Stawki federalnego podatku dochodowego na 2017 rok

Te stawki podatkowe obowiązują nadal w odniesieniu do podatków w 2017 roku.

Rząd federalny opodatkowuje dochód osobisty za pomocą stopniowanej skali w USA W roku podatkowym 2017 stawki podatku dochodowego od osób fizycznych zaczynają się od 10 procent i stopniowo wzrastają do 15 procent, następnie 25 procent, 28 procent, następnie 33 procent i 35 procent przed osiągnięciem najwyższa stawka 39,6 procent.

Każda stawka podatku dotyczy określonego przedziału dochodów. Ten zakres nazywa się przedziałem podatkowym . Tam, gdzie każdy przedział podatkowy zaczyna się i kończy, zależy od statusu zgłoszenia osoby. Stawki podatkowe różnią się również w zależności od rodzaju dochodów. Zwykłe stawki podatkowe mają zastosowanie do większości rodzajów dochodów. Odrębny plan stawek podatkowych dotyczy przychodów z długoterminowych zysków kapitałowych i kwalifikowanych dywidend.

Najpierw zapoznajmy się ze wszystkimi stawkami podatkowymi za rok 2017. Poniższe wykresy, pogrupowane według statusu zgłoszenia, przedstawiają stawki podatkowe dla zwykłego dochodu w pierwszej kolumnie, stawki dla długoterminowych zysków kapitałowych i kwalifikowanych dywidend w drugiej kolumnie. kolumna oraz poziomy dochodów, których te stawki dotyczą w trzeciej kolumnie.

Należy zauważyć, że kwoty w dolarach stanowią dochód podlegający opodatkowaniu, czyli całkowity dochód po potrąceniu różnych odliczeń .

Tabele stawek podatkowych są oddzielone według statusu zgłoszenia:

Ta tabela stawek podatkowych podkreśla mechanizmy obliczania federalnego podatku dochodowego. Zaczynamy od ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, a po ustaleniu, który dochód podlega opodatkowaniu, pracujemy przez cały rząd od lewej do prawej.

(Dla uproszczenia ta tabela zakłada, że ​​wszystkie dochody są zwykłym dochodem, a nie dochodem z zysków kapitałowych).

Aby skorzystać z tej tabeli, pobieramy dochód podlegający opodatkowaniu i odejmujemy kwotę, w której zaczyna się odpowiedni przedział podatkowy w pierwszych dwóch kolumnach. Pozostawia to jedynie dochód podlegający opodatkowaniu w tym przedziale podatkowym. Mnożymy tę kwotę przez stawkę podatku dla tego przedziału w trzeciej kolumnie. Jest to kwota podatku od dochodu w tym przedziale podatkowym. Do tej kwoty dodajemy łączny podatek federalny od dochodu, który spada w niższych stawkach podatkowych - jest to kwota wskazana w czwartej kolumnie. Powoduje to, że całkowita kwota federalnego podatku dochodowego w ostatniej kolumnie.

Załóżmy na przykład, że Edith, jedna osoba, ma podlegający opodatkowaniu dochód w wysokości 100 000 USD. Obejmuje to czwarty przedział podatkowy, który mieści się w przedziale od 91 900 USD do 191,650 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zakładając, że wszystkie dochody Edith podlegają zwykłym stawkom podatkowym, obliczylibyśmy jej federalny podatek dochodowy w następujący sposób:

Przykład:

Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 100 000 USD , mieści się on w przedziale od 91,900 USD do 191,650 USD . Odejmij 100 000 $ minus dolna część wspornika (91 900 $), co daje łącznie 8 100 USD - łączny dochód przypadający na ten przedział. Jest to pomnożone przez stawkę dla tego przedziału (28 procent), aby uzyskać 2 268 USD. Dodaj dodatkową kwotę w ostatniej kolumnie w wysokości 18 713.75 USD - całkowity podatek należny od jej dochodu, który mieści się w niższych nawiasach podatkowych - za ostatnią sumę 20,981,75 USD.

Wyniki naszych obliczeń:

• Edith jest odpowiedzialna za zapłacenie 20 981,75 USD federalnego podatku dochodowego od dochodu do opodatkowania w wysokości 100 000 USD.
• Podlegający opodatkowaniu dochód Edith mieści się w granicach 28-procentowego podatku.
• Jej dochody w wysokości 91.150 USD są opodatkowane według stawki 28 procent.
• Pozostałe dochody są opodatkowane według niższych stawek 10%, 15% i 25%.
• Podana przez Edith efektywna lub przeciętna stawka podatkowa to jej całkowite zobowiązanie podatkowe podzielone przez jej dochód podlegający opodatkowaniu, czyli 20 981,75 podzielone przez 100 000, czyli 20,98175%. Ta efektywna stawka podatku jest połączeniem wszystkich stawek podatkowych, które mają zastosowanie do jej dochodów.

