Równość małżeńska we wszystkich 50 stanach ma wpływ na państwowe podatki dochodowe
"Życie staje się łatwiejsze", mówi Jason Dinesen, zarejestrowany agent w Indianola, IA.
Jest osobą podatkową, do której w każdej chwili mam pytanie dotyczące małżeństw osób tej samej płci. Dinesen powiedział, że składanie zeznań podatkowych będzie łatwiejsze, ponieważ "nie ma już czegoś takiego jak małżeństwa osób tej samej płci". Ludzie są małżeństwem lub nie są małżeństwem. Z perspektywy podatkowej to wszystko.
"Największą korzyścią jest to, że twoja deklaracja podatkowa została znacznie uproszczona" - mówią Nanette Lee Miller, CPA i Janis Cowhey, JD, które są jednocześnie współprowadzącymi grupę Lumin Modern Family and LGBT z Marcum LLP.
W przyszłości deklaracje podatkowe za rok 2014 i wszystkie przyszłe zeznania podatkowe będą przygotowywane i składane przy użyciu jednego z żonatych statusów zgłoszenia, jeśli osoby te są małżeństwem. Następnie pojawia się pytanie, co zrobić z poprzednio złożonymi zwrotami.
Razem, Dinesen i ja wymyśliliśmy listę wszystkich rzeczy podatkowych, które powinniśmy martwić się w wyniku decyzji Sądu Najwyższego w sprawie Obergefell przeciwko Hodges (pdf).
Jason pomógł mi sprowadzić do trzech rzeczy:
- Przejrzyj deklaracje podatkowe z poprzedniego roku.
- Zmień swój stan podatku dochodowego na podatek dochodowy, aby ubiegać się o ślub.
- Pamiętaj, aby ubiegać się o zwrot wszelkich państwowych zwrotów z poprawionych zwrotów z przyszłorocznego federalnego zeznania podatkowego.
Istnieją również świadczenia niepodlegające opodatkowaniu. Miller i Cowhey podkreślają, że:
- Pary małżeńskie tej samej płci mogą teraz korzystać ze świadczeń zabezpieczenia społecznego na podstawie historii zarobków współmałżonka we wszystkich 50 stanach.
- Są również uprawnieni do skorzystania z urlopu na podstawie federalnej ustawy o urlopie rodzinnym i lekarskim w celu opieki nad współmałżonkiem.
- I są uprawnieni do świadczeń weterana jako żyjący małżonek.
Jakieś problemy z podatkiem federalnym?
Nie powinno być żadnych problemów związanych z podatkami federalnymi, powiedział mi Jason. W 2013 r. IRS ogłosił, że uznaje ważność wszystkich małżeństw dla celów podatku federalnego w orzeczeniach o przychodach 2013-17 w odpowiedzi na decyzję Sądu Najwyższego w Stanach Zjednoczonych przeciwko Windsor. Od tego czasu pary małżeńskie tej samej płci zostały zobowiązane do złożenia swoich 1040 jako małżeństw.
Więc wszelkie problemy powinny być na poziomie stanu.
Sprawdzanie ulg podatkowych
W stanach, w których małżeństwa osób tej samej płci zostały prawnie uznane, nie powinno być żadnych zmian podatkowych. W tych stanach pary mogły składać zarówno deklaracje federalne, jak i państwowe jako osoby będące w związku małżeńskim. Więc nie powinno tu być żadnych problemów.
W państwach, w których małżeństwa osób tej samej płci nie zostały uznane, mamy tutaj zmiany podatkowe. W szczególności mamy możliwość zmiany wcześniej złożonych zeznań podatkowych dotyczących stanu, aby zmienić status zgłoszenia i ponownie obliczyć podatek.
Składanie poprawionych zwrotów będzie korzystne, jeśli osoby otrzymają dodatkowe zwroty od państwa. Idąc dalej, "jeśli byli małżeństwem, składajcie małżeństwo z przedłużonymi zeznaniami podatkowymi z 2014 r." - mówią Miller i Cowhey.
Dobrym miejscem na rozpoczęcie procesu przeglądu jest zwrot federalny (który jest złożony przy użyciu jednego z żonatych statusów zgłoszenia) i użyć go do przygotowania zwrotu stanu. Następnie porównaj krajowe zeznania podatkowe (zarówno nowe, jako zamężne, jak i dwa poprzednie złożone, jako niezamężne) i przeanalizuj różnice. Zauważ, że ogólny podatek państwowy byłby niższy, jeśli ponownie złożysz deklarację stanu jako ślub.
"Zatrzymaj się trochę", ostrzega Dinesen, "aby sprawdzić, czy istnieją konkretne wskazówki od państwa, na przykład usprawnione procedury." Miller i Cowhey powtarzają tę troskę. "Wprowadzenie i przetworzenie ich zajmie trochę czasu", powiedzieli, odnosząc się do państwowych departamentów dochodów.
"Ogólny proces myślenia polega na tym, że państwa będą śledzić, co zrobiły inne państwa, ale nie wiemy, a procedury mogą być różne w zależności od państwa".
Mogę polecić następujące rzeczy. Moglibyśmy sporządzić poprawki i być gotowymi do realizacji, a następnie dokończyć je po tym, jak państwo opublikuje ich wskazówki, aby ułatwić wydajne przetwarzanie.
