Historia federalnego systemu podatkowego USA

by Beverly Bird

Podatki federalne na osoby w przyszłości

Możesz nie myśleć tak, kiedy patrzysz na paystub i widzisz wszystkie podatki, które pracodawca potraktował z twoich zarobków, ale dziś mamy to dość łatwe w porównaniu z podatnikami 50 do 100 lat temu. Rząd miał rękę na część naszych pieniędzy w jakiejś formie opodatkowania, zanim atrament wyschnął na Deklaracji Niepodległości, a w niektórych momentach w naszej historii, zajęło sporo z kilku wybranych.

01 Opodatkowanie w dniach kolonialnych

Na początku nie było podatków dochodowych i nie było rządu federalnego - przynajmniej nie w Ameryce. Ale koloniści nadal mieli do czynienia z brytyjskim rządem.

Poszczególne kolonie sprawiły, że koniec końców łączy się z opodatkowaniem różnych rzeczy poza dochodami, takich jak samo istnienie wszystkich dorosłych mężczyzn. Zgadza się - w niektórych koloniach ludzie musieli płacić "podatek". Podatki akcyzowe, podatki od nieruchomości i podatki od pracy były wciąż żywe, także przed wojną rewolucyjną.

Teraz o tej wojnie. Przypomnijcie sobie, że było to spowodowane "opodatkowaniem bez reprezentacji". Angielski parlament po raz pierwszy uchwalił ustawę znaczącą dotyczącą kolonistów w 1765 roku. Wkrótce potem zaczął opodatkowywać swoją herbatę - wszystko to bez oddawania głosu w Parlamencie . Koloniści nie przyjęli tego dobrze, organizując Synów Wolności, by przemycić trzy statki, które dostarczały herbatę do Boston Harbor w 1773 roku. Wielka Brytania się zemściła, a reszta, jak mówią, jest historią. Boston Tea Party przerodziło się w wojnę rewolucyjną.

02 Ameryka staje się narodem

Poszczególne państwa finansowały rząd federalny w latach po narodzinach narodu, przynajmniej do czasu, gdy nasi ojcowie założyciele zdecydowali, że w zależności od ich hojności podatkowej, kraj stawia niepewność. Konstytucja została opracowana i ratyfikowana w 1788 r., Pod warunkiem, że Kongres był uprawniony do "nakładania i pobierania podatków, ceł, zobowiązań i akcyzy", aby kraj mógł skutecznie zacząć się wspierać. Państwa były odpowiedzialne za pobieranie tych podatków i przekazywanie ich wujowi Sama, ale nie było jeszcze federalnego podatku od dochodów.

Podatki akcyzowe były jednak powszechne i okazało się, że Amerykanie tak mocno odczuwali swoją whisky, jaką mieli od herbaty w przeszłości. Alexander Hamilton popełnił poważny błąd, próbując nałożyć podatek akcyzowy na alkohol w 1791 roku. Rebelia Whiskey następnie, zmuszając prezydenta Washingtona wysłać wojska federalne do południowo-zachodniej Pensylwanii, aby nałożyć porządek na tłumie rozzłoszczonych i niesfornych rolników, którzy naprawdę chcieli rządu federalnego zostawić swój trunek w spokoju.

Rząd federalny położył później "bezpośrednie" podatki na Amerykanów - to znaczy, że osoby były opodatkowane w oparciu o wartość rzeczy, które posiadali, w tym niewolników i ziemię, ale nie dochody. Jednak prezydent Thomas Jefferson w 1802 r. Włączył podatki bezpośrednie, a kraj wrócił do zbierania podatków akcyzowych.

Kongres zawyżał te podatki i wprowadzał nowe, aby zapłacić za wojnę 1812 roku, ale nawet te przepisy zostały uchylone pięć lat później w 1817 roku. Koncepcja federalnego opodatkowania ostatecznie wygasła, a kraj związał koniec z końcem poprzez sprzedaż publicznych ziem i obyczajów. obowiązki przez następne 44 lata, aż do nadejścia wojny secesyjnej.

03 Pierwszy podatek dochodowy

Wojny kosztują dużo pieniędzy, więc Kongres został zmuszony do powrotu na planszę podatkową w celu zwiększenia dochodów po wybuchu wojny domowej w 1861 roku. Podatek dochodowy został oficjalnie narodzony, nałożony w wysokości 3 procent na wszystkich obywateli, którzy zarabiali ponad 800 USD rocznie. Ale okazało się, że to nie wystarczyło do sfinansowania wojny. W roku 1862 Kongres musiał zacząć tchnąć nowe życie w podatki akcyzowe.

