Zarówno głowa gospodarstwa domowego, jak i EITC zależą od tego, czy posiadasz osoby na utrzymaniu
Ale nawet jeśli są one powiązane, każdy ma swoje własne, odrębne wymagania, w których sprawy się komplikują.
Twierdzenie o zależnościach
Zacznijmy od osób pozostających na utrzymaniu, ponieważ dwie pozostałe zachęty podatkowe - zarówno dla głowy gospodarstwa domowego, jak i dla zarobków - wymagają od podatnika, aby jeden lub więcej z nich spełniało kryteria kwalifikacyjne.
Osoby pozostające na utrzymaniu są często dziećmi, ponieważ z definicji osoba pozostająca na utrzymaniu jest osobą, która korzysta z pomocy finansowej kogoś innego. Ale to nie znaczy, że twoimi podopiecznymi mogą być tylko twoi synowie lub córki. Mogą istnieć inne rodzaje relacji zależnych, takie jak rodzice, dziadkowie, siostrzenice, siostrzeńcy i inni członkowie rodziny. Istnieją dwa sposoby zakwalifikowania się jako osoby pozostające na utrzymaniu, w ramach kwalifikujących się kryteriów podrzędnych lub w ramach kwalifikujących się zasad względnych.
Dziecko kwalifikujące się musi być młodsze niż 19 lat w ostatnim dniu roku podatkowego lub w wieku 24 lat, jeśli jest studentem studiów dziennych.
Nie ma ograniczeń wiekowych, jeśli jest całkowicie i trwale niepełnosprawny. Musiał mieszkać w twoim domu przez ponad pół roku. Życie w akademiku w szkole jest uważane za czasową nieobecność w domu, więc nadal kwalifikuje się do mieszkania z tobą, jeśli twój dom jest jego domową bazą. W ciągu roku nie mógł zapewnić więcej niż połowy własnego wsparcia finansowego.
Zasady kwalifikowania krewnych są podobne, ale nie ma ograniczeń wiekowych ani niepełnosprawności, z wyjątkiem tego, że osoba pozostająca na utrzymaniu nie może być kwalifikowanym dzieckiem innego podatnika. Niektórzy krewni, w tym rodzice i rodzeństwo, są zwolnieni z zasady, że muszą mieszkać w twoim domu, ale ci, którzy muszą z tobą mieszkać, muszą mieszkać w twoim domu przez cały rok, nie dłużej niż sześć miesięcy. Całkowity dochód osoby pozostającej na utrzymaniu w danym roku musi być niższy niż kwota rocznego zwolnienia osobistego.
Roszczenie osoby pozostającej na utrzymaniu lub uprawnienie do roszczenia osoby zależnej może otworzyć drzwi do kilku korzyści podatkowych. Możesz ubiegać się o jedno osobiste zwolnienie dla każdej ze swoich osób na utrzymaniu, a także możesz kwalifikować się do uzyskania kredytu zarobkowego, ulgi podatkowej na dziecko, ulgi podatkowej na dziecko i na opiekę nad dzieckiem, ulgi podatkowe na edukację lub ulgi podatkowe dla tych osób zależnych, aby wymienić tylko kilka. W niektórych przypadkach rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem, który twierdzi, że jego dziecko jest osobą pozostającą na utrzymaniu, może odstąpić od prawa do żądania zwolnienia osobistego osoby pozostającej na utrzymaniu, skutecznie przekazując je drugiemu rodzicowi, zachowując jednocześnie prawo do ubiegania się o status właściciela gospodarstwa domowego i dochodowy zasiłek na dochód.
Kierownik rejestru domowego
Złożenie wniosku jako głowa gospodarstwa domowego poszerza zakresy dochodów, do których ma zastosowanie każda stawka podatkowa.
Na przykład szef filmiku domowego może zarobić do 50 800 $ i nadal pozostawać w 15-procentowym przedziale podatkowym od 2017 roku. Zabrać zależnego i staje się pojedynczym archiwistą. W związku z tym przeniósłby się z przedziału 15 procent na przedział podatkowy wynoszący 25 procent, gdy zarobiłby 37 950 USD.
