Składanie federalnego zeznania podatkowego
Stan cywilny jest ustalany na podstawie tego, gdzie małżeństwo zostało odprawione, a nie w oparciu o miejsce zamieszkania pary. Dla celów podatku federalnego dwie osoby pozostają w związku małżeńskim, jeżeli zgodnie z prawem zawarły związek małżeński w państwie, którego prawo zezwala na zawarcie związku małżeńskiego .
Innymi słowy, jeśli małżeństwo było legalne w państwie, w którym małżeństwo zostało odprawione, wówczas para jest uważana za małżonkę z powodów związanych z podatkiem federalnym .
Możemy to nazwać regułą stanu świętowania. Oto fraza techniczna. W orzeczeniu o dochodach 2013-17 (pdf) IRS pisze: "osoby tej samej płci będą uznawane za legalnie zamężne zgodnie z Kodeksem, o ile pobiorą się w państwie, którego prawo zezwala na małżeństwo dwóch osób tego samego rodzaju seks, nawet jeśli mają miejsce zamieszkania w stanie, który nie uznaje ważności małżeństw osób tej samej płci . "
Stan cywilny jest określony w ostatni dzień roku
Ogólna zasada: jeśli jesteś legalnie w związku małżeńskim ostatniego dnia roku (31 grudnia), to jesteś żonaty przez cały rok dla celów podatku federalnego. Pary małżeńskie wybierają opcję Żonaty , składając wniosek, Żonaty , składając osobno , lub Składając wniosek o status gospodarstwa domowego .
Zarejestrowane partnerstwa krajowe i związki cywilne nie są tym samym, co małżeństwo
Partnerzy krajowi i pary związków cywilnych nie są małżonkami w celach federalnych. W orzeczeniu o dochodach 2013-17, IRS pisze: "Dla celów podatku federalnego termin" małżeństwo "nie obejmuje zarejestrowanych partnerstw krajowych, związków cywilnych lub innych podobnych formalnych związków uznanych zgodnie z prawem stanowym, które nie są określane jako małżeństwo pod tym prawo stanowe. " Partnerzy krajowi i pary związków cywilnych wybierają status zgłoszenia Single lub Head of Household.
Jednak partnerzy krajowi i pary związków cywilnych mogą być zobowiązani do złożenia wspólnie lub osobno zeznań podatkowych. W Kalifornii, Nevadzie i Waszyngtonie prawa własności wspólnotowej mają zastosowanie do partnerów krajowych w ten sam sposób, w jaki przepisy te mają zastosowanie do par małżeńskich. Partnerzy krajowi mogą więc potrzebować przydzielić swoje dochody i odliczenia za pomocą metod własności lokalnej podczas przygotowywania federalnych zeznań podatkowych. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w publikacji 555, Community Property , na stronie internetowej IRS.
Składanie deklaracji podatkowej państwa
- Stan cywilny jest ustalany na podstawie prawa państwa, w którym dana osoba przebywa.
- Państwa mogą wymagać, aby osoby w związku partnerskim i związkach cywilnych składały wspólnie lub oddzielnie (podobnie jak pary małżeńskie).
- W stanach, które nie uznają małżeństw osób tej samej płci, para może wymagać złożyć, jak gdyby były one stanu wolnego.
- Zaleca się sprawdzenie, czy prawo własności wspólnotowej ma zastosowanie do każdego z małżonków w stanie nieuznania, który jest również stanem własności wspólnoty.
- Zaleca się sprawdzenie, czy złożyć wniosek o zabezpieczenie w stanach nieuznawanych. Roszczenie o ochronę jest formalną procedurą powiadamiania departamentu podatkowego, że prawo podatnika do zwrotu może być uzależnione od przyszłych zdarzeń. W przypadku par małżeńskich osób tej samej płci należy rozważyć wniesienie roszczeń zabezpieczających do państwa w celu zachowania prawa do otrzymania zwrotu pieniędzy na wypadek, gdyby w wyniku postępowania sądowego zakaz państwa w odniesieniu do małżeństwa osób tej samej płci został uchylony. Innymi słowy, roszczenie o charakterze ochronnym zachowuje zdolność pary do zmiany uprzednio złożonego zeznania podatkowego w celu przejścia z niezamężnego statusu zgłoszenia do statusu złożonego z małżonków oraz do ponownego obliczenia ich podatku państwowego i otrzymania zwrotu ewentualnego nadpłaconego podatku.
6 października 2014 r. Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych podjął decyzje w czwartym, siódmym i dziesiątym obwodowym sądzie odwoławczym, które doprowadziły do zakwestionowania państwowych zakazów małżeństw osób tej samej płci. W związku z tym od stanów Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin oraz Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia i Wyoming wymaga się obecnie uznawania małżeństw osób tej samej płci w ich stanach.