Z tych podatków niewiele zostało oszczędzone. Zostały nałożone na wszystko, od piór po proch strzelniczy i po raz kolejny whisky. Roczny podatek dochodowy został również po raz pierwszy zmodyfikowany. Zamiast tylko jednej 3-procentowej stawki podatkowej wprowadzono pięcioprocentową stopę procentową dla wszystkich obywateli, którym udało się zarobić ponad 10 000 USD rocznie. Niższy próg został również zmieniony - każdy z dochodem przekraczającym 600 USD, a nie 800 USD, był teraz objęty podatkiem.

Był to także pierwszy przypadek, w którym pracodawcy zostali obciążeni odpowiedzialnością za odprowadzanie podatków od wynagrodzenia pracowników. To, co teraz znamy jako Internal Revenue Service, również powstało. Wtedy był nazywany Biurem Komisarza ds. Dochodów Wewnętrznych. Podobnie jak dzisiaj, został oskarżony o zbieranie podatków dla wszystkich. Poszczególne państwa zostały zwolnione z tego obowiązku.

04 Dziesięć lat mija bez podatku dochodowego

Dziesięć lat później, podatek dochodowy został uchylony. Rząd federalny wrócił do wspierania się, opodatkowując głównie tytoń i alkohol po zakończeniu wojny. Ta polityka trwała przez kolejne 45 lat, z wyjątkiem krótkiej czeki w 1894 roku. Kongres ponownie próbował wprowadzić zryczałtowany podatek dochodowy w tym roku, ale Sąd Najwyższy natychmiast ogłosił, że jest niezgodny z konstytucją. Nie wzięła pod uwagę populacją państw, praktyką przewidzianą w Konstytucji.

Życie w ^XIX wieku nie brzmi już tak źle, prawda?

05 Poprawka 16

Życie bez podatków dochodowych stało się miłym wspomnieniem po przejściu szesnastej poprawki z 1913 roku. Poprawka pozbyła się tego uciążliwego przepisu konstytucji, że podatki musiały być pobierane w oparciu o populacje państw i odrodził się podatek dochodowy. Tym razem jednak najniższa stawka wynosiła tylko 1 procent dla osób o przychodach do 20 000 USD. Wzrósł on do 7 procent dla osób o dochodach przekraczających 500 000 $, co daje około 11 milionów w 2017 roku. Wraz z wprowadzeniem nowego prawa podatkowego zaledwie 1 procent Amerykanów faktycznie płacił podatek dochodowy.

Forma 1040 powstała po raz pierwszy wraz z upływem tej poprawki, więc teraz wszyscy podatnicy mogli sumiennie rzucać swoje koszule raz w roku, aby dowiedzieć się, co są winni i zgłosić to IRS. Wszyscy pracownicy zostali opodatkowani tak samo - zmiana nie przewidywała składania statusów, takich jak osoba samotna, żona lub głowa gospodarstwa domowego.

06 Stawki podatkowe Skyrocket

Po ponownym wybuchu wojny stawki podatkowe gwałtownie wzrosły krótko po przyjęciu szesnastej poprawki. Ustawa o przychodach z 1916 roku została uchwalona w połowie I wojny światowej, kiedy USA ponownie znalazły się w rozpaczliwej potrzebie płacenia podatków. Stawka 1% została zwiększona do 2%, a najwyższa stawka wzrosła do 15% dla podatników, którzy osiągali dochody powyżej 1,5 miliona USD.

Następnie, rok później, Ustawa o podatku obrotowym z 1917 r. Po raz kolejny podwyższyła stawki podatkowe. Ustawa ta ograniczyła również zwolnienia podatników. Ci, którzy osiągnęli dochody przekraczające 1,5 miliona dolarów, nagle zaczęli płacić podatki w tempie wynoszącym 67 procent. Nawet facet zarabiający tylko 40 000 $ został trafiony 16-procentową stawką podatku. I tak poszło. Stawki zostały ponownie zwiększone dzięki ustawie o dochodach z 1918 roku, zwiększając najwyższą stawkę do 77 procent.

07 Wielki kryzys

Lata trzydzieste były ekonomiczną huśtawką. Gospodarka rozgorzała i rozkwitła po wojnie. Rząd federalny stanął na bardziej stabilnych finansach, więc Kongres obligatoryjnie obniżył te wygórowane stawki podatkowe. Wrócili do zakresu od 1 do 25 procent.

