Inwestorzy, którzy pożyczają pieniądze na inwestycje, mogą mieć możliwość odliczenia swoich odsetek kredytowych
Nie jest jeszcze za późno, aby ubiegać się o odliczenie, jeśli złożyłeś już deklarację z 2017 roku. Masz trzy lata od daty złożenia wniosku o złożenie poprawionego zeznania podatkowego lub dwa lata od daty opłacenia wszelkich należnych podatków od tego zwrotu, w zależności od tego, co nastąpi później.
Jednak niektóre wybory muszą się odbyć w ciągu sześciu miesięcy od daty zgłoszenia.
Co to jest zainteresowanie inwestycyjne?
Oprocentowanie inwestycyjne to odsetki zapłacone od pożyczki, w której wpływy zostały wykorzystane na zakup nieruchomości przeznaczonej na inwestycje. Według Internal Revenue Service "Nieruchomość przeznaczona na inwestycje obejmuje nieruchomości, które generują odsetki, dywidendy , dożywotnie lub tantiemy nie wywodzące się ze zwykłego handlu lub działalności gospodarczej, a także mienie, które wytwarza zysk lub stratę".
Innymi słowy, jeśli zaciągniesz pożyczkę na zakup akcji, odsetki od tej pożyczki można odliczyć jako odsetki inwestycyjne. Odsetki inwestycyjne powinny być również potrącone, gdy oblicza się 3,8 procent niezarobionego podatku od dochodu z tytułu podatku od dochodów z inwestycji netto.
Ograniczenia odliczenia
Kwota odsetek, którą można odliczyć w danym roku, ogranicza się do dochodu z inwestycji netto podatnika za ten sam rok.
Nie może przekroczyć tej kwoty.
Dochód z inwestycji "obejmuje dochód brutto z nieruchomości przeznaczonych na inwestycje (takie jak odsetki, dywidendy, renty i tantiemy) Dochód z inwestycji nie obejmuje dywidend Alaska Permanent Fund, jak również nie obejmuje kwalifikowanych dywidend lub zysków kapitałowych netto, chyba że zdecydujesz się na włącz ich ", zgodnie z IRS.
Jak obliczyć swój dochód z inwestycji
Dochód z inwestycji oznacza dochód z inwestycji pomniejszony o wydatki inwestycyjne inne niż wszelkie koszty odsetek tylko w celu obliczenia odliczenia odsetek inwestycyjnych. Możesz określić swój dochód z inwestycji netto, odejmując wydatki inwestycyjne, nie wliczając kosztów odsetek od dochodów z inwestycji.
Odliczenia od wydatków inwestycyjnych mogą obejmować opłaty księgowe, opłaty prawne, opłaty za automatyczne usługi inwestycyjne, opłaty za doradztwo inwestycyjne i koszty sejfu.
Wybory kapitału zysku
Podatnicy mogą zdecydować się na uwzględnienie kwalifikowanych dywidend i zysków kapitałowych netto w obliczaniu dochodu z inwestycji netto za dany rok w celu odliczenia odsetek inwestycyjnych. Wybory te są dokonywane poprzez wybór, ile z Twoich kwalifikowanych dywidend i zysków kapitałowych netto chcesz uwzględnić w przychodach z inwestycji netto na linii 4 (g) formularza 4952.
Skutkiem tych wyborów jest to, że kwalifikowane dywidendy i zyski kapitałowe netto uwzględnione w dochodzie z inwestycji netto są opodatkowane według zwykłych stawek podatkowych, a nie według niższych długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych. Ale innym skutkiem tych wyborów jest to, że możesz uzyskać wyższe dochody z inwestycji netto, a tym samym wyższe odliczenie od odsetek inwestycyjnych.
IRS radzi: "Przed dokonaniem tych wyborów należy rozważyć efekt podatkowy polegający na zastosowaniu kwalifikowanych dywidend i stawek podatku od zysków kapitałowych."
Wybory należy dokonać na "złożonym w odpowiednim czasie" zeznaniu podatkowym - to jest zeznaniu złożonym w przedłużonym terminie wymagalności za rok lub w kwietniu, jeśli nie prosiłeś o przedłużenie czasu na wniesienie sprawy. Podatnicy mogą zmienić wcześniej złożony zwrot, aby dokonać tych wyborów w ciągu sześciu miesięcy od pierwotnego terminu. Po jej dokonaniu wybór może zostać odwołany tylko za zgodą Urzędu Skarbowego.
Jak ubiegać się o odliczenie
Wydatki inwestycyjne są wyszczególnionymi szczegółami odliczenia na liście A formularza 1040. Podlegają one zasadzie 2 procent. Możesz ubiegać się o odliczenie tylko w przypadku wydatków przekraczających 2 procent skorygowanego dochodu brutto. Wprowadź je w linii 14 harmonogramu 2017 A.
Możesz lub nie musisz dołączyć także formularza 4952. IRS informuje w publikacji 550, że nie trzeba wypełniać formularza 4952, jeśli spełnione są wszystkie następujące testy:
- "Twój koszt odsetek inwestycyjnych nie jest większy niż dochody z inwestycji z odsetek i zwykłych dywidend minus wszelkie kwalifikowane dywidendy
- Nie masz żadnych innych kosztów inwestycji podlegających odliczeniu
- Nie masz przeniesienia kosztów inwestycji w koszty z poprzedniego roku "
Jeśli kwalifikujesz się, możesz odliczyć wszystkie swoje inwestycje. Pamiętaj jednak, że to odliczenie jest dostępne tylko w roku podatkowym 2017. TCJA wygasa z końcem 2025 r., Więc odliczenie może wrócić w tym czasie.