Czy powtórnie zastanowiłby się, w jaki sposób klasyfikujemy pracowników, unikając tego rodzaju problemów?
Skupiamy się na trzech punktach widzenia, aby odpowiedzieć na to pytanie.
- Po pierwsze, w jaki sposób specjaliści podatkowi powinni doradzać przedsiębiorcom, którzy budują wspólną platformę ekonomiczną opartą na wysyłce niezależnych kontrahentów?
- Po drugie, w jaki sposób specjaliści podatkowi powinni doradzać osobom, które pracują na wspólnej platformie ekonomicznej i są traktowane jako niezależni wykonawcy?
- Po trzecie, może powinniśmy zmienić sposób, w jaki pracownicy są klasyfikowani i traktowani z perspektywy podatkowej? Zbadamy alternatywne pomysły, aby zobaczyć, czy którekolwiek z nich może przyczynić się do gospodarki dzielenia się.
Sprawa, o której mowa, Uber v. Berwick, dotyczyła kierowcy Uber o nazwisku Barbara Berwick. Poprosiła komisarz ds. Pracy w Kalifornii, aby zdecydował, czy jest niezależnym wykonawcą (jak twierdził Uber), czy też była pracownikiem (jak twierdziła). Komisarz Pracy orzekł, że Berwick jest pracownikiem, w wyniku czego firma Uber mogła otrzymać zwrot kosztów z własnej kieszeni.
Stawką jest więcej niż tylko jeden kierowca Uber otrzymujący zwrot kosztów związanych z pracą. Pracodawcy są odpowiedzialni za pobór podatków poprzez potrącenie z płac i są odpowiedzialni za płacenie połowy podatków z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare, podatków od bezrobocia oraz utrzymanie ubezpieczenia od odszkodowań pracowniczych. Zwykle pracodawcy zapewniają także swoim pracownikom korzyści podatkowe, takie jak dostęp do oszczędności emerytalnych i grupowych ubezpieczeń zdrowotnych.
Płacenie pracownikom jako 1099 niezależnych kontrahentów ma mniej formalności, mniej kłopotów administracyjnych i niższe koszty podatków niż płacenie pracownikom jako pracownikom. Więc zawsze istnieje pokusa, gdy pojawia się szara strefa, aby oprzeć się na traktowaniu pracowników jako niezależnych wykonawców.
Teraz "Uber jak już zaapelował", donosi Robert Wood.
Sprawa jeszcze się nie skończyła. W rzeczywistości ta sprawa (podobnie jak inni, na przykład pozew zbiorowy w Bostonie, pozew zbiorowy w San Francisco i administracyjna odmowa na Florydzie) rodzi istotne pytania dla specjalistów podatkowych.
Jaką rolę odgrywają doradcy podatkowi w pomaganiu przedsiębiorcom, którzy budują wspólne platformy gospodarki następnej generacji?
Przedsiębiorcy budujący wspólną platformę ekonomiczną powinni najpierw porozmawiać ze swoimi prawnikami i zastanowić się, którzy pracownicy będą traktowani jak pracownicy i którzy pracownicy będą traktowani jak niezależni wykonawcy. Taka jest rada Dereka Davisa. Jest certyfikowanym publicznym księgowym, który specjalizuje się we wspólnej gospodarce.
Następnie przedsiębiorcy powinni porozmawiać z doradcą podatkowym i uzyskać odpowiednią sprawozdawczość finansową i procesy podatkowe. Davis radzi: "Nie podążaj za przykładem Ubera, ponieważ każda firma jest inna i ma swój własny zestaw konkretnych przepisów podatkowych i prawnych." Jest to rzetelna rada, którą praktykujący mogą dać swoim przedsiębiorczym klientom.
"Moja wartość dodana polega na określeniu potencjalnego zobowiązania podatkowego i podatków, na które byłyby narażone, oraz na obowiązkach w zakresie sprawozdawczości finansowej" - powiedział Davis.
Specjaliści podatkowi mogą pomóc takim klientom w skonfigurowaniu odpowiednich procesów i systemów w oparciu o potrzeby klienta. Może to obejmować tworzenie systemów płac, systemów wydawania 1099-MISC i / lub systemów wydawania formularzy 1099-K.
Davis zaleca, aby firmy miały zwyczaj "utrzymywania czystej dokumentacji na temat korzyści i relacji roboczych z firmą i ich odpowiednimi pracownikami (lub niezależnymi kontrahentami)".
Zaletą dobrej dokumentacji jest ochrona pozycji podatkowej klienta.
Po wprowadzeniu tych podstawowych systemów i procesów "możesz przejść do ustalenia, jak zminimalizować swoje zobowiązania podatkowe" - powiedział Davis. "Podobnie jak w budowaniu domu, kiedy już masz podstawę, możesz zacząć na niej budować."
Przy okazji, czy wiesz, że IRS opracował wytyczne klasyfikacji pracowników dla konkretnych branż?
