Zwrot pomocy z tytułu premii COBRA na federalnym zeznaniu podatkowym
Niektóre osoby mogą jednak nie kwalifikować się do subsydiowanego ubezpieczenia zdrowotnego ze względu na swój dochód. W tym artykule omówię:
- ograniczenia dochodu na pomoc premium COBRA
- czy twoja pomoc finansowa COBRA podlega opodatkowaniu, a jeśli tak, to ile
- jak obliczyć jakąkolwiek rekapitę lub zwrócić otrzymaną pomoc finansową COBRA,
- jak zgłosić to w swoim federalnym zeznaniu podatkowym,
- odpowiednie przepisy, arkusze podatkowe i zasoby IRS.
Ograniczenia dochodów w zakresie pomocy COBRA Premium
Chcę wyjaśnić, że spłacenie skarbu USA za subsydia COBRA to procedura sprawdzająca. W momencie zwolnienia lub zmniejszenia liczby godzin, ludzie mogli zakwalifikować się do dalszego ubezpieczenia zdrowotnego w ramach COBRA. Wszyscy, którzy zakwalifikowali się do kontynuacji swoich świadczeń ubezpieczeniowych, mogli płacić tylko 35% składek. Ludzie, którzy wiedzieli, że ich dochody byłyby zbyt wysokie, aby zakwalifikować się do subwencji, mogli zrezygnować z dotacji i wybrali 100% składek.
Wiele osób nie dowie się jednak później, czy ich dochody będą wystarczająco duże, aby nie kwalifikować się do otrzymania premii COBRA. Patrząc wstecz na rok wcześniej, może się okazać, że dochód osoby był zbyt wysoki. Być może dlatego, że znaleźli nową pracę lub mieli inne źródła dochodów, których nie przewidziano.
W takich przypadkach osoby mogą znaleźć potrzebę zwrotu lub odzyskania otrzymanej premii COBRA od federalnego zeznania podatkowego.
W przypadku niezamężnych podatników i osób zamężnych składających osobno , jeżeli ich "zmodyfikowany skorygowany dochód brutto" jest niższy niż 125 000 USD w danym roku, wówczas każda otrzymana pomoc z tytułu składek COBRA jest całkowicie zwolniona z podatku i nie jest wymagane ponowne odzyskanie. Jeśli ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosi od 125 000 USD do 145 000 USD w ciągu roku, część ich pomocy z tytułu składek COBRA w tym samym roku będzie musiała zostać zwrócona Skarbowi Państwa. Jeżeli ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosi 145 000 USD lub więcej, wówczas cała dotacja COBRA będzie musiała zostać spłacona.
Dla zamężnych podatników składających wspólny zwrot , ograniczenia dochodu są dwukrotnie wyższe od powyższych kwot. Poniżej 250 000 USD dochodu, nie jest wymagane odzyskanie COBRA. Pomiędzy 250 000 a 290 000 USD, część dotacji COBRA musi zostać spłacona. Przy dochodzie w wysokości 290 000 USD lub więcej, cała dotacja COBRA musi zostać spłacona.
Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto w celu obliczenia odzyskania pomocy z tytułu składki COBRA definiowany jest jako skorygowany dochód brutto wykazany na zeznaniu podatkowym za rok z następującymi dodatkami od podatku: dochód z zagranicy i dochód z Guam, Samoa Amerykańskie, północne Mariana Islands i Puerto Rico.
Obliczanie ponownego odzyskania lub spłatę pomocy premium COBRA
Internal Revenue Manual zapewnia najbardziej zwięzłe wyjaśnienie, w jaki sposób obliczana jest kwota przechwycenia: "Aby określić kwotę dodatkowego podatku, podziel zmodyfikowany skorygowany dochód brutto powyżej 125 000 $ 20 000, lub kwotę większą niż 250 000 $ o 40 000 $ dla wspólnych filerów. Obliczony procent pomnożony przez kwotę premii jest kwotą wymaganą do spłaty, można również użyć arkusza roboczego F w Pub 502. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Jaka była pomoc w opłacaniu składki COBRA? Cóż, możesz to stwierdzić od swojego poprzedniego pracodawcy lub możesz to łatwo obliczyć samodzielnie. Ponieważ płacone składki ubezpieczeniowe COBRA były subsydiowane, zapłaciłeś tylko 35% całkowitej kwoty. Rząd federalny zapłacił pozostałe 65%.
Weź więc kwotę, którą zapłaciłeś i podziel przez 0,35, aby znaleźć kwotę równą 100% składek ubezpieczeniowych, a następnie pomnóż przez 0,65, aby znaleźć kwotę, która została dotowana przez rząd federalny.
Stamtąd możesz obliczyć swoją kwotę przechwycenia. Zasadniczo kwota, która jest odzyskiwana, jest proporcją twojego dochodu w stosunku do zakresu wycofywania, a współczynnik ten jest następnie pomnożony przez kwotę premii COBRA, aby otrzymać kwotę, którą należy zwrócić rządowi federalnemu. Możesz wykorzystać "Arkusz roboczy F" znajdujący się na stronie 24 publikacji IRS 502, aby obliczyć kwotę przechwycenia.
Zgłaszanie COBRA Recapture na Twoim zeznaniu podatkowym
Po obliczeniu kwoty pomocy w systemie COBRA, która ma zostać zwrócona, należy zgłosić tę kwotę bezpośrednio na formularzu 1040. Jeśli przygotowujesz swój zwrot ręcznie, w kropkowanej linii obok wiersza 60 wpisz COBRA i kwota odzyskania i dodaj tę kwotę do całkowitego podatku, który jest raportowany w wierszu 60.
Kiedy zgłaszać odzyskiwanie COBRA
Pomoc w zakresie premii COBRA była dostępna przez okres do dziewięciu miesięcy, jeśli dana osoba stała się bezrobotna lub niedoszła do pracy między 1 września 2008 r. A 31 marca 2010 r. W związku z tym odzyskanie COBRA może mieć zastosowanie do lat podatkowych 2008, 2009, 2010 i 2011.
Odpowiednie ustawy, arkusze podatkowe i zasoby IRS
Przepisy dotyczące przechwytywania dla osób o wyższych dochodach zostały ustanowione w ramach amerykańskiej ustawy o odzyskiwaniu i ponownym inwestowaniu, w szczególności w sekcji 3001 (b). Pełny tekst tej ustawy można znaleźć na stronie 351 pliku pdf dla HR 1 .
IRS wyjaśnia pomoc dla premii COBRA i rezerwę na odzyskanie oraz dostarcza arkusz roboczy F do obliczania kwoty odzysku w Publikacji 502 , strona 24.