Inne stawki podatkowe w efekcie na 2017 rok

Oprócz federalnych podatków dochodowych od zwykłego dochodu, istnieją inne podatki, które mogą mieć zastosowanie do dochodów osobistych:

• Stawka podatku Ubezpieczenia Społecznego wynosi 12,4 procent od wynagrodzeń i dochodów z pracy na własny rachunek do wysokości rocznej podstawy wynagrodzenia z Ubezpieczeń Społecznych w wysokości 127 200 USD. Oznacza to, że maksymalny podatek Ubezpieczenia Społecznego płacony przez pracowników wynosi 7 886,40 £, maksymalna kwota płacona przez pracodawców to 7 886,40 £, a maksymalna kwota płacona przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek to 15772.80 $.
• Stawka podatku od Medicare wynosi 2,9% od wynagrodzeń i dochodów z pracy na własny rachunek.
• Dodatkowa stawka podatku od Medicare wynosi 0,9% od wynagrodzenia i dochodu z samozatrudnienia w następujących progach: żonaty Zgłoszenie łącznie 250 000 $, osoba samotna lub głowa gospodarstwa domowego lub wdowa kwalifikacyjna (er) 200 000 USD, a żona rejestracja osobno 125 000 USD.
• Alternatywny podatek minimalny: 26 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu (przeliczone zgodnie z zasadami AMT) w kwocie 93 900 USD; 28 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT ponad 93 900 USD. W przypadku Single, Head of Household, Married Filing Together oraz Qualifying Widow (er): 26% od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT poniżej 187 800 $; 28 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT ponad 187 800 dolarów.
• Dochody z inwestycji netto są opodatkowane w wysokości 3,8 procent w stosunku do niższego dochodu z inwestycji netto lub zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto w następujących progach: małżeństwo złożone razem lub kwalifikujący się wdowiec (er) 250 000 USD, pojedynczy lub szef gospodarstwa domowego 200 000 USD, a małżeństwo składane osobno 125 000 USD.
• Stawki podatku od zysków kapitałowych różnią się w zależności od tego, czy zyski są krótkoterminowe czy długoterminowe. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego. Długoterminowe zyski i kwalifikowane dywidendy opodatkowane 0 procent, gdy dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w 10 do 15 procentowych nawiasach krańcowych. To wzrasta do 15 procent, gdy dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w 25, 28, 33 lub 35 procentach przedziałów krańcowych i do 20 procent, gdy dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w 39,6 procentowych przedziałach podatkowych. Stawki podatkowe wynoszą 25 procent od odzyskania amortyzacji, 28 procent od wartości kolekcjonerskich i 28 procent od zakwalifikowanych produktów małych przedsiębiorstw po wykluczeniu.

Jak wykorzystać swoje krańcowe stawki podatkowe

Osoby fizyczne mogą korzystać z harmonogramów stawek podatkowych na wiele sposobów, aby pomóc w planowaniu swoich finansów. Możesz użyć tych stawek podatkowych, aby dowiedzieć się, ile podatku zapłacisz z dodatkowego dochodu, jaki zarabiasz. Dla podatnika w 25-procentowym przedziale podatkowym dodatkowy dochód zostanie opodatkowany na poziomie 25%, dopóki dochód podatnika nie osiągnie kolejnego przedziału podatkowego w wysokości 28%.

Pamiętaj, że różne okresy dochodów są opodatkowane według różnych stawek. Przedziały dochodowe, w których obowiązują stawki, są oparte na stanie zgłoszenia osoby.

Możesz również użyć tych stawek podatkowych, aby dowiedzieć się, ile podatku zaoszczędzisz, zwiększając odliczenia. Podatnik w 28-procentowym przedziale podatkowym pozwoli zaoszczędzić 28 centów w podatku federalnym za każdego dolara wydanego na koszty podatkowe, takie jak odsetki hipoteczne lub akcje charytatywne.

Krańcowe stawki podatkowe wchodzą w interakcje z innymi stawkami podatkowymi, w szczególności z alternatywnym podatkiem minimalnym. Minimalne funkcje podatkowe w celu wyeliminowania oszczędności podatkowych niektórych rodzajów odliczeń.

Źródło: oficjalne widełki podatkowe na 2017 r. Są publikowane przez Urząd Skarbowy w Przychodach Procedura 2016-55 .

Proszę zapoznać się z arkuszami obliczeń podatkowych w Instrukcjach 2017 dla Formularza 1040 i Tabelach Podatkowych 2017, aby obliczyć rzeczywisty podatek dochodowy, Arkusze obliczania podatków są również dostępne w edycji 2017 publikacji 505, potrącaniu podatku i szacunkowym podatku .