IRS ma dogłębne wytyczne dotyczące podejścia do kwestii klasyfikacji pracowników w branży ruchomej oraz w branży taksówek i limuzyn (oba linki w formacie pdf). Przewodnik po branży limuzynowej bardzo dobrze wyjaśnia, w jaki sposób zorganizowana jest branża i jak podejść do decyzji dotyczących klasyfikacji pracowników. Gdyby kierownictwo firmy Uber (oraz prawnicy i księgowi, którzy im doradzili) faktycznie przeczytali wytyczne dotyczące branży limuzyny, Uber mógł zaprojektować swoją sieć, aby uniknąć problemów związanych z klasyfikacją pracowników, z którymi obecnie borykają się. Innymi słowy, dla księgowych, którzy doradzają przedsiębiorcom i startupom, zobacz, co IRS mówi o branży, w której pracuje twój klient. To może dostarczyć wskazówek, jak doradzać swoim klientom.
Umieszczenie tego w praktyce:
- Gdy klienci pytają, czy pracownik powinien znajdować się na 1099 lub W2, poproś ich o pomoc prawnika.
- Jeśli nie mają adwokata, poproś o skierowanie do nich.
- Poinformuj ich, że kiedy rozwiążesz właściwą odpowiedź, pomożemy ci skonfigurować odpowiednie systemy i procedury, aby upewnić się, że wszystkie podatki są prawidłowo obsługiwane.
- Pomóż klientowi zbudować solidne podstawy w prowadzeniu ewidencji. Chroni to pozycję klienta w sprawie jego zeznania podatkowego. (I, jeśli kiedykolwiek zostaną poddani audytowi, będą mieli potrzebną dokumentację w należytym porządku.)
- Zbuduj możliwości planowania podatkowego na podstawie silnych podstaw procesu i prowadzenia dokumentacji.
Doradztwo na rzecz pracownika współdzielonej gospodarki
Księgowi współpracują również z osobami fizycznymi. Osoby pracujące jako kierowcy Uber są traktowane jako niezależni wykonawcy. Oznacza to, że pomagamy naszym klientom zgłaszać te dochody na ich Schedule C i pomagamy im odliczyć wszystkie wydatki biznesowe. I nie tylko sterowniki Uber: wiele osób znajduje pracę za pośrednictwem platform o wspólnej ekonomii, takich jak TaskRabbit i Thumbtack. Oczywiście każda sieć jest inna i ma swoje unikalne cechy. Ale o to mi chodzi, dość często jesteśmy w stanie pomóc naszym klientom dowiedzieć się, czy naprawdę są oni samozatrudnieni. I wszyscy to widzieliśmy, czasami nasi klienci są błędnie klasyfikowani. Firma, dla której pracują, traktuje ich jako niezależnych wykonawców dla celów podatkowych, ale w rzeczywistości pracownicy powinni być rzeczywiście zatrudnieni.
Oto rady, które często słyszę od innych profesjonalistów podatkowych, którzy udzielają swoich indywidualnych klientów. "Naprawdę nie pracujesz samodzielnie, lepiej byś był jako pracownik, możesz złożyć skargę w urzędzie skarbowym, a korzyścią dla ciebie jest to, że zapłaciłbyś mniej podatku (ponieważ Twój pracodawca musiałby pobierać połowę składek na ubezpieczenie społeczne). i podatki Medicare). Minusem jest to, że IRS zbada sprawę, a kiedy twój szef się dowie, stracisz pracę. A klient, który tak naprawdę nie jest niezależny i nie ma innych klientów, na których mógłby polegać, aby pomóc w pokryciu luzu, będzie zbyt boi się bronić swojego prawa do zapłaty odpowiedniej kwoty podatku. Ta rada, mimo że jest dobrze pomyślana, utrwala niesprawiedliwość. Jego pracodawca niesłusznie zmusza pracownika do płacenia podwójnych podatków od FICA i do wzięcia zakładu za swoje wydatki. Utrwalamy tę niesprawiedliwość, wzmacniając strach przed utratą pracy, a przez to tracąc zdolność do zarabiania pieniędzy i wkładania jedzenia na stół.
Czy naprawdę chcemy, aby nasi klienci żyli w strachu? Oczywiście nie.
