Twoje MAGI jest alternatywną miarą dochodu, która może ograniczać niektóre ulgi podatkowe
Twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto - często określany jako twój MAGI i wymawiany "Maggie", podobnie jak imię kobiety - jest dokładnie taki jak brzmi. To modyfikacja skorygowanego dochodu brutto.
Nie ma jednej ogólnej definicji MAGI. Twój skorygowany dochód brutto może być modyfikowany na różne sposoby w różnych celach. Termin odnosi się do każdego kontekstu, w którym jest używany. Uwzględniono ją w obliczeniach mających na celu ograniczenie, zmniejszenie lub zniesienie niektórych ulg podatkowych.
Jest to kilka z najczęściej zgłaszanych przerw, na które może wpłynąć Twój MAGI.
Programy kredytów adopcyjnych i programów pomocy
Podczas obliczania ulgi podatkowej na adopcję Twój MAGI to skorygowany dochód brutto plus ewentualne wykluczenie dochodu zagranicznego, wykluczenia mieszkaniowego lub odliczenia kosztów mieszkaniowych, które mógłbyś twierdzić, aby obliczyć AGI. Musisz następnie dodać z powrotem wszelkie dochody wykluczone z Samoa Amerykańskiego, Guamu, Mariany Północne lub Portoryko.
Wszystko to może ograniczyć wysokość wydatków związanych z adopcją, do których możesz się ubiegać o ulgę podatkową lub zwrot bez podatku z programu pomocy dla pracodawców. Twój MAGI pojawia się na linii 7 formularza 8839, formularz podatkowy, który musisz wypełnić i złożyć, aby ubiegać się o kwalifikowane wydatki na adopcję. Kwota wydatków związanych z adopcją, które kwalifikują się do zwrotu w związku z ulgą podatkową, jest ograniczona lub wycofana, jeśli twój MAGI przekroczy określone progi.
Twój MAGI pojawia się także na linii 23 formularza 8839. Tutaj jest używany do ograniczenia kwoty świadczeń wypłacanych przez pracodawcę w ramach refundacji pomocy na adopcję, które mogą być wyłączone z federalnego podatku dochodowego.
Te same limity próg MAGI, które są wykorzystywane do przyznania kredytu, są stosowane w programach pomocy adopcyjnej świadczonych przez pracodawcę.
Te limity to:
Na rok | Próg: | Sufit: |
2017 | 203,540 USD | 243.540 USD |
2018 | 207,140 USD | 247,140 USD |
Kredyt podatkowy dla amerykańskich możliwości
Aby ubiegać się o przyznanie amerykańskiego kredytu inwestycyjnego, twój MAGI jest taki sam, jak w przypadku ulg podatkowych na adopcję. To twoje AGI plus wykluczenie dochodu zagranicznego, wykluczenie mieszkaniowe lub roszczenie mieszkaniowe, do którego dochodzisz, plus wszelkie dochody wykluczone z Samoa Amerykańskiego, Guamu, Mariany Północne lub Portoryko.
Twój MAGI ogranicza kwotę tego ulgi podatkowej. Pojawia się on na linii 3 formularza 8863, formularz podatkowy, który należy złożyć, aby obliczyć i ubiegać się o kredyt. Jeśli Twój MAGI przekracza określone progi, kwota amerykańskiego kredytu podatkowego na okazje jest ograniczona lub całkowicie wycofana.
Obecne wycofanie środków wynosi 80 000 USD lub mniej, aby uzyskać pełny kredyt dla pojedynczych podatników i 160 000 USD lub mniej dla osób będących w związku małżeńskim i składających wspólne deklaracje. Kredyt zaczyna się obniżać w MAGI powyżej tych liczb, dopóki nie zostanie całkowicie wycofany - nie możesz go w ogóle odebrać, jeśli Twój MAGI przekroczy 90 000 USD lub 180 000 USD w przypadku wspólnych filerów.
Konta oszczędnościowe Coverdell Education
Twoje MAGI ogranicza kwotę, jaką możesz wnieść na konto oszczędnościowe Coverdell w imieniu innej osoby.
Obliczenia dla tych rachunków są dokonywane za pomocą arkusza roboczego 7-1, MAGI dla Coverdell ESA , znalezionego w publikacji IRS 970. Ponownie, jeśli twój MAGI przekracza określony próg, kwota, którą możesz wnieść bez podatku, jest zmniejszana lub wycofywana.
Twój MAGI jest obliczany tak samo dla tej ulgi podatkowej, jak dla pozostałych. To twoje AGI plus wykluczenie dochodu zagranicznego, wykluczenie mieszkaniowe lub roszczenie mieszkaniowe, do którego dochodzisz, plus wszelkie dochody wykluczone z Samoa Amerykańskiego, Guamu, Mariany Północne lub Portoryko.
Kwoty progowe w roku podatkowym 2017 wynoszą 190 000 USD, jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz wniosek zbiorczy, lub 95 000 USD w przypadku wszystkich innych statusów zgłoszenia.
Indywidualne odliczenie podatku emerytalnego
Obliczenie twojego MAGI jest nieco inne dla tej ulgi podatkowej, tej, którą możesz ubiegać się o składki na twój IRA.
