Omówienie ustawy o podatku spadkowym w Pensylwanii

Zrozumienie, jak podatki spadkowe w Pensylwanii wpływają na posiadłość

Pensylwanii nie narzuca się osobnego podatku od nieruchomości z powodu zmian w federalnym ustawie o podatku od nieruchomości, które zlikwidowały państwowy podatek od podatku dochodowego, który byłby skuteczny w przypadku śmierci w dniu 1 stycznia 2005 r. Lub później.

Jednak Pensylwanii jest jednym z sześciu państw, które pobierają oddzielny państwowy podatek od spadków w odniesieniu do niektórych nieruchomości należących do mieszkańca Pensylwanii i nieruchomości oraz rzeczowych majątków osobistych znajdujących się w Pensylwanii, które są własnością nierezydenta.

Podatki od nieruchomości a podatek od spadków - jaka jest różnica?

Choć może wydawać się, że jest to semantyka, istnieje prawdziwa różnica między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków :

• Podatek od nieruchomości jest pobierany od całego majątku niezależnie od tego, kto może być beneficjentem spadku.
• Podatek od spadków jest pobierany tylko od udziałów niektórych beneficjentów spadku.

Którzy beneficjenci podlegają podatkowi od spadku w Pensylwanii?

Każdy beneficjent majątku z Pensylwanii otrzymuje lub nie otrzymuje zwolnienia z podatku od spadków w Pensylwanii w zależności od stopnia związku beneficjenta z osobą zmarłą. Oto kategorie beneficjentów i ich zwolnienia lub ich brak, które są dostępne na mocy prawa w Pensylwanii :

• Pozostali przy życiu współmałżonkowie - w przypadku śmierci, która miała miejsce 1 stycznia 1995 r. Lub później, przeniesienia na pozostającego przy życiu małżonka są całkowicie zwolnione z podatku od spadku w Pensylwanii.
• Drobne dzieci - W przypadku śmierci, która miała miejsce 1 lipca 2000 r. Lub później, przeniesienia z majątku dziecka w wieku 21 lat lub mniej do naturalnego rodzica dziecka , przodownika lub przybranego rodzica są całkowicie zwolnione z podatku od spadku w Pensylwanii.

• Beneficjenci dobroczynni - Transfery na zwolnione organizacje charytatywne, instytucje zwolnione z opodatkowania i podmioty rządowe są całkowicie zwolnione z podatku od spadków w Pensylwanii.
• Klasa A - Do tej klasy należą dziadkowie, rodzice, potomkowie (w tym potomkowie urodzeni, adoptowani potomkowie i potomkowie potomków) oraz małżonek nie będący ponownie w związku małżeńskim z dzieckiem . Ta klasa otrzymuje zwolnienie rodzinne w wysokości 3500 $ z podatku od spadków w Pensylwanii.
• Klasa A1 - Klasa ta obejmuje braci, przyrodnich braci, siostry, półsiostry oraz osoby, które mają co najmniej jednego rodzica wspólnego z zmarłym, przez krew lub przez adopcję . Beneficjenci klasy A1 nie otrzymują żadnego zwolnienia z podatku od spadków w Pensylwanii.
• Klasa B - Ta klasa obejmuje wszystkich pozostałych beneficjentów . Beneficjenci klasy B nie otrzymują żadnego zwolnienia z podatku od spadków w Pensylwanii.

Rodzinne gospodarstwa rolne są zwolnione z podatku od spadków w Pensylwanii

W przypadku ofiar śmiertelnych, które miały miejsce 30 czerwca 2012 r. Lub później, działające rodzinne gospodarstwa rolne i niektóre powiązane produkty rolne są zwolnione z podatku od spadków w Pensylwanii. Oto podsumowanie nowych zasad:

1. Przeniesienie gruntów rolnych musi odbywać się pomiędzy członkami tej samej rodziny.
2. Ziemia rolna musi być nadal przeznaczona na działalność rolniczą przez co najmniej siedem lat od daty śmierci osoby przekazującej.