Uważaj na te ograniczenia
Niektóre stany przestrzegają federalnych zasad; inne państwa mają swoje własne zasady. Zgodnie z regułą federalną ludzie mają trzy lata od pierwotnego terminu składania wniosków, aby złożyć poprawioną deklarację i nadal otrzymują zwrot pieniędzy. Na przykład deklaracja podatkowa za rok 2012 miała pierwotny termin 15 kwietnia 2013 r. Dodaj trzy lata, a jest to 15 kwietnia 2016 r. Zatem rok 2012 jest "rokiem otwartym", a zwroty są nadal możliwe, jeśli dokonasz zmiany. Rok 2011 jest trudny. Jeżeli osoba złożyła w dniu 15 kwietnia 2012 r. Lub przed tym terminem, wówczas ich przedawnienie jest już zamknięte, ponieważ trzyletni znak był 15 kwietnia 2015 r. Jednakże, jeśli osoba złożyła przedłużenie, to 2011 r. Nadal byłby rok otwarty na zwroty, ale tylko do 15 października 2015 r.
To zasada federalna . Skontaktuj się z departamentem dochodów państwa, aby zweryfikować obowiązujące w danym stanie przepisy dotyczące zwrotu środków.
Wyjątek od przedawnienia:
- Jeśli złożyłeś wniosek o ochronę, możesz teraz złożyć poprawiony zwrot, aby ubiegać się o zwrot pieniędzy bez względu na przedawnienie. Oznacza to, że roszczenie ochronne chroniło przed upływem przedawnienia.
Uważaj na wszelkie stałe różnice w przeniesieniach między federalnym a stanowym
W rzadkich przypadkach, jeśli składasz zeznania w związkach małżeńskich z federacji, ale nie powracasz ze stanu stanowego, możliwe są różnice w:
- Podstawa w niedozwolonych IRA,
- Straty kapitałowe,
- Podstawa majątku lub inwestycje przeniesione między małżonkami, lub
- Ograniczenia utraty aktywności pasywnej.
Jeśli nie zamierzasz wprowadzać zmian, te różne kwoty przeniesienia pozostaną. Zanotuj wszelkie różnice w twoim stałym pliku.
Zapoznaj się z kwestiami opodatkowania spadków na poziomie krajowym
Tylko trzy państwa, które zakazały małżeństw homoseksualnych, mają podatek od spadków na poziomie państwa. I to był Kentucky, Nebraska i Tennessee, co zostało mi wskazane przez Millera i Cowheya. Możliwe, że klienci, którzy już mają plan nieruchomości, powinni "wejść i spojrzeć na swój plan", radzą Miller i Cowhey.
Z drugiej strony, klienci, którzy stracili współmałżonka w ostatnich latach, powinni przejrzeć swoje zeznania podatkowe dotyczące nieruchomości, aby sprawdzić, czy istnieje możliwość odzyskania nadpłaconego podatku od nieruchomości.
Oceń wstrzymanie
Osoby fizyczne mogą chcieć przedłożyć nowe zasiłki na wstrzymanie, aby dostosować ich stan do stanu zamążpójścia. Ale, Dinesen ostrzega, czasami dana osoba potrzebuje wyższego potrącenia, które pochodzi z pojedynczych obliczeń u źródła. Poradą w tym przypadku jest dokonanie przeglądu potrącenia na poziomie państwa i dostosowanie odpowiednio do spodziewanego zobowiązania podatkowego z 2015 roku.
Przejrzyj formularze W-2
"Rzetelnie popatrz na swoje W-2," radzą Miller i Cowhey, "niektórzy pracodawcy nigdy nie naprawili swoich W-2 i nadal zawierają świadczenia współmałżonka jako podlegające opodatkowaniu wynagrodzenie".
Ta praktyka polegająca na tym, że małżonek tej samej płci otrzymywał świadczenia, ponieważ płace podlegające opodatkowaniu powinny zostać wstrzymane w 2013 r., Kiedy IRS wydał orzeczenie w sprawie dochodów na lata 2013-2017 . Jest to szansa dla jednostki na odzyskanie nadpłaconego podatku dochodowego i FICA oraz na odzyskanie przez pracodawcę ich części nadpłaconej FICA.
Planowanie z wyprzedzeniem
Sprawa Obergefell oznacza małżeństwa osób tej samej płci mają takie same możliwości planowania podatkowego i pułapki, jak heteroseksualne małżeństwa.
Po pierwsze, podpisanie wspólnego zeznania podatkowego wiąże się ze zobowiązaniami solidarnymi. "Po podpisaniu go potwierdzasz, że wiesz wszystko, co na nim jest", ostrzega Miller i Cowhey.
W przypadku par, które obecnie nie są w związku małżeńskim, warto przejrzeć wszystkie korzyści podatkowe i wady związane z zawarciem małżeństwa. Miller i Cowhey wspomnieli tylko niektóre z obszarów, w których wybór małżeństwa może mieć znaczący wpływ na podatki: straty, reguła sprzedaży, kredyt przyspieszający i transakcje z podmiotami powiązanymi. Szczególnie warto wspomnieć o kredycie adopcyjnym. "Nie możesz wziąć kredytu, kiedy adoptujesz dziecko współmałżonka, to jest do trzynastu tysięcy dolarów" - podkreślają Miller i Cowhey. Jeśli jednak ten sam partner adoptuje dziecko przed zawarciem małżeństwa, partner może kwalifikować się do zaliczenia.