Oznacza to, że pary tej samej płci w tych stanach mogą składać zeznania podatkowe w państwie jako pary małżeńskie. Czekamy jednak na oficjalne wskazówki ze strony tych państw. Stany dotknięte tymi sprawami sądowymi są oznaczone gwiazdkami ( * ) w poniższej tabeli. W kilku przypadkach departament podatkowy wyciągnął uprzednio wydane wytyczne.
Ta tabela zostanie zaktualizowana, gdy państwa wydadzą zaktualizowane wskazówki.
Więcej szczegółowych informacji na ten temat można znaleźć w artykule Tax Foundation, zatytułowanym "Co wczorajsze małżeństwo homoseksualne Sądu Najwyższego odrzuca odwołanie od podatku"?
Jak pary osób tej samej płci składają swoje zeznania podatkowe dotyczące stanu | |||
Stan | Rozpoznać małżeństwa osób tej samej płci? | Stan pliku powraca jako zamężna lub niezamężna? | Wytyczne od działu podatków państwowych |
Alabama | Stan uznawania na dzień 9 lutego 2015 r. | Poprzednie wytyczne (obowiązujące w przypadku zwrotów złożonych w dniu 16 września 2013 r. Lub później) zostały usunięte ze strony internetowej DOR. | |
Alaska | Państwo nieuznawcze | Brak podatku dochodowego od państwa. | |
Arizona | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. Użyj AZ Schedule S, aby przydzielić dochód z federalnego powrotu. Stan własności wspólnotowej. | Wytyczne obowiązujące dla deklaracji podatkowych 2012 i przyszłości. |
Arkansas | Państwo nieuznawcze, chociaż małżeństwa osób tej samej płci były legalne w państwie od 9 maja do 16 maja 2014 r. | DOR nie opublikował żadnych wskazówek. | |
Kalifornia | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również zarejestrowane partnerstwa krajowe. | Stan pliku powraca jako zamężny. PROW deklarują swój federalny zwrot jako niezamężny. Stan własności wspólnotowej. | Pary małżeńskie tej samej płci (ftb.ca.gov) |
Colorado | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również związki cywilne. | Stan pliku zwraca przy użyciu tego samego statusu zgłoszenia, co zwrot federalny. Partnerzy cywilni składają swoje zeznania federalne jako osoby niezamężne. | Rejestrowanie podatku dochodowego dla par tej samej płci (colorado.gov) |
Connecticut | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku zwraca przy użyciu tego samego statusu zgłoszenia, co zwrot federalny. | Wytyczne znalezione w broszurze instruktażowej 2013 dla formularza CT-1040 (pdf) |
Delaware | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również związki cywilne. | Stan pliku zwraca przy użyciu wspólnego, oddzielnego lub kombinowanego oddzielnego stanu zgłoszenia. Partnerzy cywilni składają swoje zeznania federalne jako osoby niezamężne. | Guiance for Civil Unions; & 2013 broszura instruktażowa (pdf) |
Dystrykt Kolumbii | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | Obowiązek składania zeznania podatkowego dla małżonków tej samej płci, zamężnych w innych jurysdykcjach i wytycznych dotyczących podatku od nieruchomości |
Floryda | Państwo nieuznawcze | Brak podatku dochodowego od państwa. | |
Gruzja | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Biuletyn informacyjny IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaje | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również związki cywilne. | Stan pliku powraca jako zamężny. Pary związków cywilnych składają swoje zeznanie federalne jako niezamężne. | Instrukcje 2013 dla formularza N-11 (pdf) |
Idaho | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. Stan własności wspólnotowej. | Pary tej samej płci i składanie zeznań podatkowych w Idaho (tax.idaho.gov) |
Illinois | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również związki cywilne. | Stan pliku powraca jako zamężny. Pary związków cywilnych składają swoje zeznanie federalne jako niezamężne. | Poradnik dla związków cywilnych (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Oświadczenie o płaceniu składek na podatek małżeński (IN.gov) |
Iowa | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | Co nowego w 2013 r. (Iowa.gov) |
Kansas * | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. Użyj arkusza roboczego (pdf), aby przydzielić dochód z federalnego zwrotu do stanu zwrotu | Uwaga 13-18, Wytyczne dla par tej samej płci (pdf) |
Kentucky | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Kentucky Tax Alert, listopad 2013 |
Luizjana | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. Stan własności wspólnotowej. | |
Maine | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | |
Maryland | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | Najczęściej zadawane pytania na temat podatku dochodowego, Pytanie 29, Czy pary osób tej samej płci, które są w związku małżeńskim, składają wspólną deklarację zeznania podatkowego w stanie Maryland? |
Massachusetts | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | TIR-04-17 |
