Dostosowana podstawa obejmuje dodawanie i odejmowanie pewnych kosztów i czynników
Jak obliczyć skorygowaną podstawę
Obliczanie skorygowanej podstawy w aktywach rozpoczyna się od pierwotnej ceny zakupu. Możesz zwiększyć swoją podstawę, dodając kwotę wydaną na ulepszenie zasobu, a także kwoty, które mógłbyś zapłacić za opłaty prawne lub koszty sprzedaży.
Twoje podstawy ulegają zmniejszeniu, jeśli musisz odjąć kwoty, które poprzednio zgłosiłeś jako ulgi podatkowe, takie jak amortyzacja, straty poszkodowane lub straty z kradzieży.
Oto przykład
Załóżmy, że sprzedajesz nieruchomości, w których nie mieszkasz przez wymaganą liczbę lat, aby kwalifikować się do wyłączenia z podatku od zysków kapitałowych. Twoja podstawa byłaby kwotą, którą początkowo zapłaciłeś za nieruchomość. Możesz następnie dodać do tego koszt wszelkich ulepszeń kapitałowych, które mógłbyś wnieść do niego, a także prowizje dla agentów i inne koszty sprzedaży.
Ale jeszcze nie skończyłeś. Jeśli amortyzujesz nieruchomość na swoich zeznaniach podatkowych od czasu, gdy jesteś jej właścicielem, musisz skutecznie odzyskać te odliczenia, odejmując je od podstawy po dodaniu powyższych kosztów.
Poniższa tabela przedstawia najważniejsze komponenty obliczeń bazowych, a także jakie pozycje można dodać, aby uzyskać skorygowaną podstawę i co należy odjąć.
| Podstawa kosztu | ||
Podstawą kupowanej nieruchomości jest zwykle jej koszt. Koszt to kwota, którą płacisz gotówką, zobowiązaniami dłużnymi, inną własnością lub usługami. Twój koszt obejmuje również kwoty, które płacisz za następujące przedmioty:
| ||
| Źródło: podstawa kosztu sekcji Pub. 551. | ||
| Zwiększa do Basis | ||
| Zwiększ podstawę każdej nieruchomości o wszystkie elementy prawidłowo dodane do rachunku kapitałowego. Obejmują one koszty wszelkich ulepszeń, które mogą mieć przydatny okres użytkowania dłuższy niż jeden rok. | ||
| Koszty rehabilitacji również zwiększają podstawę, ale musisz odjąć każdy kredyt rehabilitacyjny dozwolony na te wydatki, zanim dodasz je do swojej bazy. Jeśli musisz odzyskać dowolny kredyt, zwiększ swoją podstawę o odzyskaną kwotę. | ||
| Jeśli wprowadzasz dodatki lub ulepszenia do nieruchomości biznesowych, przechowuj dla nich oddzielne konta. Musisz także amortyzować podstawę każdego z nich zgodnie z zasadami amortyzacji, które miałyby zastosowanie do podstawowej nieruchomości, gdybyś oddał ją do użytku w tym samym czasie, w którym złożyłeś dodatek lub ulepszenie usługi. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Publikacja 946. | ||
| Następujące pozycje zwiększają podstawę własności: | ||
| Koszt przedłużenia linii usług użyteczności publicznej do nieruchomości | ||
| Opłaty za wpływ | ||
| Opłaty prawne, takie jak koszt obrony i doskonalenia tytułu | ||
| Opłaty prawne za uzyskanie obniżenia oceny nałożonej na nieruchomości w celu zapłaty za lokalne ulepszenia | ||
| Koszty zagospodarowania przestrzennego | ||
| Skapitalizowana wartość renty z tytułu wykupu | ||
| Zmniejsza się do podstaw | ||
| Poniżej przedstawiono niektóre elementy, które zmniejszają podstawę własności: | ||
| Odliczenie z sekcji 179 | ||
| Nieopłacalne dystrybucje korporacyjne | ||
| Odliczenia uprzednio dozwolone (lub dopuszczalne) za amortyzację, amortyzację i wyczerpanie | ||
| Wyłączenie dotacji na środki związane z oszczędzaniem energii | ||
| Niektóre kredyty pojazdu | ||
| Kredyty mieszkaniowe | ||
| Opóźniony zysk ze sprzedaży domu | ||
| Kredyt inwestycyjny (część lub całość) | ||
| Straty ofiar i kradzieży oraz zwrot kosztów ubezpieczenia | ||
| Niektóre anulowane długi wyłączone z dochodu | ||
| Rabaty traktowane jako korekty ceny sprzedaży | ||
| Ułatwienia | ||
| Podatek od gazu obrzydliwego | ||
| Ulgi podatkowe | ||
| Kredyt na opiekę nad dzieckiem udzielaną przez pracodawcę. | ||
| Źródło: skorygowana sekcja podstawowa publikacji Pub. 551. | ||
IRS omawia podstawy i skorygowaną podstawę szczegółowo w publikacji 551, Podstawa aktywów.
Uwaga: Zawsze należy skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnych informacji i trendów. Przepisy i zasady podatkowe mogą się okresowo zmieniać. Ten artykuł nie stanowi porady podatkowej i nie służy jako poradnik podatkowy.