Formularz podatkowy IRS 1041

Dowiedz się, kiedy nieruchomość lub powiernictwo muszą złożyć ten dokument

Formularz IRS 1041 to zeznanie podatkowe stosowane w nieruchomościach i funduszach powierniczych, gdy uzyskują one przychód w ciągu roku podatkowego. To nie to samo, co zwrot podatku od nieruchomości - to jest formularz 706. Formularz IRS 1041 jest zwrotem podatku dochodowego, tak jak osoba prywatna lub firma składała wniosek, ale o dochód uzyskany z majątku zmarłego lub żywego zaufania po jego śmierci.

Oficjalna nazwa Formularza 1041 to US Tax Tax Return for Estates and Trusts.

Nieruchomość lub fundusz powierniczy może wykorzystać 31 grudnia jako datę końca roku podatkowego, lub może wykorzystać dowolny inny miesiąc, o ile ten pierwszy rok nie obejmuje więcej niż 12 miesięcy.

Który dokument IRS wymaga pliku 1041?

Zgodnie z instrukcjami dla formularza IRS 1041 , do nieruchomości stosuje się następujące zasady. Egzekutor lub osobisty przedstawiciel musi złożyć to zeznanie podatkowe w przypadku nieruchomości krajowej, która:

1. Przychód brutto za rok podatkowy 600 USD lub więcej, lub
2. Beneficjent, który jest obcokrajowcem obcym.

Dochód może pochodzić z odsetek pochodzących z inwestycji, które nie zostały jeszcze przekazane beneficjentowi, ani z zarobków uzyskanych, ale nie uzyskanych przez zmarłego przed jego śmiercią.

Dochód musi trafić na osiedle. Nie wszystko, co zmarły właściciel stanie się częścią jego majątku. Rachunek bankowy lub inwestycyjny z oznaczeniem "płatna przy śmierci" trafiłby bezpośrednio do wskazanego beneficjenta. Osiedle nie będzie liczyć odsetek uzyskanych z tego tytułu jako dochodu, a formularz IRS 1041 nie byłby wymagany, gdyby majątek nie miał innych źródeł dochodu.

Beneficjent będzie jednak musiał zgłosić odsetki od swojego zeznania podatkowego.

Które trusty muszą złożyć formularz IRS 1041?

Powiernik żywego trustu musi złożyć ten zwrot podatku dochodowego zgodnie z sekcją 641 Kodeksu podatkowego, jeśli jest to trust krajowy i:

1. Dowolny dochód podlegający opodatkowaniu za rok podatkowy,

1. Dochód brutto w wysokości 600 USD lub więcej niezależnie od dochodu podlegającego opodatkowaniu , lub
2. Beneficjent, który jest obcokrajowcem obcym.

Obowiązuje ta sama zasada - dochód stanowiący majątek musi być przechowywany i należeć do trustu, aby dochód mógł być opodatkowany w ramach trustu. Dochód generowany po przekazaniu aktywów beneficjentowi należałby do beneficjenta.

Inne zasady dotyczące formularza IRS 1041

Wykonawcy i powiernicy mogą odliczać od majątku lub dochodu powierniczego przy sporządzaniu zeznania podatkowego. Obowiązuje automatyczna potrącenie w wysokości 600 USD, a jeżeli nieruchomość lub fundusz powierniczy zachowały własność aktywów, ale przekazały jej dochód beneficjentowi, obciążenie podatkowe przenosi się na beneficjenta.

Zaufanie lub majątek może potrącać kwotę przekazaną. Wykonawca majątku może także odliczyć opłatę za osiedlenie się, a także koszty administracyjne prowadzenia osiedla i wszelkie zapłacone przez niego opłaty biegłych, na przykład za pomoc adwokata, z dochodów osiedla

Odwiedź stronę formularzy IRS, aby uzyskać najnowszą wersję formularza 1041. Historyczne wersje formularza można znaleźć na stronie internetowej zeszłorocznych produktów. Zasady te dotyczą wyłącznie podatków federalnych. Państwa mają swoje procedury i prawa, więc sprawdź u lokalnego księgowego lub prawnika podatkowego, czy dana nieruchomość lub trust musi płacić podatek dochodowy również na poziomie stanowym.

> UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.