Podział korzyści podatkowych na osoby będące na utrzymaniu między dwoma podatnikami
Zasadniczo tylko rodzic sprawujący opiekę może ubiegać się o następujące ulgi podatkowe:
- zwolnienie osobiste osoby pozostającej na utrzymaniu
- nagłówek statusu zgłoszenia gospodarstwa domowego (jeśli dotyczy)
- zasiłek na opiekę nad dzieckiem i niesamodzielnym dzieckiem
- zasiłek na dzieci i dodatkowy podatek na dzieci
- zarobiony kredyt podatkowy, oraz
- wykluczenie dla świadczeń opieki zależnej
Jednakże rodzic sprawujący opiekę może zrzec się swojego prawa do roszczenia osoby pozostającej na utrzymaniu na rzecz nieizolacyjnego rodzica. Rodzic nieposiadający opieki mógłby wówczas ubiegać się o:
- zwolnienie osobiste osoby pozostającej na utrzymaniu,
- ulgi podatkowej dla dzieci i dodatkowego ulgi podatkowej na dzieci, oraz
- czesne i odliczenia opłat lub ulgi podatkowe na edukację
Nawet po zwolnieniu z roszczenia osoby pozostającej na utrzymaniu rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem nadal będzie mógł ubiegać się o następujące świadczenia podatkowe związane z dzieckiem:
- głowa gospodarstwa domowego
- zasiłek na opiekę nad dzieckiem i niesamodzielnym dzieckiem
- uzyskany kredyt dochodowy, oraz
- wykluczenie dla świadczeń opieki zależnej
Jak podzielić korzyści podatkowe dla dzieci
Aby podzielić świadczenia podatkowe związane z osobą pozostającą na utrzymaniu, muszą być spełnione następujące cztery kryteria:
- Rodzice są rozwiedzeni, legalnie oddzieleni lub mieszkali osobno przez cały czas w ciągu ostatnich sześciu miesięcy roku;
- Rodzice zapewnili ponad połowę całkowitego wsparcia finansowego dzieci na utrzymaniu;
- Dziecko jest pod opieką jednego lub obojga rodziców w ciągu roku; i
- Rodzic opiekuńczy rezygnuje z prawa do ubiegania się o osobę zależną za pomocą formularza 8332 lub zasadniczo podobnego dokumentu.
Rodzic opiekuńczy jest wysoce zobowiązany do wypełnienia Formularza 8332, aby zwolnić swoje roszczenie do zwolnienia dla osoby pozostającej na utrzymaniu.
Inne dokumenty, takie jak dekrety rozwodowe, porozumienia separacyjne i umowy o opiekę nad dzieckiem mogą nie zapewniać tego samego poziomu szczegółowości co Formularz 8332. Zaleca się, aby zawsze przygotować Formularz 8332, gdy rodzice zgodzą się na podział korzyści podatkowych dla określonej osoby pozostającej na utrzymaniu.
Formularz 8332 musi zostać przekazany nieizolacyjnemu rodzicowi, który następnie załącza ten formularz do swojego zeznania podatkowego. Rodzic sprawujący opiekę powinien również zachować kopie formularza.
Wnioskowanie o korzyści podatkowe dla szkolnictwa wyższego
Jedynie rodzic, który domaga się dziecka jako osoby pozostającej na utrzymaniu, byłby uprawniony do ubiegania się o ulgi podatkowe na studia wyższe i inne szkoły policealne. Te ulgi podatkowe obejmują odliczenie czesnego i opłat , kredyt Nadzieja, kredyt w ramach możliwości amerykańskich oraz kredyt Lifetime Learning. Jednak te ulgi i odliczenia podatkowe nie są dostępne dla osób, których status zgłoszenia jest złożony oddzielnie . Dodatkowo, te odliczenia i kredyty podlegają ograniczeniom w zakresie wycofania dochodu. Jeżeli żaden z rodziców nie może ubiegać się o te ulgi podatkowe, mogą oni zrezygnować z ubiegania się o swoje dziecko jako osoba pozostająca na utrzymaniu, tym samym pozwalając dziecku ubiegać się o ulgi podatkowe dla siebie.
Przestrogi dotyczące podziału korzyści podatkowych związanych z dziećmi
Dwóch podatników nie powinno próbować ubiegać się o to samo.
Spowoduje to automatyczną kontrolę IRS obu deklaracji podatkowych.
Rodzic nie posiadający opieki domowej powinien zawsze dołączać formularz 8332 do swojego zeznania podatkowego, aby ubiegać się o ulgi podatkowe związane z dzieckiem. IRS jest agresywny w odmawianiu zależności i innych ulg podatkowych związanych z dzieckiem, gdy brakuje tego formularza.
Rodzice opieki mogą odwołać swoje zrzeczenie się. Rodzice opiekujący się opieką powinni co roku dokładnie sprawdzać, czy mogą ubiegać się o dodatek.
Ten podział ulg podatkowych dla dzieci jest dostępny tylko dla podatników, którzy są rodzicami dziecka. Podział świadczeń podatkowych zależnych nie jest dostępny dla innych członków rodziny.
Kim są rodzice opiekujący się dzieckiem i pozbawieni opieki?
Rodzicielem pozbawionym wolności jest osoba, która kwalifikuje się do roszczenia osoby pozostającej na utrzymaniu. Zazwyczaj jest to rodzic, z którym dziecko mieszka ponad pół roku.
Jeśli dziecko mieszka z obojgiem rodziców dłużej niż przez pół roku, rodzic sprawujący opiekę zostaje zdeterminowany za pomocą testów tie-breaker dla kwalifikujących się dzieci .
Rodzic nie będący opiekunem jest drugim rodzicem. Innymi słowy, rodzic, który nie jest uprawniony do roszczenia osoby pozostającej na utrzymaniu, chyba że rodzic pozbawiony wolności zrzeka się prawa do roszczenia osoby pozostającej na utrzymaniu.