Zalety i wady zaufanych osobistych trustów rezydencyjnych

Dowiedz się o korzyściach i ryzyku związanym z QPRT

Qualified Personal Residence Trust, w skrócie QPRT, jest szczególnym rodzajem nieodwołalnego zaufania, które ma na celu obniżenie wartości twojego podstawowego miejsca zamieszkania lub drugiego domu ze swojego majątku podlegającego opodatkowaniu po obniżonej stawce dla federalnego podatku od darowizn i podatku od nieruchomości.

Ponieważ stworzenie QPRT, a następnie przeniesienie własności rezydencji na trust, to transakcja, której nie da się w łatwy sposób cofnąć, musisz zrozumieć wszystkie za i przeciw związane z używaniem QPRT przed podjęciem decyzji. jeśli powinieneś uwzględnić jeden z nich w ramach twojego planu podatku od nieruchomości.

Korzyści z używania QPRT

1. Usuwa wartość twojego podstawowego lub dodatkowego miejsca zamieszkania oraz całą przyszłą aprecjację z twojego majątku podlegającego opodatkowaniu po centach za dolara. Na przykład, jeśli dom ma wartość 500 000 USD, to w zależności od wieku właściciela domu, stóp procentowych i okresu dochodu ustalonego dla QPRT, właściciel domu może wykorzystać zaledwie 100 000 USD z jego zwolnienia z podatku od darowizn na całe życie, aby usunąć 500 000 USD. aktywów z jego podlegającego opodatkowaniu majątku. Jest to naprawdę wielkie wydarzenie, szczególnie jeśli wartość domu znacznie wzrośnie, powiedzmy, do 800 000, a nawet 1 000 000, do czasu, gdy właściciel domu zginie. A przy dzisiejszych przygnębionych wartościach domowych, teraz jest dobry czas na rozważenie ustanowienia QPRT.

1. Pozwala na dalsze korzystanie z rezydencji i ulg podatkowych. W okresie zatrzymania dochodu QPRT właściciel domu może nadal mieszkać w mieszkaniu bez czynszu i będzie mógł odjąć wszystkie należne odliczenia od podatku dochodowego.
2. Zabezpiecza przed możliwym spadkiem zwolnienia z podatku od darowizn na całe życie i zwolnienia z podatku od nieruchomości. Jeśli wartość twojego domu jest znacząca, wówczas obecny zwrot podatku od darowizn w wysokości dożywocia w wysokości 5,340,000 $ pozwoli ci ustanowić QPRT bez płacenia podatków podarunkowych. A jeśli w przyszłości zwolnienie z podatku od nieruchomości zostanie znacznie zmniejszone, powiedzmy do 1 000 000 USD, wówczas będziesz mieć zablokowaną wartość swojego miejsca zamieszkania dla celów związanych z prezentem i podatkiem od nieruchomości i nie będziesz musiał się martwić o to, ile dom doceni w wartość lub jakie zwolnienie z podatku od nieruchomości będzie miało miejsce w chwili śmierci.

1. Tworzy spuściznę dla twojej rodziny. Jeśli Twój dom jest taki, jakiego oczekujesz od swojej rodziny na następne pokolenia, na przykład mieszkanie przy plaży, domek nad jeziorem lub domek na narty w górach, użycie QPRT pozwoli Ci przekazać zamieszkać u swoich spadkobierców w taki sposób, aby zachęcić ich do chcenia się.
2. Opłacanie czynszu na koniec okresu zatrzymanego dochodu pomoże w dalszym zmniejszeniu twojego podlegającego opodatkowaniu majątku. Kiedy kończy się okres utrzymywania dochodu QPRT, będziesz musiał zapłacić uczciwego czynszu rynkowego swoim spadkobiercom, aby móc nadal korzystać z rezydencji. Chociaż może się wydawać, że jest to jedna z szkód związanych z używaniem QPRT, w rzeczywistości pozwoli ci to dać więcej swoim spadkobiercom bez konieczności korzystania z rocznych upominków z wykluczeniem lub z żadnego dodatkowego dożywotniego zwolnienia z podatku od prezentów.