Aby móc ubiegać się o status gospodarstwa domowego, podatnik musi mieć co najmniej jedną osobę pozostającą na utrzymaniu i być niezamężną lub "uważaną" za niezamężną zgodnie z przepisami IRS, więc ta ulga podatkowa jest szczególnie odpowiednia dla samotnych rodziców. Możesz nadal się zakwalifikować, jeśli jesteś oddzielony od współmałżonka, ale nie jesteś prawnie rozwiedziony, jeśli nie mieszkasz z nim po 30 czerwca roku podatkowego.
W odróżnieniu od zasad dotyczących po prostu uzyskania statusu osoby pozostającej na utrzymaniu, uprawnienie jako głowa gospodarstwa domowego wymaga, aby twoja osoba pozostająca na utrzymaniu była blisko związana z tobą przez urodzenie lub małżeństwo.
Osoba pozostająca na twoim utrzymaniu musi mieszkać z tobą przez ponad pół roku, a ty musisz zapewnić ponad połowę łącznych kosztów utrzymania domu.
Dwa ostatnie wymagania nie dotyczą jedynie żądania kogoś na utrzymaniu. Na przykład, chociaż rodzic nie musi mieszkać z tobą, aby móc ubiegać się o nią jako na utrzymaniu, musi mieszkać z tobą przez co najmniej pół roku, aby kwalifikować się jako głowa gospodarstwa domowego, chyba że masz inne zależny, kto mieszka z tobą przez cały rok. Zasada dotycząca kosztów domu jest unikalna dla tego statusu zgłoszenia.
Uzyskany podatek dochodowy
Uzyskany kredyt dochodowy jest zwrotną ulgą podatkową dla rodzin o niższych dochodach, co może skutkować tym, że podatnik będzie miał ujemną efektywną stopę podatkową. Innymi słowy, otrzymaliby Państwo więcej jako zwrot z urzędu skarbowego, niż zapłaciliście w ciągu roku przez potrącenie podatku dochodowego.
Dzieci, wnuki, bracia, siostry, siostrzenice i siostrzeńcy mogą kwalifikować się jako podatnicy do celów EITC, ale rodzice, dziadkowie i inne rodzaje relacji na ogół tego nie robią. Osoba zależna musi mieć mniej niż 19 lat lub 24 lata, jeśli jest studentem studiów dziennych, aby uzyskać prawo do ulgi podatkowej.
Porównywanie wszystkich reguł
Wszystkie te ograniczenia i zasady mogą powodować frustrację w sytuacjach, w których podatnik się opiekuje i finansowo wspiera drugą osobę, ale nie ma między nimi związku przez krew lub małżeństwo. Taki podatnik może uznać, że jest uprawniony tylko do jednego statusu zgłoszenia i osobistego zwolnienia, ale nie jest uprawniony do złożenia wniosku jako domownik lub do uzyskania dochodu z zarobków.
Oprogramowanie do przygotowania podatku zwykle zawiera kwestionariusze, które pomagają podatnikom ustalić, czy kwalifikują się oni do roszczenia osoby pozostającej na utrzymaniu, do złożenia wniosku jako głowa gospodarstwa domowego oraz do uzyskania dochodu z zarobków. Wiele z tych pytań do rozmowy może wydawać się powtarzalne, ale to dlatego, że w każdym przypadku kryteria są nieco inne. IRS zapewnia także narzędzie internetowe o nazwie Asystent EITC, aby pomóc podatnikom dowiedzieć się, czy kwalifikują się one do przyznanego kredytu dochodu.
Ważnym rozwiązaniem jest to, że tylko dlatego, że możesz ubiegać się o osobę na utrzymaniu, nie oznacza to automatycznie, że kwalifikujesz się do innych korzyści podatkowych. Jeśli nie masz pewności, gdzie stoisz, najlepszym rozwiązaniem byłoby zainwestowanie w oprogramowanie do przygotowania podatku wysokiej jakości lub skonsultowanie się z doradcą podatkowym.