Podatek dochodowy federalny potrącany od płac
Kwota pieniędzy, którą pracodawca potrąca od wypłaty, zależy od kwoty dochodu brutto uzyskanego w formie wynagrodzenia za rok, pomniejszonej o wszelkie odliczenia przed opodatkowaniem wypłacane z wynagrodzenia przed naliczeniem podatków.
Pracodawcy korzystają z zasiłków pobieranych u źródła, aby obliczyć kwotę federalnego podatku dochodowego do zatrzymania od każdej wypłaty. Zasiłki u źródła są wybierane przez pracownika na formularzu W-4 i przekazują formularz pracodawcy. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Jak obliczyć zasiłki u źródła dla formularza W-4 .
Zabezpieczenie społeczne od płacenia za płace
Podatek socjalny jest potrącany według zryczałtowanej stawki 6,2% wynagrodzenia brutto po odjęciu wszelkich odliczeń przed opodatkowaniem, które są zwolnione z podatków związanych z Ubezpieczeniem Społecznym do rocznego limitu wysokości podstawy wymiaru składek na Ubezpieczenie Społeczne w wysokości 118,500 USD (w 2015 r.). Ponieważ podatek Social Security jest oceniany według stawki ryczałtowej z maksymalną stawką, kwota potrącanego podatku z Ubezpieczeń Społecznych jest zwykle równa wysokości podatku Ubezpieczenia Społecznego, za które osoba ponosi odpowiedzialność.
Jednakże, jest kilka wyjątków.
Wyjątek 1, Nadpłacony podatek Ubezpieczenia Społecznego
Pracownicy, którzy pracują dla dwóch lub więcej pracodawców, mogą uznać, że nadpłacili podatek Social Security, jeśli ich całkowity dochód z pracy ze wszystkich źródeł przewyższa roczną bazę płac socjalną. W tej sytuacji nadpłacony podatek na ubezpieczenie społeczne jest zwracany, gdy podatnik składa deklarację i domaga się potrącenia nadwyżki zabezpieczenia społecznego jako kredytu.
Wyjątek 2, Zaległy podatek na ubezpieczenie społeczne
Podatki Ubezpieczeń Społecznych mogą być niedopłacone na trzy sposoby. Niektórzy pracownicy otrzymują wskazówki, które nie są zgłaszane pracodawcy i nie są potrącane z podatków. W takim przypadku skorzystaj z Formularza 4137, aby obliczyć kwotę podatku Ubezpieczenia Społecznego i podatku Medicare od niezgłoszonych wskazówek i zgłoś tę dodatkową kwotę podatku na rocznej deklaracji podatkowej.
Drugi sposób polega na tym, że niektórzy pracownicy mogą zostać nieprawidłowo sklasyfikowani jako niezależni wykonawcy zamiast jako pracownicy przez pracodawcę, aw takim przypadku zarobki nie będą miały potrącanego podatku. W takim przypadku skorzystaj z formularza 8919, aby obliczyć kwotę podatku na ubezpieczenie społeczne i podatek Medicare od zarobków i zgłoś tę dodatkową kwotę podatku na rocznym zeznaniu podatkowym.
Trzeci sposób polega na tym, że niektórzy emeryci mogą otrzymać ubezpieczenie na życie na czas grupowy od swojego byłego pracodawcy. Grupowe ubezpieczenie na życie o wartości polisy powyżej 50 000 USD podlega opodatkowaniu. Jednak emeryt może nie mieć żadnych zarobków pieniężnych związanych z ich świadczeniami emerytalnymi, od których pracodawca może potrącać podatki. W takim przypadku formularz W-2 emeryta wskaże nieodnotowywany podatek Social Security i podatek Medicare, używając pola 12 kod M i kodu N.
Emerytowany następnie dodaje te kwoty do swojego zeznania podatkowego za dany rok. Zobacz instrukcje IRS dotyczące formularza 1040 Linia 60.