1. Grunty rolne muszą generować roczny dochód brutto w wysokości co najmniej 2000 USD.
2. Jeżeli jakikolwiek obszar gruntów rolnych, który początkowo był zwolniony z podatku od spadku w Pensylwanii, nie jest już przeznaczony na działalność rolniczą w ciągu siedmiu lat od daty śmierci osoby przenoszącej, wówczas podatek zostanie odzyskany w wysokości, która zostałaby zapłacona wraz z odsetkami .
3. Poza gruntami przeznaczonymi na działalność rolniczą, przeniesienie towaru rolnego, służebności w zakresie ochrony przyrody, rezerwy rolnej, nieruchomości użytkowej rolniczej lub rezerwatu leśnego na potomków lub rodzeństwo liniowe jest zwolnione z podatku od spadków w Pensylwanii.

Czy ubezpieczenie na życie jest wliczone w majątek w Pensylwanii?

Płatności otrzymane z umowy ubezpieczenia na życie są zwolnione z podatku od spadków w Pensylwanii, niezależnie od tego, czy są one wypłacane na rzecz spadkobierców, czy też innym beneficjentom.

Jakie wydatki można odjąć od wartości majątku w Pensylwanii?

Niektóre wydatki można odliczyć od wartości majątku Pensylwanii, w tym:

• Wydatki pogrzebowe
• Opłaty adwokackie
• Osobisty przedstawiciel i opłaty powiernika
• Ustawowe długi należne od spadkodawcy, w tym hipoteki
• Niektóre niezapłacone podatki

Jakie są stawki podatku spadkowego w Pensylwanii?

Stawki podatku od spadków w Pensylwanii są następujące:

• Odbiorcy klasy A, liniowa stawka podatku : beneficjenci klasy A podlegają 4,5% podatkowi od spadków.
• Beneficjenci klasy A1, stawka podatku rodzeństwa : beneficjenci klasy A1 podlegają 12% stawce podatku od spadków.
• Beneficjenci klasy B, stopa podatkowa zabezpieczenia : beneficjenci klasy B podlegają 15% stawce podatku od spadków.

Jakie formularze podatkowe dla spadków w Pensylwanii należy składać i kiedy są one wymagalne?

Osiedla mieszkańców Pensylwanii muszą złożyć zeznanie podatkowe w sprawie dziedziczenia Pensylwanii, formularz REV-1500, w terminie do 9 miesięcy od daty śmierci zmarłego lub przed upływem tego terminu. Podatek od spadków również musi być zapłacony w tym samym przedziale czasowym, w przeciwnym razie zaczną rosnąć odsetki.

Osiedla nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość i / lub rzeczową własność osobistą w Pensylwanii, muszą złożyć deklarację podatkową w sprawie dziedziczenia, nierezydentowi, w wersji REV-1737A, w terminie dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego. Podatek od spadków również musi być zapłacony w tym samym przedziale czasowym, w przeciwnym razie zaczną rosnąć odsetki.

Jeżeli podatek spadkowy w Pensylwanii zostanie zapłacony w ciągu trzech miesięcy od daty śmierci, wówczas obowiązuje zniżka 5%.

Przedłużenie terminu na złożenie deklaracji podatku spadkowego może być wymagane przed datą wymagalności, ale przyznanie przedłużenia nie zwalnia masy spadkowej z odsetek, które zostaną naliczone za dziewięć miesięcy i jeden dzień od śmierci zmarłego z jakiegokolwiek podatku w ostateczności. uznane za należne i nieterminowo opłacone. Wyślij prośbę o przedłużenie do Departamentu Dochodów Urzędu Skarbowego, Biura Podatków Indywidualnych, Dziedziczenia Podatków Dziedzictwo-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Gdzie należy składać wnioski o podatek spadkowy w Pensylwanii?

Złożyć wypełniony zwrot dla rezydenta w dwóch egzemplarzach w Rejestrze Testamentów powiatu, w którym zmarły był rezydentem w chwili śmierci.

Złożyć wypełniony zwrot dla nierezydenta w Departamencie Przychodów PA, Biuro Podatku Indywidualnego, Dział Podatków Dochodowych - Nierezydent, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Gdzie mogę znaleźć dodatkowe informacje na temat podatków od spadków w Pensylwanii?

Więcej informacji na temat podatków spadkowych w Pensylwanii można znaleźć na stronie Departamentu Stanu Pensylwania w Pensylwanii.

Formularze i instrukcje dotyczące dziedziczenia Pensylwanii można znaleźć na stronie Departamentu Urzędu Skarbowego, klikając następujący link: Formularze i instrukcje dotyczące podatku spadkowego w Pensylwanii.