Zagrożenia związane z korzystaniem z QPRT

1. Sprzedaż domu będącego własnością QPRT może być trudna. Co się stanie, jeśli zmieni się twoja sytuacja i chcesz sprzedać rezydencję należącą do QPRT? Sprzedaż domu będącego własnością QPRT może być trudna - musisz albo zainwestować wpływy z sprzedaży w nowy dom, albo, jeśli nie chcesz zastąpić rezydencji, następnie wziąć płatności z wpływów ze sprzedaży w postaci renta.

1. Spadkobiercy odziedziczą rezydencję z podstawą podatku dochodowego w momencie przekazania do QPRT. Oznacza to, że jeśli spadkobiercy obrócą się i sprzedadzą dom po zakończeniu okresu dochodu, wówczas będą oni obciążeni podatkami od zysków kapitałowych w oparciu o różnicę między podstawą podatku dochodowego w momencie otrzymania prezentu a QPRT i ceną, za którą dom jest sprzedawany. Dlatego właśnie QPRT jest idealny dla rezydencji, którą spadkobiercy planują zatrzymać w rodzinie przez wiele pokoleń. Należy jednak pamiętać, że przy stawce podatku od nieruchomości wynoszącej obecnie 40% i najwyższej stopie wzrostu kapitału wynoszącej obecnie 20%, wpływ na zyski kapitałowe może być znacznie mniejszy niż wpływ podatku od nieruchomości.
2. Kiedy skończy się okres utrzymywania dochodu, będziesz musiał zapłacić czynsz za korzystanie z rezydencji. Po upływie okresu zatrzymanego dochodu, prawo własności do miejsca zamieszkania zostanie przekazane spadkobiercom, a więc nie będzie już przysługiwało prawo do zajmowania i mieszkania w mieszkaniu bez czynszu. Zamiast tego będziesz musiał zapłacić swoim spadkobiercom uczciwego czynszu rynkowego, jeśli chcesz nadal mieszkać w rezydencji lub korzystać z niej przez dłuższy czas. Jednak, jak wspomniano powyżej, ta potencjalna wada może zostać przekształcona w korzyść, umożliwiając przekazanie większej ilości swoim spadkobiercom w formie darowizny bez podatku.

1. Kiedy skończy się okres utrzymywania dochodu, możesz stracić świadczenia z tytułu podatku od nieruchomości. Po zakończeniu okresu utrzymywania dochodu mogą wystąpić negatywne konsekwencje podatku od nieruchomości, takie jak: ponowna ocena domu zgodnie z aktualną rynkową wartością podatku od nieruchomości oraz utrata wszelkich korzyści z podatku od nieruchomości związanych z posiadaniem i zajmowaniem nieruchomości twoje główne miejsce zamieszkania. Na Florydzie dom może utracić status gospodarstwa domowego zarówno w celu ochrony wierzycieli, jak i podatku od nieruchomości, chyba że co najmniej jeden z spadkobierców zdecyduje, aby dom stał się jego głównym miejscem zamieszkania.
2. Jeśli umrzesz przed końcem zatrzymanego okresu, transakcja QPRT zostanie całkowicie cofnięta. Jeśli umrzesz przed końcem dochodu, to cała transakcja QPRT zostanie cofnięta, a wartość rezydencji zostanie uwzględniona w Twoim majątku podlegającym opodatkowaniu według pełnej wartości godziwej w dniu Twojej śmierci. (Zwróć jednak uwagę, że zwolnienie z podatku od darowizn za całe życie, które zostało użyte podczas ustalania QPRT, zostanie całkowicie przywrócone). Dlatego tworzenie QPRT to naprawdę hazard - im dłużej zdecydujesz się na okres zatrzymania, tym niższy będziesz wartość prezentu podlegającego opodatkowaniu, ale musisz przeżyć okres utrzymywania dochodu, aby transakcja zadziałała. Na koniec, nawet jeśli mądrze wybierzesz okres zatrzymanego dochodu w oparciu o twoje obecne zdrowie i oczekiwany przyszły stan zdrowia, życie jest naprawdę nieprzewidywalne i może cofnąć nawet najlepiej określone plany.