Czy kwalifikujesz się do zagranicznego kredytu podatkowego?
Celem zagranicznego kredytu podatkowego jest zmniejszenie wpływu opodatkowania tego samego dochodu zarówno przez Stany Zjednoczone, jak i przez zagraniczny kraj, w którym uzyskano dochód.
Czy kwalifikujesz się do zagranicznego kredytu podatkowego?
Nie wszystkie podatki płacone zagranicznemu rządowi kwalifikują się do zagranicznego kredytu podatkowego. Zadaj sobie następujące pytania, aby dowiedzieć się, czy się kwalifikujesz.
- Czy podatek jest na ciebie nałożony?
- Czy zapłaciłeś lub naliczyłeś podatek?
- Czy podatek jest prawnym i faktycznym zagranicznym zobowiązaniem podatkowym?
- Czy podatek jest podatkiem dochodowym, czy podatkiem zamiast podatku dochodowego?
Jeśli możesz odpowiedzieć twierdząco na wszystkie cztery pytania, te podatki mogą zostać uwzględnione w obliczeniach zagranicznego kredytu podatkowego. W przeciwnym razie nie kwalifikujesz się. Oto przykład.
Jorge i Roberta mają dom w Niemczech i każdego roku płacą podatek od nieruchomości. Mimo że podatek jest podatkiem nałożonym na Jorge i Roberta, a oni faktycznie płacą, a nawet jeśli zapłacona kwota jest prawną i faktyczną kwotą ich zobowiązań podatkowych, podatek ten nie jest podatkiem dochodowym. Dlatego ich płatności podatku od nieruchomości nie kwalifikują się do zagranicznego kredytu podatkowego.
Kiedyś Jorge i Roberta mogli odliczyć to jako wyszczególnione odliczenie od podatku od nieruchomości , ale to postanowienie podatkowe zostało wyeliminowane przez Ustawę o cięciach podatkowych i pracy, która weszła w życie w 2018 r. Porozmawiaj z doradcą podatkowym, jeśli znajdziesz siebie w tej pozycji, ponieważ nadal możesz ubiegać się o to odliczenie na zeznaniu podatkowym w 2017 roku.
Czasami możesz pominąć formularz 1116
Możesz ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową, jeśli spełniasz warunki, wypełniając formularz IRS 1116. Formularz ten oblicza różne ograniczenia kwoty kredytu podatkowego, do którego masz prawo. Jak wyjaśnia IRS w Temacie podatkowym 856, "Jeśli użyjesz formularza 1116 do obliczenia kredytu, twój zagraniczny kredyt podatkowy będzie mniejszy od kwoty zapłaconego lub naliczonego podatku zagranicznego lub kwoty podatku w Stanach Zjednoczonych przypisanego do Twojego zagranicznego źródła dochód."
Ale nie musisz używać formularza 1116, aby ubiegać się o kredyt. Możesz ubiegać się o ulgę podatkową dla pełnej kwoty podatków zagranicznych zapłaconych bezpośrednio na formularzu 1040 bez obliczania różnych ograniczeń, jeśli każde z następujących stwierdzeń jest prawdziwe:
- Cały dochód z zagranicy pochodził z odsetek i dywidend.
- Cały ten dochód i zapłacony zagraniczny podatek zostały zgłoszone na formularzu 1099-INT, formularzu 1099-DIV lub wykazie K-1.
- Suma podatków zagranicznych jest równa lub niższa niż 300 USD lub 600 USD w przypadku zbiorowego złożenia małżeństwa.
- Posiadałeś akcje lub obligacje, na których wypłacono dywidendy lub odsetki przez co najmniej 16 dni i nie byłeś zobowiązany do zapłaty tych kwot komuś innemu.
- Nie składasz formularza 4563 lub wykluczasz dochód ze źródeł w Portoryko.
- Wszystkie twoje podatki zagraniczne były prawnie należne i nie były uprawnione do zwrotu lub obniżonej stawki podatkowej na mocy traktatu podatkowego, i zostały zapłacone do krajów uznanych przez Stany Zjednoczone i nie wspierają terroryzmu.
Nie ma podwójnego świadczenia
Ludzie, którzy pracują w innych krajach i zarabiają, lub pracują na własny rachunek, często płacą podatki od tych dochodów obcym rządom. Osoby te mogą wykluczyć niektóre lub wszystkie dochody uzyskane z zagranicy z federalnego podatku dochodowego w USA, ale nie mogą dochodzić zarówno zagranicznego kredytu podatkowego, jak i obcego dochodu z dochodu z tego samego dochodu.
"Nie możesz wziąć ani kredytu, ani potrącenia z podatków zapłaconych lub naliczonych od dochodu, który wykluczasz z tytułu wyłączenia dochodu zagranicznego lub zagranicznego wykluczenia mieszkaniowego", wyjaśnia IRS w Temacie podatkowym 856.
Ale jeśli wykluczona zostanie tylko część ich zarobków lub dochodów z tytułu samozatrudnienia, osoba fizyczna może ubiegać się o ulgę podatkową z zagranicy od dochodu, który nie został wyłączony z podatku.