Możesz zmniejszyć swoje podatki dzięki osobistym wyłączeniom
Zwolnienia osobiste to jedna z form potrąceń, których możesz użyć do zmniejszenia dochodu do opodatkowania od 2017 r., A to z kolei obniża kwotę podatku dochodowego, który zapłacisz, ponieważ płacisz podatki za mniej.
Zwolnienie osobiste może nie być dostępne na zawsze
W roku podatkowym 2018 może istnieć lub nie być zwolnienie osobiste. Od grudnia 2017 r. Nadal jest w powietrzu. Kongres zastanawiał się nad ustawą o podatku i pracy, która wprowadza radykalne zmiany w istniejącym kodeksie podatkowym. Jedna z tych zmian, przynajmniej w wersji ustawy zaproponowanej przez Izbę Reprezentantów, eliminuje wyjątki osobiste. Ustawa Senatu eliminuje te wyjątki, ale tylko do 2025 roku.
Dopiero okaże się, czy ustawa zostanie podpisana ustawą, a jeśli tak, jakie przepisy wprowadzi ją do ostatecznej wersji, ale należy pamiętać, że nie ma gwarancji, że zwolnienia od osób fizycznych będą nadal dostępne w roku podatkowym 2018.
Kto się nadaje?
Wszystkie ulgi podatkowe pochodzą z całą listą zasad korzystania i ubiegania się o nie, a indywidualne zwolnienia nie są wyjątkiem. Podatnik może ubiegać się o jedno zwolnienie osobiste dla siebie i jedno zwolnienie dla każdej osoby, którą może ubiegać się jako osoba pozostająca na utrzymaniu .
Osoby małżeńskie, które wspólnie składają wniosek, mogą żądać dwóch zwolnień osobistych, po jednym dla każdego z małżonków oraz zwolnień dla każdej z osób na utrzymaniu. Jeżeli jednak złożyć wniosek osobno, jeden z małżonków może ubiegać się o zwolnienie od innego małżonka tylko w ograniczonych okolicznościach.
Osoba pozostająca na utrzymaniu nie może ubiegać się o własne zwolnienie, ponieważ podatnik, który twierdzi, że jest osobą pozostającą na utrzymaniu, już korzysta ze zwolnienia osobistego.
Ile jest osobistego zwolnienia?
Kwota zwolnienia indywidualnego jest indeksowana w odniesieniu do inflacji. Oznacza to, że może on nieznacznie wzrosnąć z roku na rok, aby nadążyć za gospodarką, chociaż jeśli gospodarka pozostanie względnie stabilna, kwota zwolnienia osobistego również pozostanie taka sama. Dla lat podatkowych 2016 i 2017 kwota zwolnienia indywidualnego wynosi 4 050 USD. Oto, jak zwolnienie wzrosło w poprzednich latach.
| Zwolnienia osobiste | |
| Rok | Ilość |
| 2017 | 4 050 USD |
| 2016 | 4 050 USD |
| 2015 | 4000 USD |
| 2014 | 3 950 USD |
| 2013 | 3 900 USD |
| 2012 | 3800 USD |
| 2011 | 3700 USD |
| 2010 | 3650 USD |
| 2009 | 3650 USD |
| 2008 | 3 500 USD |
| 2007 | 3400 USD |
| 2006 | 3 300 USD |
| 2005 | 3 200 USD |
| 2004 | 3 100 USD |
| 2003 | 3 050 USD |
| 2002 | 3000 USD |
| 2001 | 2 900 USD |
| 2000 | 2 800 USD |
Kwota zwolnienia osobistego jest zmniejszana w oparciu o dochód
Zwolnienia osobiste podlegają ograniczeniom zniesienia, zwanym zniesieniem wyłączenia osobistego lub PEP. Stopniowe wycofywanie oznacza, że zwolnienie stopniowo zmniejsza się o 2 procent za każde 2500 USD lub ułamkową część 2 500 USD, o którą skorygowany dochód brutto podatnika za dany rok przekracza określoną kwotę progową. W przypadku osób, które korzystają z oddzielnego statusu w związku małżeńskim , indywidualne zwolnienie kończy się o 2 procent za każdy 1250 USD skorygowanego dochodu brutto powyżej progu.
| Zakres Phaseout dla wyłączeń osobistych na 2017 rok | ||
| Status zgłoszenia | Rozpoczyna się Phaseout | Koniec fazy |
| Żonaty Rejestracja razem | 313 800 USD | 433 300 USD |
| Kwalifikowana wdowa (er) | 313 800 | 433 300 |
| Głowa rodziny | 287 650 | 410,150 |
| Pojedynczy | 261,500 | 384,000 |
| Żonaty Pilnie segreguje | 156,900 | 218,150 |
Oto przykład tego, jak to działa. Powiedzmy, że Darla skorygowała dochód brutto w wysokości 300 000 $ w 2017 roku. Składa wniosek jako domownik i domaga się dwóch osobistych zwolnień: jednego dla siebie i jednego dla córki. Odpowiedni próg na rok 2017 wynosi 287 650 dolarów dla szefa filerów gospodarstw domowych. Skorygowany dochód brutto Darli w wysokości 300 000 $ przekracza ten próg o 12 350 USD.
Przyjmujemy tę nadwyżkę i dzielimy ją kwotą 2,500 $, która wyniesie 4,94. Musimy więc zmniejszyć jej osobiste zwolnienia o dwa procent za każde 2500 USD lub ułamkową część 2,500 USD, co daje pięć obniżek o 2 procent: pięć całkowitych wielokrotności 2.500 USD plus jedna ułamkowa część 2.500 USD.
Darla musi zatem zmniejszyć swoje osobiste zwolnienia o 10 procent. Jej osobiste zwolnienia są zmniejszone w ten sposób: (4 050 USD + 4050 USD) x 10 procent, czyli 810 USD.
Zatem dwie osobiste zwolnienia Darli, które łącznie wynoszą 8 100 USD przed redukcją, wynoszą jedynie 7,290 USD po limicie wycofania, lub 8 100 USD mniej 810 USD.
Obniżenie indywidualnych zwolnień można obliczyć za pomocą arkusza roboczego 3 w Publikacji 501.
Limity wycofania nie obowiązywały w 2010, 2011 ani 2012 roku. Od tego czasu obowiązywały ograniczenia dotyczące zwolnień osobistych.
Jak ubiegać się o wyjątki osobiste
Zwolnienia osobiste pojawiają się w dwóch miejscach na zeznaniu podatkowym. Pierwsze miejsce, w którym się pojawiają, znajduje się na stronie 1 Formularza 1040. Linia 6 ma miejsce, aby wskazać, czy ubiegasz się o osobiste zwolnienia dla siebie, współmałżonka i / lub dla osób na utrzymaniu.
Następnie odliczana kwota twoich osobistych zwolnień pojawia się na drugiej stronie linii 42 lub linii 26, jeśli wypełnisz Formularz 1040A. Osobiste zwolnienia pojawiają się w jednym miejscu, w linii 5, dla podatników, którzy składają Formularz 1040EZ.
Wpływ zwolnienia na alternatywny podatek minimalny
Zwolnienia osobiste mogą jedynie zmniejszyć federalny podatek dochodowy. Nie obniżają alternatywnego podatku minimalnego , czasami zwanego AMT. Dochód podlegający opodatkowaniu w celach AMT jest obliczany bez uwzględnienia osobistych zwolnień.