Grantor zachował rentę dożywocia lub GRAT

Specjalny rodzaj nieodwołalnego zaufania

Utrzymany fundusz emerytalny Grantor, czyli GRAT w skrócie, jest specjalnym rodzajem nieodwołalnego zaufania, które pozwala Powiernikowi / Grantowi na grę wbrew przeciwnościom, a jeśli Twórca Zaufania / Grantor prawidłowo zagrywa karty, wtedy można przenieść znaczną część majątku do następnego pokolenia za praktycznie brak dolarów z podatku od nieruchomości lub darowizn.

Jak działa GRAT?

Oto ogólny przegląd działania GRAT:

1. Grantor / Trustmaker przenosi określone aktywa do nazwy GRAT i, jak sama nazwa wskazuje, zachowuje prawo do otrzymania rocznej płatności renty przez określoną liczbę lat. Po zakończeniu okresu obowiązywania GRAT, to, co pozostanie w GRAT, jest przekazywane beneficjentom zaufania (dzieciom lub innym beneficjentom z wyboru Grantor / Trustmaker).

1. Wysokość opłaty do spłaty wymaganej do wypłaty na rzecz Grantodawcy / Powiernika w okresie obowiązywania GRAT jest obliczana przy użyciu stopy procentowej ustalanej miesięcznie przez IRS, zwanej stawką 7520. Stawka 7520 w grudniu 2013 r. Wynosi 2,0% i wzrośnie do 2,2% w styczniu 2014 r., Co nadal jest bardzo niskie. Aby zapoznać się z tabelą przedstawiającą historyczne i aktualne stawki 7520 sekcji, zobacz Key Rate / Valuation na stronie Leimberg.com.
2. Grantor / Trustmaker może ustawić wypłatę renty tak, aby była dokładnie równa stopie procentowej sekcji 7520, co oznacza, że ​​teoretycznie wszystkie aktywa, które zostały przekazane do GRAT, zostaną zwrócone do Grantor / Trustmaker w postaci dożywotnich płatności i nic nie zostanie pozostawione do dystrybucji dla dzieci lub innych beneficjentów po zakończeniu GRAT. O ile zwykle przeniesienie majątku posiadanego przez kogoś na nieodwołalne zaufanie na rzecz kogoś innego byłoby uznawane za prezent dla celów federalnego podatku od darowizn , z GRAT, ponieważ teoretycznie wszystkie przeniesione aktywa mogły powrócić do Grantor / Trustmaker, wartość prezentu dla beneficjentów GRAT wyniesie lub będzie bliska 0 USD. Nazywa się to "wyliczoną GRAT".

1. Dlaczego więc ktoś miałby to zrobić - ustanowić trust na korzyść kogoś innego, ale odzyskać wszystkie aktywa w formie płatności rentowych? To tutaj pojawia się hazard przeciwko szansom - ponieważ Grantor / Trustmaker naprawdę obstawia fakt, że aktywa przeniesione do GRAT zyskają na wartości powyżej stopy procentowej w sekcji 7520, więc podczas gdy Grantor / Trustmaker będzie otrzymywać płatności dożywotnio , beneficjenci GRAT otrzymają leżące u podstaw aktywów GRAT na wartości, która wzrosła powyżej stawki 7520.

Jakie są wady korzystania z GRAT?

Przy tym, że stopa 7520 w ostatnim roku była tak niska jak 1,0%, aktywa, które mają bardzo wysoko ocenić wartość powyżej 1,0% do 2,0%, można przenieść do GRAT, co z kolei przenosi znaczną część nieruchomości do beneficjentów GRAT po zakończeniu okresu. Istnieją jednak dwa minusy korzystania z GRAT:

1. Aktywa przeniesione do GRAT mogą rosnąć w tempie niższym niż stawka sekcji 7520. W takim przypadku Grantor / Trustmaker po prostu otrzyma z powrotem nieruchomość powierniczą o obniżonej wartości, a wypłaci tylko opłaty prawne, które zostały zapłacone za utworzenie GRAT.
2. Grantor / Trustmaker może umrzeć w czasie trwania GRAT. W takim przypadku cała nieruchomość przekazana do GRAT powróciłaby z powrotem do majątku Grantor / Trustmaker i podlegała opodatkowaniu z tytułu podatku od nieruchomości , a Grantor / Trustmaker będzie również podlegał opłatom prawnym, które zostały zapłacone skonfigurować GRAT.

Co to jest dno?

GRAT nie są dla wszystkich ani po prostu żadnego rodzaju aktywów. Grantor / Trustmaker musi być skłonny do podjęcia ryzyka i obstawienia, że ​​nieruchomość przekazana do GRAT będzie przewyższać stopę procentową sekcji 7520, którą Grantor / Trustmaker będzie żył, aby zobaczyć koniec okresu GRAT, i że Grantor / Trustmaker nie będzie potrzebował uzdolnionej własności w późniejszym życiu, aby zapłacić za koszty utrzymania lub opiekę długoterminową .

Oprócz wad omówionych powyżej, jedną z ważnych rzeczy, które należy odnotować, jest fakt, że prezydent Obama zaatakował GRAT jako narzędzie redukcji majątku w swoich najnowszych propozycjach budżetowych. Propozycje budżetowe atakują GRAT na dwóch frontach: (1) GRAT będą musiały mieć minimalny okres 10 lat, zwiększając tym samym szansę, że Grantor / Trustmaker umrze w okresie zaufania i spowoduje, że zasoby GRAT zostaną wyciągnięte z powrotem do podlegającego opodatkowaniu majątku Grantor's / Trustmaker, oraz (2) Zniesione GRAT zostałyby wyeliminowane, a zamiast tego przeniesienia do GRAT wymagałyby znaczącej wartości dla celów podatku od darowizn. Obie te zmiany poważnie ograniczyłyby skuteczność GRAT jako techniki obniżania podatku od nieruchomości. Aby uzyskać więcej informacji na temat tego i innych propozycji budżetu Obamy, które zmniejszyłyby lub nawet wyeliminowały skuteczność różnych technik obniżania podatku od nieruchomości, zobacz: Przyszłość federalnego podatku od nieruchomości?

Jeśli rozważasz GRAT, jedynym sposobem, aby ustalić, czy jest to odpowiednie narzędzie redukcji podatku od nieruchomości dla Ciebie i Twojej rodziny, jest skonsultowanie się z prawnikiem planowania nieruchomości .