Planowanie podatku od nieruchomości dla par małżeńskich
Jak działa planowanie ABC Trust?
Zrozumienie tradycyjnego planowania zaufania AB
Aby zrozumieć, jak działa system ABC Trust, najpierw musisz zrozumieć, w jaki sposób działa system AB Trust .
Jeśli małżeństwo ma plan nieruchomościowy AB Trust, to kiedy pierwszy małżonek umrze, kwota równa federalnemu zwolnieniu z podatku od nieruchomości zostanie sfinansowana z funduszu B Trust, a wszystko powyżej tej kwoty zostanie sfinansowane w A Trust. Co to robi? Wykorzystuje federalne zwolnienie z podatku od zmarłych małżonków, tak aby po śmierci umierającego współmałżonka, to, co pozostało w B Trust, nie będzie opodatkowane w majątku pozostałego przy życiu małżonka. Pozostały przy życiu małżonek będzie mógł pozostawić kwotę równą ich federalnemu zwolnieniu z podatku od nieruchomości dla dzieci lub innych beneficjentów, umożliwiając tym samym małżonkom dwukrotne zwolnienie z federalnego podatku od nieruchomości bez podatku od nieruchomości.
Ale co dzieje się z aktywami pozostawionymi w A Trust?
Podczas gdy aktywa te będą opodatkowane jako część majątku pozostałego przy życiu małżonka, zapłata podatku zostanie odroczona do czasu śmierci zmarłego żyjącego małżonka.
Oto przykład: Joe i Mary są warte 12 milionów dolarów, a kiedy Joe umiera w 2013 roku, ma 6,25 miliona dolarów w swoim oddzielnym imieniu lub Revocable Living Trust, a jego plan nieruchomości obejmuje planowanie AB Trust.
Zgodnie z tymi faktami, 5,25 miliona dolarów trafi do Joe's B Trust, a 1 milion USD trafi do Joe's A Trust, zarówno dla korzyści Mary, jak i nie będzie żadnego federalnego podatku od nieruchomości w wyniku śmierci Joe. Zamiast tego, gdy Mary zmarła później, B Trust nie będzie opodatkowane, ponieważ wykorzysta zwolnienie z podatku od nieruchomości Joe, a tylko to, co pozostanie w A Trust, zostanie opodatkowane jako część majątku Mary.
Wprowadź lukę podatkową ze stanu śmierci i wykorzystanie planu zaufania ABC
Wykorzystując te same fakty powyżej, co by się stało, gdyby Joe i Mary mieszkali w Tennessee, który oprócz podatku federalnego od nieruchomości pobiera oddzielny podatek od nieruchomości i oferuje tylko 1,25 mln USD zwolnienia od podatku w 2013 roku? Po śmierci Joego 5,25 miliona dolarów powinno trafić do Trustu B, a 1 milion USD powinno trafić do A Trust, ale ponieważ kwota finansowana w B Trust znacznie przekracza 1,25 miliona USD od podatku od nieruchomości w Tennessee, pojawi się rachunek podatku od nieruchomości w Tennessee. około 498,750 $ po śmierci Joe. W ten sposób 5,25 miliona dolarów trafi do Trustu B, a tylko 501,250 USD trafi do A Trust.
Jeśli jednak plan nieruchomości Joe i Mary zostanie opracowany w celu skorzystania z systemu ABC Trust, wówczas majątek Joe zostanie podzielony w następujący sposób:
- 1,25 miliona dolarów trafi do B Trust - zwolnione z opłat państwowych i federalnych
- 4 miliony dolarów trafią do C Trust - tylko stan QTIP, z wyjątkiem federalnych celów
- 1 milion USD trafi do A Trust - państwowego i federalnego QTIP
Tak więc, plan ABC Trust nie spowoduje, że w chwili śmierci Joe nie będzie należało płacić podatków od Tennessee czy federalnych.
Co robi C Trust w ABC Trust Planning?
Jak zilustrowano powyżej, B Trust będzie utrzymywać zwolnienie z podatku od nieruchomości w stanie Tennessee w wysokości 1 miliona USD, C Trust będzie utrzymywać różnicę między zwolnieniem z podatku od nieruchomości w Tennessee a ulgą federalnego podatku od nieruchomości w wysokości 4 milionów USD, a A Trust utrzyma to, co zostało. W ten sposób C Trust skutecznie odbiera wypłatę zarówno Tennessee, jak i federalnych podatków od nieruchomości, na różnicę 4 milionów USD między Tennessee a federalnymi podatkami od nieruchomości, aż do momentu śmierci zmarłego małżonka, ale nadal zachowuje całkowite zwolnienie z podatku federalnego w wysokości 5,25 miliona USD na następny okres. generacja.