Czy istnieje lepsza rada, którą możemy udzielić naszym klientom? Co powiesz na to. Możemy pomóc im zrozumieć, co dzieje się z ich sytuacją podatkową. Możemy pomóc im w zrozumieniu ich opcji - oto, co to znaczy być samozatrudnionym, oto jak działają podatki, oto nagrania, które musisz zrobić. I pokaż im alternatywę: oto, jak by wyglądało, gdybyś był pracownikiem. Pokażmy im - używając prawdziwych, twardych liczb, co się naprawdę dzieje. Możemy wyjaśnić, że IRS ma specjalny dział poświęcony pomagając ludziom dowiedzieć się, czy są źle traktowani, że IRS może wykorzystać swój wpływ, aby pomóc ich pracodawcy zrobić to, co należy, i zacząć odpowiednio traktować swoich pracowników. A następnie możemy przejść przez skierowanie naszych klientów do prawników wykwalifikowanych w obsłudze tego rodzaju przypadków. Innymi słowy, udziel klientowi wszelkich potrzebnych informacji (bez domniemanych zagrożeń utraty środków utrzymania), a po prostu poczekaj i zobacz, czy nasi klienci są na tyle odważni, aby przeciwstawić się tej niesprawiedliwości. A jeśli tak, będziemy mogli pomóc im w tym, aby ich podatki były wykonywane prawidłowo, a my przeprowadzamy ich przez procedury IRS w celu określenia statusu pracownika.
I może nasz klient nie będzie w tym roku dążył do określenia statusu pracownika IRS. Może nasz klient będzie czekał i zobaczy, jak te sprawy sądowe rozgrywają. Może zaczną czekać na pozytywne wyniki spraw sądowych, zanim dojdą do IRS. Tutaj musimy być czujni. Czego szukamy? Dlaczego, przedawnienie . Mamy trzy lata na ubieganie się o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego i podatku na własny rachunek. Powinniśmy informować naszych klientów o tych ramach czasowych i pomagać w monitorowaniu przedawnienia, abyśmy mogli złożyć formularz SS-8 i poprawić zwroty w odpowiednim czasie.
Powiązane zasoby w witrynie IRS:
- Niezależny wykonawca (samozatrudniony) lub pracownik?
- Formularz SS-8, Określenie statusu pracownika (pdf)
- Cel badania podatku od zatrudnienia (IRM 4.23.2), w szczególności podrozdział IRM 4.23.2.6, Program SS-8)
- Koordynacja określenia klasyfikacji pracowników między programem SS-8 a egzaminem (IRM 4.23.18)
Patrząc w przyszłość na większe trendy we wspólnej gospodarce
Niektórzy komentatorzy domagają się trzeciej klasyfikacji oprócz pracownika lub niezależnego wykonawcy. Demid Potemkin, strategiczny wizjoner technologii na wczesnym etapie rozwoju, twierdzi, że prawo podatkowe musi ewoluować, aby dotrzymać kroku innowacjom we wspólnej gospodarce. "Potrzebujemy nowej klasy pracowników dla nowej gospodarki, wykonawców, którzy mogą zachować swoją niezależność prawną i finansową, nawet jeśli polegają na jednej firmie" - pisze.
Davis się nie zgadza. "Myślę, że to daleko idący pomysł, to tylko myślenie życzeniowe, bardziej zależy to od tego, że firmy próbują wymyślić tę trzecią klasyfikację, aby się chronić." Nie wynika to z jakiejś potrzeby. zobowiązania podatkowe i [one] nie muszą wypłacać dodatkowych świadczeń. "
Istnieją inne możliwości dla trzeciej klasyfikacji lub klasyfikacji hybrydowej dla pracowników we wspólnej gospodarce. Jednym z kierunków, jaki możemy przyjąć, jest zniesienie rozróżnienia między pracownikami z jednej strony a samozatrudnionymi kontrahentami z drugiej. Możemy zawalić to rozróżnienie i traktować wszystkich ludzi po prostu jako pracowników. I moglibyśmy zaprojektować system podatkowy za pomocą tylko jednego mechanizmu zgłaszania płatności dochodu i wstrzymywania wszelkich niezbędnych podatków.
Możliwe są również klasyfikacje hybrydowe. Już w kodeksie podatkowym mamy pojęcie pracowników statutowych. Ustawowi pracownicy są opłacani na W-2 i mają potrącane podatki FICA (a pracodawcy płacą odpowiednią połowę podatków FICA). Jednak dochód jest raportowany na schemacie C pracownika, gdzie może odliczyć wydatki związane z pracą bezpośrednio od tego dochodu. Jest jeszcze inna hybrydowa klasyfikacja: duchowieństwo. Ministrowie, rabinowie i inni pracownicy religijni są traktowani jak pracownicy w celu uzyskania podatku dochodowego (a więc otrzymują W-2), ale są uważani za osoby samozatrudnione za podatki od ubezpieczeń społecznych i Medicare. Oznacza to, że w przeciwieństwie do innych pracowników, duchowni muszą płacić obie połowy FICA.
I jest czwarta opcja. Zobacz, jak traktuje się agentów nieruchomości. Dosłownie wpisano w kodeks podatkowy, że agenci nieruchomości muszą być niezależnymi kontrahentami. Jest to rzadki i być może wyjątkowy przykład, w którym kodeks podatkowy wyraźnie określa, w jaki sposób dany pracownik jest klasyfikowany.
Jeśli zwolennicy wspólnej gospodarki szukają trzeciej klasyfikacji, być może mogą spojrzeć na te cztery alternatywy, aby sprawdzić, czy odpowiada ona ich potrzebom.