Medicare wstrzymuje się od płac
Podatek od nieruchomości jest potrącany według zryczałtowanej stawki 1,45% od wynagrodzenia brutto po odjęciu wszelkich ulg podatkowych zwolnionych od podatku. Ponieważ podatek Medicare jest oceniany według stawki ryczałtowej, kwota potrącanego podatku od Medicare jest zwykle równa kwocie podatku Medicare, za który osoba jest odpowiedzialna. Jednak od 2013 r. Istnieje nowa stawka 0,9% Medicare dla osób o wyższych dochodach. Możliwe jest, że niektórzy podatnicy nie będą musieli płacić tego dodatkowego podatku Medicare z wynagrodzenia, a wszelkie dodatkowe należne podatki Medicare będą obliczane na podstawie zeznania podatkowego.
Lokalne i lokalne wstrzymywanie płac
Państwa i samorządy lokalne mogą nakładać potrącenia od dochodów z płac dla państwowego podatku dochodowego, lokalnego podatku dochodowego oraz innych rodzajów państwowych i lokalnych podatków, takich jak ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa.
Jak obliczyć zasiłki u źródła dla formularza W-4
Pracownicy informują swoich pracodawców o tym, ile uprawnień do uiszczenia podatku wykorzystają przy obliczaniu kwoty federalnego podatku dochodowego do potrącenia. (Te zasiłki pobierane u źródła są często wykorzystywane do obliczania potrącenia z podatku dochodowego od państwa.) Istnieją dwie metody obliczania liczby zasiłków pobieranych u źródła. Pierwszą metodę można znaleźć w arkuszach roboczych dołączonych do formularza W-4. Na pierwszej stronie znajduje się Arkusz uprawnień osobistych: jest to arkusz do wykorzystania, jeśli masz tylko jedno stanowisko pracy jako pracownika. Na drugiej stronie znajduje się arkusz roboczy Two-Earners / Multiple Jobs: jest to arkusz roboczy do wykorzystania, jeśli masz dwa lub więcej zadań jako pracownik oraz dla małżonków, w których każdy z małżonków ma pracę.
Końcowym wynikiem tych arkuszy jest liczba całkowita reprezentująca dodatki wstrzymane. Jeden zasiłek zatrzymujący jest równy jednoosobowemu zwolnieniu na cały rok. Jeden zasiłek pobierany u źródła ma na celu zniesienie 3950 USD wynagrodzenia brutto z podlegających opodatkowaniu wynagrodzeń (w 2014 r.). Tak więc zasiłek u źródła może być uważany za wskaźnik odzwierciedlający kwotę odliczeń podatkowych i ulg podatkowych, które można uzyskać za dany rok, podzieloną przez kwotę wyłączenia osobistego w wysokości 3 950 USD. Arkusze robocze pomagają ci przezwyciężyć tę matematykę. Dodatkowe arkusze robocze znajdują się w Publikacji 505. Alternatywnie, możesz skorzystać z interaktywnego Kalkulatora potrącenia w witrynie IRS.gov.
Zasoby i materiały referencyjne
- Przepisy podatkowe dotyczące potrąceń z płac znajdują się w Kodeksie podatkowym w sekcji 3402 oraz w przepisach skarbowych począwszy od punktu 31.3401 i następnych. Aby zobaczyć wszystkie odpowiednie sekcje, zobacz spis treści dla przepisów skarbowych (26 CFR 31), podczęść E.
- Publikacja 505, potrącenia podatku i szacowany podatek, omawia potrącanie u źródła dla osób fizycznych. (Dostępne również jako dokument PDF ).
- Publikacja 15, Przewodnik podatkowy dla pracodawców, omawia procedury u źródła dla pracodawców. (Dostępne również jako dokument PDF ).
- Formularz W-4 służy do ustawiania lub zmiany poziomu potrącania u źródła dla pracowników. Formularz zawiera instrukcje i arkusze kalkulacyjne.
- Odliczanie potrąceń zostało szczegółowo omówione w rozdziale 26 "Podatek dochodowy" JK Lassera oraz w rozdziale 4 Przewodnika podatkowego Ernst & Young .
- Rachunek wypłaty i kalkulator potrącenia z PaycheckCity: ten kalkulator może być użyty do podwójnego sprawdzenia obliczeń potrąceń na wypłatę lub aby dowiedzieć się, jakie potrącenia z wypłaty mogą być przy użyciu różnych zasiłków u źródła.