Jak zgłaszać dochody emerytalne i rentowe z Twojego zeznania podatkowego
Wiersz 16 formularza 1040
Jeśli pobierałeś dochody z rent i / lub rent w ciągu roku podatkowego, przechodzi on do linii 16 formularza 1040.
To łatwa część.
Linia 16 dzieli się na dwie kategorie. Przestrzeń obok 16a zawiera kwotę brutto wypłat uzyskanych z emerytur i rent. Wiersz 16b zgłasza podlegającą opodatkowaniu część tych dystrybucji. Na przykład, możesz otrzymać dystrybucję w wysokości 12 000 $ z planu 401 (k), ale tylko 10 000 $ z tej kwoty podlegało opodatkowaniu. Kwota brutto w wysokości 12 000 USD trafiłaby zatem do linii 16a, a podlegająca opodatkowaniu kwota 10 000 USD trafi do linii 16b. Linia 16b to kwota, która przyczynia się do ogólnego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Fundusze emerytalne, które są raportowane w wierszu 16
Wypłaty z następujących kont są wprowadzane w tym wierszu zeznania podatkowego:
- Plany 401 (k)
- 403 (b) plany
- System emerytalny służby cywilnej (CSRS)
- Federalny system emerytalny pracowników (FERS)
- Zagraniczne plany emerytalne
- Rządowe 457 (b) plany
- Plan oszczędnościowy
Co nie jest zgłaszane w wierszu 16
Nie musisz wprowadzać dystrybucji z następujących typów kont, ponieważ znajdują się one gdzie indziej:
- Indywidualne konta emerytalne (IRA) są zgłaszane w wierszu 15.
- Renty inwalidzkie otrzymane przed osiągnięciem minimalnego wieku emerytalnego ustalonego przez pracodawcę są zapisywane w wierszu 7 jako płace.
- Skorygowane wypłaty nadwyżkowych odroczeń wynagrodzeń lub nadwyżki składek na 401 (k), 403 (b) lub 457 (b) plany emerytalne są również zgłaszane na linii 7 jako płace.
Jak obliczyć podlegającą opodatkowaniu część dochodów emerytalnych i rentowych
IRS mówi, że twoje płatności są w pełni opodatkowane, jeśli:
- "Nie wnosiłeś żadnego wkładu lub nie uważasz, że coś wniósł do twojej emerytury lub renty
- Twój pracodawca nie potrącał składek z twojego wynagrodzenia, lub
- Otrzymałeś wszystkie swoje składki (inwestycję w kontrakt) wolne od podatku w poprzednich latach "
IRS mówi również: "Możesz być w stanie zgłosić niższą podstawę opodatkowania za pomocą reguły ogólnej lub metody uproszczonej, lub jeśli zastosowanie ma wyłączenie dla funkcjonariuszy ds. Bezpieczeństwa publicznego przechodzących na emeryturę."
Szczegółowe informacje na temat ogólnej reguły znajdują się w publikacji 939. Szczegóły dotyczące metody uproszczonej można znaleźć w publikacji 575. Arkusz metod uproszczonych znajduje się na stronie 28 wersji pdf Instrukcji dla formularza 1040 na rok 2016.
Informacje na temat traktowania podatkowego wypłat z CSRS, FERS i Planu oszczędności oszczędzania można znaleźć w publikacji 721 .
Możesz również poprosić IRS o obliczenie podlegającej opodatkowaniu części dystrybucji emerytury za opłatą, która może się okresowo zmieniać. Zobacz stronę 77 publikacji 939, aby zażądać orzeczenia o IRS, co jest procesem, w którym IRS określa podlegającą opodatkowaniu część.
Zadzwoń do IRS, aby ustalić aktualną opłatę. Jeśli zdecydujesz się zapłacić i zdecydujesz się wyszczególnić swoje odliczenia, opłata jest odliczana od podatku jako różna wyszczególniona pozycja odliczona z zastrzeżeniem 2% skorygowanego ograniczenia dochodu brutto.
Zalecana procedura wprowadzania dochodu emerytalnego na formularzu 1040
- Zbierz wszystkie formularze 1099-R z każdej instytucji finansowej na rok.
- Oddziel swoje instrukcje 1099-R na dwa stosy: te, w których pole IRA jest zaznaczone obok pola 7, i te, w których pole IRA nie jest zaznaczone.
- Formularze 1099-R z odprawą w skrzynce IRA raportują dystrybucje z indywidualnego konta emerytalnego. Ta informacja trafia do linii 15, więc możesz odłożyć je na bok, aż będziesz gotowy do wprowadzenia tych dochodów.
- Formularze 1099-R bez sprawdzenia w polu IRA zgłaszają wypłaty z emerytur i rent. To jest informacja, która trafia do linii 16.
- Użyj arkusza metod uproszczonych znajdującego się w instrukcjach do formularza 1040, aby obliczyć wartości nieakceptowalne (linia 16a) i podlegające opodatkowaniu (linia 16b).
- Stwórz stół dla własnych rekordów, aby pokazać swoją matematykę. Tabela powinna wyglądać tak:
Papier roboczy do formularza 1099-R, w którym pole IRA nie jest zaznaczone | |||||
Nazwa płatnika | Rozkład brutto z pola 1 | Podstawa opodatkowania z pola 2a | Kwota podlegająca opodatkowaniu z arkusza ogólnego reguły lub metody uproszczonej | Podatek federalny potrącono z pola 4 | Podatek dochodowy od dochodu zostaje potrącony z pola 15 |
1. | |||||
2. | |||||
3. | |||||
Podsumy: | |||||
Raport na formularzu 1040 wiersz 16a | Raport na formularzu 1040 wiersz 16b | Raport na formularzu Formularz 1040 wiersz 64 | Raport z harmonogramu Linia 5a i zeznanie podatkowe państwa | ||