Przeszkody w odliczeniu kary za wcześniejszą wypłatę

Jeśli wycofałeś pieniądze z certyfikatu depozytowego lub innego konta oszczędnościowego z depozytem terminowym przed terminem ważności swojego certyfikatu, niestety, możesz otrzymać karę za wcześniejszą wypłatę. Kara ta jest pobierana przez bank i jest potrącana bezpośrednio z wpływów uzyskanych z certyfikatu depozytowego. Jednak, o czym możesz nie wiedzieć, jest to, że ta kara za wcześniejsze wycofanie oszczędności może zostać odliczona na Twoim zeznaniu podatkowym.

Dokumenty źródłowe dotyczące kar

Jeśli otrzymasz formularz 1099-INT od bank, wczesna kara wycofania zostanie odnotowana w polu 2. Kara ta jest również odnotowana w polu 2 formularza 1099-OID.

Gdzie zgłosić karę podatkową

Wcześniejsza kara za wycofanie jest podana na przedniej stronie zeznania podatkowego w wierszu 30 formularza 1040. Ważne jest, aby pamiętać, że musisz złożyć długi Formularz 1040, aby ubiegać się o to odliczenie, ponieważ element zamówienia nie znajduje się na krótszym formularzu 1040A lub 1040EZ.

Możliwe skutki podatkowe

Kara za wcześniejsze wycofanie oszczędności jest traktowana jako korekta twoich dochodów. Jako takie, odliczenie zmniejsza Twój skorygowany dochód brutto. Obniżając skorygowany dochód brutto, obniża to również dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym obniża podatek.

Zmniejszenie skorygowanego dochodu brutto (AGI) ma ogromny wpływ, wpływa na inne części Twojego zeznania podatkowego, które są obliczane na podstawie AGI.

Podatek dochodowy od inwestycji netto, ulga podatkowa od składek, ulga podatkowa na dzieci i wyszczególnione odliczenie na wydatki medyczne są obliczane, po części, przez odniesienie do AGI. Dlatego zmniejszenie AGI może bezpośrednio obniżyć podatki (poprzez zmniejszenie dochodów), ale może również zwiększyć inne odliczenia, zwiększyć inne ulgi podatkowe lub zmniejszyć inne podatki.

Instrukcje dla formularza 1099-INT

Ramka 2. Wcześniejsza kara za wycofanie Podaj odsetki lub kapitał utracone z powodu wcześniejszego wycofania depozytów terminowych, takich jak wcześniejsze wycofanie się z certyfikatu depozytowego (CD), który jest odliczany od dochodu brutto przez odbiorcę. Nie zmniejszaj kwoty zgłoszonej w polu 1 o kwotę przepadku. Szczegółowe instrukcje dotyczące ustalania kwoty, którą można odliczyć od deponenta, patrz Rev. Ruls. 75-20, 1975-1 CB 29 i 75-21, 1975-1 CB 367.

Instrukcje dla Formularza 1040 Linia 30

Linia 30 Kara za wcześniejsze wycofanie oszczędności Formularz 1099-INT lub Formularz 1099-OID, który otrzymałeś, pokazuje wysokość naliczonej kary.

Kodeks podatkowy - sekcja 64

(a) (9) Kary utracone z powodu przedwczesnego wycofania środków z kont oszczędnościowych lub depozytów oszczędnościowych Odliczenia dozwolone w dziale 165 dotyczącym strat poniesionych przy każdej transakcji zawieranej z zyskiem, choć niezwiązane z działalnością handlową lub gospodarczą, w zakresie, w jakim takie straty obejmują kwoty przekazane bankowi, funduszowi wzajemnych oszczędności, stowarzyszeniom oszczędnościowo-pożyczkowym, budynkom i stowarzyszenie pożyczkowe, bank spółdzielczy lub stowarzyszenie gospodarstw domowych jako kara za przedwczesne wypłaty środków z konta oszczędnościowego, certyfikatu depozytowego lub podobnego rodzaju depozytu.

Więcej informacji z IRS:

• Publikacja 550, Dochody i wydatki inwestycyjne