacenia kary podatkowej.
Podatek ten został uwzględniony jako przychód w tym ustawodawstwie. Wspólny Komitet ds. Podatków oszacował, że wraz z dodatkowym podatkiem Medicare podatek od dochodów netto z inwestycji wygenerowałby dodatkowe 20,5 mld USD wpływów z podatków w 2013 r., Czyli w pierwszym roku obowiązywania opodatkowania podatkiem VAT.
Wspólny Komitet ds. Podatków szacuje, że ten dodatek wygeneruje dodatkowe 210,2 mld USD wpływów z podatków w okresie dziesięciu lat od 2019 r. Do 2019 r.
Obliczanie podatku od inwestycji netto dla osób fizycznych
Oto jak się dowiedzieć, ile jesteś winien, jeśli w ogóle. Najpierw obliczyć MAGI. Rozpocznij od skorygowanego dochodu brutto, który pojawia się w wierszu 37 formularza 1040. Teraz dodaj z powrotem niektóre z odliczeń, które zostały przez Ciebie uzyskane, aby uzyskać ten numer, w tym:
- Pożyczki studenckie, kwalifikowane czesne i czesne oraz opłaty
- Odliczenie za połowę podatków na własny rachunek
- Wkłady IRA
- Podatkowe płatności z tytułu ubezpieczeń społecznych
- Straty na wynajem
- Strata bierna lub dochód pasywny
- Eliminacja kosztów adopcyjnych
- Wyłączenie dochodu z obligacji oszczędnościowych USA
- Straty z publicznie notowanej spółki
To jest twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto. Teraz porównaj to z dochodem z inwestycji netto za rok. Obejmuje to zarobki z inwestycji, takich jak akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne, renty, tantiemy, dochody z czynszów oraz odsetki od pożyczek, które mogłeś przeznaczyć na inne.
Obejmuje to również dochód pochodzący z handlu lub działalności gospodarczej, który stanowi dochód pasywny, dochód z instrumentów finansowych lub towarów handlowych w obrocie gospodarczym oraz zyski kapitałowe netto, z wyjątkiem zysków z nieruchomości utrzymywanych w handlu lub działalności gospodarczej.
Możesz odjąć swoje wydatki od całości - koszty poniesione w celu utrzymania tych inwestycji, takie jak opłaty maklerskie i opłaty przygotowawcze podatkowe. Inne odliczenia, które mogą zmniejszyć dochód z inwestycji netto obejmują:
- Potrącenia związane z produkcją czynszu i dochodu z opłat licencyjnych
- Potrącenia związane z uzyskiwaniem dochodu z działalności gospodarczej
- Kara za wcześniejsze wycofanie oszczędności
- Koszty odsetek inwestycyjnych
- Różne wydatki inwestycyjne
- Część podatku dochodowego od państwa, która odnosi się do dochodu z inwestycji netto
- Straty ofiar i kradzieży związane z nieruchomościami, które zostały sprzedane lub zbywane.
Niektóre z tych odliczeń są już uwzględnione w danych dotyczących dochodów z inwestycji. Przychody z najmu, dochód z opłat licencyjnych, dochody z działalności gospodarczej i zyski kapitałowe netto będą już kwotą dochodu netto po uwzględnieniu potrąceń lub strat.
Pozostałe odliczenia nie są jednak uwzględnione w tych liczbach netto, więc należy odliczyć je od dochodów z inwestycji, aby uzyskać dochód z inwestycji netto. Te oddzielne odliczenia obejmują karę z tytułu wcześniejszego wycofania oszczędności, odsetek inwestycyjnych, wydatków inwestycyjnych, podatku dochodowego od stanu przeznaczonego na dochody z inwestycji oraz strat związanych z wypadkami i stratami z tytułu kradzieży związanych z nieruchomościami inwestycyjnymi.
Podatnicy, którzy inwestują w kontrolowane zagraniczne korporacje i pasywne zagraniczne firmy inwestycyjne, mogą potrzebować dalszych modyfikacji swoich skorygowanych dochodów brutto. Jeśli czerpiesz dochody z tych źródeł, a Twój MAGI przekracza próg dla twojego zgłoszenia, możesz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że obliczenia są poprawne.
Podatek dochodowy od inwestycji netto wynika z mniejszego od Twojego dochodu z inwestycji netto lub części twojego MAGI przekraczającej progi: 200 000, 250 000 lub 125 000 dolarów. Pomnóż tę liczbę przez 3,8 procent.
Kto podlega opodatkowaniu podatkiem od inwestycji netto
Podatek dochodowy od inwestycji netto jest nakładany na nieruchomości i trusty oraz osoby fizyczne. W przypadku osób fizycznych dotyczy obywateli USA i cudzoziemców zamieszkałych w USA. Nie ma ono zastosowania do cudzoziemców niebędących rezydentami, chyba że osoba ta zdecyduje się być traktowana jako rezydent w USA dla celów podatkowych.
Podatek dochodowy od dochodów netto odnosi się do nieruchomości i funduszy powierniczych, gdy skorygowany dochód brutto osiedla lub trustu za dany rok przekracza kwotę dolara, od której zaczyna się najwyższy przedział podatkowy.
Gdzie przychodzi podatek
Oficjalna nazwa podatku dochodowego od inwestycji netto to "Składka na podatek od dochodu z niewykorzystanych dochodów". Sugeruje to, że dochody podatkowe są wykorzystywane do finansowania Medicare, ale dochody uzyskane z tego podatku faktycznie trafiają do krajowego funduszu ogólnego. W swoim podsumowaniu nowego sztafety Medicare, Wspólny Komitet ds. Podatków wskazuje, że "nie przewiduje się przeniesienia podatku nałożonego przez ten przepis z Generalnego Funduszu Skarbu Stanów Zjednoczonych na jakikolwiek fundusz powierniczy".
W preambule do rozporządzeń IRS stwierdził: "Kwoty zebrane w sekcji 1411 nie są przeznaczone na fundusz powierniczy Medicare". Podatek dochodowy od inwestycji netto, który jest zwrotem używanym przez IRS na formularzu podatkowym 8960, jest lepszą nazwą tego podatku.