Jest to skorygowany dochód brutto przed odjęciem IRA i po uwzględnieniu wszelkich podlegających opodatkowaniu świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych i zastosowaniu pasywnych ograniczeń utraty aktywności do dochodów pasywnych. Obowiązują również następujące modyfikacje:
- Dodaj wszelkie wykluczenia z tytułu odsetek od obligacji oszczędnościowych
- Dodaj pomoc adopcyjną wycofaną z dochodu
- Dodaj odliczenie zwrotne dla krajowych działań produkcyjnych
- Dodaj zwrot wszelkich potrąceń z odsetek zapłaconych od kredytów studenckich
- Dodaj wszelkie odliczenia za czesne i opłaty
- Zmniejszenie wykluczenia dochodu zagranicznego, wykluczenia mieszkaniowego i odliczenia mieszkań
Twoje MAGI ogranicza kwotę, którą możesz odliczyć od wkładów wniesionych do tradycyjnego IRA, gdy jesteś objęty planem emerytalnym przez pracodawcę. Można go obliczyć za pomocą arkusza roboczego 1-1, tworzymy zmodyfikowaną wersję AGI, która znajduje się w publikacji IRS 590. Jeśli twój MAGI przekracza określony próg, kwota składek, którą można odliczyć, jest zmniejszana lub stopniowo zmniejszana. Kwoty progów dla tego odliczenia różnią się w zależności od roku i statusu zgłoszenia, więc najlepiej wyliczysz swój rachunek za pomocą arkusza roboczego.
Kredyt podatkowy dożywotniego uczenia się
Kredyt dożywotniego uczenia się oblicza również Twój MAGI jako twoje AGI plus wykluczenie dochodu zagranicznego, wykluczenia mieszkaniowego lub roszczenia mieszkaniowego, z którego dochodzisz, z wyłączeniem dochodu z Samoa Amerykańskiego, Guamu, Mariany Północne lub Portoryko.
Możesz obliczyć MAGI za kredyty dożywotniego uczenia się za pomocą arkusza roboczego 3-1 w Publikacji IRS 970. Ponownie, jeśli Twój MAGI przekracza określony próg, kwota kredytu, którą możesz otrzymać, jest zmniejszana lub stopniowo wycofywana - jak wiele zależy od twojego MAGI i twój status zgłoszenia. Kwoty progowe różnią się każdego roku, ale kwotę redukcji można obliczyć na formularzu 8863 IRS, wiersze od 10 do 18.
Roth Indywidualne konto emerytalne
Możesz, ale nie musisz, założyć Roth Indywidualnego Konta Emerytalnego (IRA) w zależności od twojego MAGI. W takim przypadku twój MAGI jest twoim AGI z następującymi modyfikacjami:
- Mniejszy dochód z przeliczenia Rotha
- Plus wszelkie odliczenia za tradycyjny wkład IRA
- Oraz wszelkie wykluczenia z tytułu odsetek od obligacji oszczędnościowych
- Ponadto każda pomoc adopcyjna jest wyłączona z dochodu
- Plus wszelkie potrącenia z tytułu produkcji krajowej
- Plus wszelkie odliczenia od odsetek zapłaconych od kredytów studenckich
- Plus wszelkie odliczenia za czesne i opłaty
- Plus wszelkie wykluczenia dochodu zagranicznego, wykluczenia mieszkaniowego i odliczenia mieszkaniowego.
Twój MAGI służy do określenia, czy możesz i ile możesz przyczynić się do Roth IRA . Jeśli twój MAGI przekroczy określony próg, kwota, którą możesz wnieść do Roth IRA, zostanie zmniejszona lub wycofana. Kwoty progowe różnią się w zależności od roku i statusu zgłoszenia.
W przypadku pojedynczych filierów, redukcje zaczynają się od MAGIs w wysokości 118 000 $ w roku podatkowym 2017 i są całkowicie eliminowane dla tych z MAGI z 133,000 USD lub więcej. Liczby te wzrosną do 120 000 USD i 135 000 USD w 2018 r. Liczby te wzrosną do 186,000 USD i 196 000 USD w 2017 r. Dla zamożnych podatników składających wspólne deklaracje, a do 189 000 USD i 199 000 USD w 2018 r.
Odliczenie podatku od odsetek od pożyczek studenckich
Dla celów tego odliczenia podatkowego Twój MAGI jest twoim AGI z następującymi modyfikacjami:
- Mniejsza kwota potrącenia za odsetki studenckie
- Mniej potrącenia za naukę i opłaty
- Mniejsze odliczenia za krajowe działania produkcyjne
- Plus wszelkie wykluczenia dochodu zagranicznego, wykluczenia mieszkaniowego i odliczenia mieszkaniowego
- Plus wszelkie wykluczenia dochodu z Samoa Amerykańskiego, Guam, Mariany Północne lub Puerto Rico.
Twój MAGI do tego odliczenia można obliczyć za pomocą arkusza roboczego 4-1 znalezionego w publikacji IRS 970. Ogranicza on kwotę odsetek od pożyczek studenckich, które można odliczyć. Jeśli twój MAGI przekroczy określony próg, Twoje odliczenie zostanie zredukowane lub wycofane. Kwoty progowe różnią się w zależności od roku i statusu zgłoszenia.
Limity dla roku podatkowego 2018 wynoszą 80 000 USD dla pojedynczych filerów i 160 000 USD dla wspólnych filerów. Osoby korzystające z osobno zgłoszonego statusu małżeństwa nie są uprawnione do odliczenia odsetek od pożyczek studenckich .