Michigan | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Ogłoszenie DOMA (pdf) |
Minnesota | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | Małżeństwo tej samej płci i Trójstronny wykres (pdf) |
Mississippi | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Często zadawane pytania dotyczące podatku dochodowego |
Missouri | Państwo nieuznawcze | Stan pliku powraca jako zamężny. | Zarządzenie 13-14 |
Montana | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Memorandum, dyskusja na temat małżeństw osób tej samej płci, 1 października 2013 r. (Pdf) |
Nebraska | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Nebraska Revenue Licence 22-13-1 & Często zadawane pytania dla osób w małżeństwie tej samej płci |
Nevada | Państwo nieuznawcze. Oferuje jednak zarejestrowane partnerstwa krajowe. | Brak podatku dochodowego od państwa. PROW deklarują swój federalny zwrot jako niezamężny. Stan własności wspólnotowej. | |
New Hampshire | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | |
New Jersey | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również związki cywilne. | Stan pliku powraca jako zamężny. Pary związków cywilnych składają swoje zeznanie federalne jako niezamężne. | |
Nowy Meksyk | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. Stan własności wspólnotowej. | Pakiet na podatek dochodowy od osób fizycznych z Nowego Meksyku 2013, strona 19 |
Nowy Jork | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | Informacje dla par małżeńskich o podobnych płciach i informacje o podatku dochodowym od osób fizycznych dla par małżeńskich o tym samym charakterze |
Karolina Północna* | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Dyrektywa PD-13-1, małżeństwo osób tej samej płci i status zgłoszenia (pdf) i często zadawane pytania na temat małżeństwa tej samej płci |
Północna Dakota | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. Przydziel dochód ze wspólnej deklaracji federalnej za pomocą Schedule ND-1S. | Wytyczna: Składanie zeznań podatkowych przez osoby fizyczne w małżeństwie tej samej płci |
Ohio | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. Przydziel dochód ze wspólnej deklaracji federalnej za pomocą Schedule IT S (pdf) | 2013 Instrukcje dla IT-1040, strona 14 (pdf) |
Oklahoma * | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Uwaga publiczna: Oklahoma Podawanie podatku dochodowego dla par tej samej płci 404 |
Oregon | Zawarto małżeństwa osób tej samej płci i RDP. | Stan pliku powraca jako zamężny. PROW deklarują swój federalny zwrot jako niezamężny. | Informacja o podatku Oregon dla par małżeńskich osób tej samej płci |
Pensylwania | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | Brak oficjalnych wytycznych od DOR. |
Rhode Island | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. | Stan pliku powraca jako zamężny. | Doradztwo na lata 2013-20 (pdf) oraz małżeństwo i płace tej samej płci: często zadawane pytania (pdf) |
Karolina Południowa | Stan nieuznania | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Orzeczenie w sprawie dochodów SC # 14-1 401 (pdf) & Często zadawane pytania: Wymagania dotyczące zgłoszenia (pdf) |
Południowa Dakota | Stan nieuznania | Brak podatku dochodowego od państwa. | |
Tennessee | Stan nieuznania | Brak oficjalnych wytycznych od DOR. | |
Texas | Stan nie rozpoznawania | Brak podatku dochodowego od państwa. Stan własności wspólnotowej. | |
Utah * | Państwo nieuznawcze | Stan pliku powraca jako zamężny. | Indywidualne zwroty podatku dochodowego dla par osób tej samej płci za rok podatkowy 2013 (pdf) |
Vermont | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również związki cywilne. | Stan pliku powraca jako zamężny. Pary związków cywilnych składają swoje zeznanie federalne jako niezamężne. | 2013 Broszura dotycząca zwrotu podatku dochodowego i Shumlin potwierdza nowe wytyczne Vmont Estate Tax dla małżeństw osób tej samej płci |
Virginia * | Państwo nieuznawcze | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | Tax Bulletin 13-13, Virginia Podatek dochodowy Leczenie małżeństw osób tej samej płci (pdf) |
Waszyngton | Dowiedziono małżeństwa osób tej samej płci. Oferuje również zarejestrowane partnerstwa krajowe. | Brak podatku dochodowego od państwa. PROW deklarują swój federalny zwrot jako niezamężny. Stan własności wspólnotowej. | |
Wirginia Zachodnia* | Stan nieuznania | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. | 2013 IT-140 Formularz i instrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych (pdf) |
Wisconsin * | Stan nieuznania | Stan pliku zwraca się jako niezamężny. Przydziel dochód ze wspólnej deklaracji federalnej za pomocą Schedule S (pdf). Stan własności wspólnotowej. | Wytyczne podatkowe dla osób w małżeństwie tej samej płci |
Wyoming * | Stan nieuznania | Brak podatku dochodowego od państwa. | |