Osoba dorosła zależna musi spełnić kilka testów
Zależne i ustawa o zwolnieniach podatkowych i pracy
Ustawa o zwolnieniach podatkowych i pracy zabrania osobistych zwolnień, które można uzyskać od siebie i od każdej z osób na utrzymaniu - 4 050 USD od osoby podlegającej opodatkowaniu od 2017 roku.
Są jednak gotowi do powrotu w roku podatkowym 2026.
W międzyczasie nadal możesz czerpać korzyści z ubiegania się o osoby na utrzymaniu, ponieważ ich posiadanie może kwalifikować Cię do innych korzyści podatkowych, w tym do korzystnego statusu gospodarstwa domowego oraz do ulgi podatkowej na dziecko i na opiekę nad dzieckiem. A TCJA dodaje nowe ulgi podatkowe dla osób niebędących dziećmi w latach 2018-2025.
Niektóre z tych kredytów zmieniają nieco wymagania dotyczące osób na utrzymaniu, ale zazwyczaj obowiązują te ogólne zasady.
Zasada związku
Po pierwsze, musisz mieć związek kwalifikacyjny z twoim potencjalnym zależnym. Jest bliskim krewnym albo mieszka z tobą.
Kwalifikujący się krewni to rodzeństwo, pół-rodzeństwo i rodzeństwo. Obejmują także twoich rodziców, dziadków, dziadków, a nawet pradziadków. Siostry, siostrzeńcy, ciotki i wujowie mogą być wszyscy twoimi na utrzymaniu, a twoi teściowie również podlegają tej zasadzie.
Teściowie nie tracą swojego potencjalnego statusu jako osoby pozostające na twoim utrzymaniu, jeśli twój współmałżonek umrze lub się rozwiodłeś.
Twój dorosły syn lub córka może również kwalifikować się jako osoba pozostająca na twoim utrzymaniu, jeśli nadal będziesz go wspierać - po prostu nie jest już twoim "kwalifikującym się dzieckiem". Zamiast tego staje się "kwalifikującym się krewnym".
Wszystkie te powiązane osoby mogą być Twoimi osobami pozostającymi na utrzymaniu bez faktycznego życia z tobą, ale inni niezwiązani dorośli muszą mieszkać w twoim domu.
Jeśli złożysz wspólny wniosek ze współmałżonkiem, związek może być z każdym z was.
Twój związek z osobą nie związaną z innymi nie może być niezgodny z prawem obowiązującym w twoim stanie. Możesz mieszkać ze swoją dziewczyną i spełnić wszystkie inne zasady, ale jeśli jest mężatką z kimś innym, twoje warunki mieszkaniowe mogą być uznane za nielegalne. W związku z tym nie można jej uznać za osobę pozostającą na utrzymaniu.
Zasada dochodu
Musi istnieć dobry powód, dla którego twój potencjalny najemnik kosztuje cię tyle pieniędzy, a mianowicie, że zarabia bardzo niewiele własnych pieniędzy. Jego całkowity podlegający opodatkowaniu dochód ze wszystkich źródeł musi być niższy niż zwolnienie osobiste za rok, w którym chcesz go ubiegać. To 4 050 USD na 2017 rok, więc można się spodziewać, że będzie to co najmniej tyle w 2018 roku, mimo że zwolnienia dla osób zostały tymczasowo wyeliminowane z kodu podatkowego.
Musisz spojrzeć na dochód brutto potencjalnego klienta - to, co zarobił przed opodatkowaniem - i obejmuje on zasiłek dla bezrobotnych, chociaż nie dochód z Ubezpieczeń Społecznych, który nie jest opodatkowany.
Zasada wsparcia
Nawet zakładając, że twoja zależna spełnia regułę dochodu, liczy się również to, co robi ze swoimi pieniędzmi. Zasada wsparcia wymaga zapewnienia co najmniej 51 procent jego wsparcia.
Załóżmy, że twój brat zarabia 4000 $, więc przychodzi tuż pod rachunkiem za test dochodu. Wynajmuje pokój w czyimś domu, a jego całe miesięczne wydatki na utrzymanie wynoszą 500 USD lub 6000 USD rocznie. Wykorzystuje cały swój dochód, aby pokryć te wydatki, a ty wygrywasz 2 000 $.
On nie jest zależny. Nie może się zakwalifikować, mimo że jest krewnym, który nie musi z tobą mieszkać i chociaż zarabia mniej niż zwolnienie osobiste za rok, ponieważ przyczyniłeś się tylko do jednej trzeciej jego wsparcia.
Jeśli jednak zmienisz liczby, to działa. Jeśli jego miesięczne wydatki na życie wynoszą 1.000 USD miesięcznie lub 12.000 USD rocznie, a jeśli wnosi on całkowity dochód w wysokości 4000 USD, a Ty płacisz resztę, Twój wkład wynosi 8 000 USD rocznie, więcej niż połowę. Jak na razie dobrze. Wciąż kwalifikuje się jako osoba pozostająca na utrzymaniu.
Przechowuj pokwitowania innych wydatków, które płacisz bezpośrednio w jego imieniu. Oprócz zakwaterowania i artykułów spożywczych, wydatki, które liczą się jako wsparcie w ramach IRS obejmują opiekę medyczną, opiekę stomatologiczną, transport, odzież i edukację.
Wiele umów wsparcia
Obowiązuje również wsparcie, które twój przyszły zależny otrzymuje od innych. Może masz dwoje rodzeństwa, a oni co miesiąc wrzucają pieniądze, aby pomóc bratu, który nie ma szczęścia. Twoja osobista składka musi nadal wynosić 51 procent lub więcej, chyba że podpisze umowę o nazwie "Umowa o wielu rodzajach pomocy", która i tak pozwoli Ci go uznać za zależną.
Wiele umów o wsparcie często wchodzi w grę, gdy rodzeństwo gromadzi swoje pieniądze, aby wesprzeć starszych rodziców. Umowa po prostu stwierdza zgodę drugiej strony, aby nie żądać danej osoby jako osoby pozostającej na utrzymaniu. Musisz nadal wnosić co najmniej 10 procent na jego wsparcie, ale jest to znacznie mniej niż zasada 51 procent.
Kilka innych zasad
Jeśli osoba pozostająca na utrzymaniu musi złożyć zeznanie podatkowe, nie może ubiegać się o zwolnienie osobiste dla siebie w 2017 roku, kiedy zwolnienia osobiste są nadal dostępne. Jeśli Twój potencjalny uzależniony zdarzy się w związku małżeńskim, nie może złożyć wspólnego zeznania ze współmałżonkiem, chyba że jedynym celem złożenia zeznania jest uzyskanie zwrotu nadpłaconych podatków.
Musi być obywatelem USA, obcokrajowcem lub obywatelem. Musi mieć numer ubezpieczenia społecznego, który możesz podać na swoim zeznaniu podatkowym. Istnieją specjalne zasady dotyczące osób pozostających na utrzymaniu w Meksyku lub Kanadzie przez część roku. Skonsultuj się z doradcą podatkowym, jeśli osoba zależna należy do tej ostatniej, wąskiej grupy demograficznej.