Istnieją specjalne rodzaje dochodów, które podlegają potrąceniu z rezerwy
Federalny podatek dochodowy może być potrącany według zryczałtowanej stawki 28% z następujących rodzajów dochodów:
- Zainteresowanie,
- Dywidendy ,
- Dywidenda opiekuna,
- Czynsze,
- Opłaty licencyjne,
- Prowizje i opłaty płacone niezależnym kontrahentom,
- Płatności od brokerów za transakcje na akcjach i obligacjach,
- Płatności od operatorów łodzi rybackich.
Kto jest zwolniony z potrącenia z rezerwy?
Obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami będą zwolnieni z potrącania ich za pobraniem, jeśli:
- Odpowiednio zgłaszasz swoje nazwisko i numer ubezpieczenia społecznego płatnikowi przy użyciu formularza W-9 , a informacje te pasują do rekordów IRS, oraz
- Nie otrzymałeś od IRS powiadomienia, że jesteś objęty obowiązkowym odprowadzaniem zaliczek.
Kiedy IRS wymaga potrącenia kopii zapasowej?
IRS wymaga, aby firmy i instytucje finansowe zatrzymywały 28% wyżej wymienionych rodzajów dochodów jako rezerwowe zaliczki, gdy:
- "Nie dajesz płatnikowi numeru NIP [numer identyfikacji podatkowej] w wymagany sposób.
- "Urząd skarbowy powiadamia płatnika, że podany przez Ciebie numer NIP jest nieprawidłowy.
- "IRS powiadamia płatnika o rozpoczęciu potrącania odsetek lub dywidend, ponieważ nie zgłosiłeś odsetek lub dywidend na swoim zeznaniu podatkowym. IRS zrobi to dopiero po przesłaniu Ci czterech zawiadomień w okresie co najmniej 120 dni.
- "Nie udowodnisz, że nie jesteś objęty odpłatnym pobieraniem za zaniżanie odsetek i dywidend." (z Tax Topic 307, Wstrzymywanie pobrań)
Jak zapobiegać wstrzymywaniu backupu
Wstrzymanie potrąceń z powodu niewłaściwej nazwy lub numeru TIN na formularzu W-9:
Zapobieganie zatrzymaniu zapasów można zapobiec, dostarczając płatnikowi dochodu prawidłowy numer identyfikacyjny podatnika (TIN) i imię i nazwisko na formularzu W-9 i poświadczając, że nie podlegają one potrącaniu z tytułu wykonywania kopii zapasowych.
Jeśli imię i numer TIN podane na formularzu W-9 nie pasują do zapisów IRS, IRS może wysłać zawiadomienie (zwane "B") do płatnika dochodu, powiadamiając go, że NIP nie pasuje do zapisów IRS. Płatnik dochodu prześle kopię zawiadomienia "B" odbiorcy dochodu. "Jeśli otrzymasz powiadomienie" B "od płatnika, powiadomienie, że podany przez Ciebie numer TIN jest niepoprawny, zwykle możesz zapobiec wstrzymaniu tworzenia kopii zapasowych przed rozpoczęciem lub wstrzymaniu wstrzymania tworzenia kopii zapasowych po rozpoczęciu przez podanie płatnikowi poprawnej nazwy i numeru TIN. musi poświadczyć, że podane przez ciebie NIP jest prawidłowe. "
Czasami jednak nazwa i numer NIP nadal nie będą zgodne z zapisami IRS, w którym to przypadku IRS prześle drugie powiadomienie "B" do płatnika dochodu, a płatnik dochodu wyśle kopię zawiadomienia "B" do odbiorcy dochodu. "Jeśli otrzymasz od tego płatnika drugie powiadomienie" B ", będziesz musiał dostarczyć płatnikowi weryfikację numeru NIP od Administracji zabezpieczenia społecznego lub urzędu skarbowego." (z Tax Topic 307, Wstrzymywanie pobrań)
- Aby dowiedzieć się więcej na temat powiadomień przesyłanych pracodawcom, zobacz artykuł Jean Murray na temat rezerwowych nakazów u źródła.
Wstrzymanie potrąceń z tytułu wcześniejszych nieudokumentowanych odsetek lub dywidend:
IRS czasami będzie wymagać zaliczki na podatek dochodowy z odsetek i dywidend, jeśli podatnik wcześniej nie zgłosił kwoty dochodu odsetkowego lub dochodu z dywidendy na swoim zeznaniu podatkowym. W takich przypadkach IRS powiadomi podatnika, wysyłając "cztery powiadomienia przez co najmniej 120-dniowy okres", aby ostrzec podatnika o przyszłym pobraniu za kopię zapasową (z Tax Topic 307, wstrzymanie kopii zapasowych).
Procedura korekty tej sytuacji została określona przez Urząd Skarbowy w Publikacji 505, Podatek u źródła i Szacowany podatek, jak następuje:
"Jeśli otrzymasz powiadomienie, że nie zgłosiłeś odsetek lub dywidend, musisz zażądać i otrzymać potwierdzenie z IRS, aby zapobiec wstrzymywaniu wstrzymywania lub wstrzymaniu wstrzymywania tworzenia kopii zapasowych po rozpoczęciu. Twój wniosek musi wykazać, że co najmniej jeden z poniższych sytuacje mają zastosowanie.
- "Nie wystąpiło zaniżone raportowanie.
- "Masz spór w dobrej wierze z IRS o to, czy zanotowano zaniżone dane.
- "Wstrzymanie u źródła spowoduje lub spowoduje nadmierne trudności i jest mało prawdopodobne, że zaniżasz odsetki i dywidendy w przyszłości.
- "Skorygowałeś zaniżone dane, składając oryginalny zwrot, jeśli wcześniej go nie zarchiwizowałeś, lub składając poprawiony zwrot, oraz płacąc wszystkie podatki, kary i odsetki za niezgłoszone odsetki lub wypłaty dywidend.
"Jeśli IRS ustali, że wstrzymanie poboru musi się skończyć, dostarczy ci certyfikację i powiadomi płatników, którzy zostali wysłani wcześniej." (z publikacji 505, potrącenia podatku i szacunkowego podatku)
Jak odzyskać kwotę wstrzymania tworzenia kopii zapasowych
Wszelkie federalne podatki dochodowe potrącane z twoich dochodów z tytułu potrącenia z rezerwy będą zgłaszane Tobie i IRS za pomocą odpowiedniego Formularza 1099 (np. 1099-INT dla przychodów z odsetek ). Następnie zgłosisz kwotę potrącenia u źródła, gdy złożysz zeznanie podatkowe.