Potem przyszedł Wielki Kryzys. Rynek giełdowy rozbił się w 1929 r., A rząd znów zaczął szukać pieniędzy. Kiedy stawki podatkowe wzrosły tym razem, podwyżka zwiastowała okres, w którym najwyższe stawki były wygórowane. W 1932 roku wzrosły one do 63 procent, a następnie wzrosły do imponujących 79 procent w 1936 roku. Przynajmniej najniższy przedział podatkowy wzrósł do zaledwie 4 procent. Nie trzeba dodawać, że podwyżka podatków nie pomogła wstrząsającej amerykańskiej gospodarce odbić. Po zapłaceniu tak wysokich podatków Amerykanie nie mieli zbyt wiele do spłacenia, więc wzrost stóp był w najlepszym wypadku przeciwny do zamierzonego.

Kryzys spowodował również, że Ustawa o ubezpieczeniach społecznych z 1935 roku przewidywała osoby w podeszłym wieku, niepełnosprawne lub w inny sposób "potrzebujące". Ta wstępna wersja Ubezpieczeń Społecznych służyła w znacznym stopniu za ubezpieczenie od utraty pracy dla tych, którzy stracili pracę. ustalone na 2 procent - 1 procent płacone przez pracowników i 1 procent płacone przez ich pracodawców - od wynagrodzeń do 3000 USD rocznie Pierwsze podatki od ubezpieczeń społecznych zostały zebrane w 1937 r., ale świadczenia nie były wypłacane przez kolejne trzy lata, do tego czasu Depresja się skończyła.

08 Wpływ kolejnej wojny

Stawki podatkowe nadal rosły w latach 40. XX w., Kiedy USA angażowały się w II wojnę światową i oczywiście potrzebowały pieniędzy, by sfinansować ten wysiłek wojenny. Trzy nowe ustawy podatkowe zostały uchwalone w 1940 i 1941 roku, zarówno podnosząc stopy procentowe, jak i eliminując zwolnienia. W rezultacie ci, którzy osiągnęli dochód w wysokości 200 000 $ lub więcej, musieli oddać wszystko, co zarobili, na IRS - najwyższa stawka podatkowa wzrosła aż do 94%. Nawet ci, którzy zarobili tylko 500 $ lub mniej, musieli przekazać rządowi prawie jedną czwartą swoich skromnych zarobków - 23 procent. Liczba Amerykanów płacących podatki wzrosła o 39 milionów w latach 1939-1945, chociaż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nieco rzucała podatnikom w 1944 r. Wprowadziła ona standardowe odliczenia na formularzu 1040, aby po raz pierwszy zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu.

09 Podatki w późniejszym wieku XX

IRS naprawdę weszło w 1950 roku. Jego nazwa została oficjalnie zmieniona na Internal Revenue Service w 1953 roku, a pod koniec dekady była to podobno największa i najpotężniejsza agencja księgowo-windykacyjna na świecie. IRS dostał swoją pierwszą bezpłatną linię telefoniczną w 1965 roku, a komputery zostały wprowadzone pod koniec 1960 roku, dając agentom IRS nowy i łatwiejszy sposób na kontrolę zwrotów. W 1992 r. Większość podatników mogła składać swoje zeznania drogą elektroniczną. Dział Doradztwa Podatkowego został wprowadzony w 1998 r., Aby pomóc podatnikom, którzy ponieśli uraz w IRS.

Medicare oficjalnie dołączył do podatku Ubezpieczenia Społecznego w ramach Federalnej Ustawy o składkach na ubezpieczenie w 1965 roku. W 1980 roku te połączone podatki wzrosły z początkowego 2 procentowego podatku Ubezpieczenia Społecznego do 12,3 procent stawki.

Stawki podatkowe pozostały niewygodnie wysokie w latach 50. XX wieku, wciąż ustalone na poziomie 87 procent dla najbogatszych podatników w kraju do roku 1954, zanim ostatecznie spadły do 70 procent w latach 70. XX wieku.

10 Wpływ Reaganomics

Ulga w końcu przyszła w 1981 roku wraz z przejściem ustawy o podatku od odzyskiwania ekonomicznego. Stawki podatkowe spadły o około 25 procent, a następnie Ronald Reagan przeniósł się do Białego Domu i oszczędził podatnikom jeszcze więcej. Najwyższa stawka podatku wynosiła 50 procent, kiedy objął urząd dzięki ERTA. Następnie Reagan podpisał ustawę o reformie podatkowej z 1986 r., Obniżając ją do 28 procent, począwszy od roku podatkowego 1988. TRA kompensuje opodatkowanie przedsiębiorstw w większym stopniu niż osoby fizyczne. Osobiste zwolnienia zostały zwiększone i indeksowane pod względem inflacji, aby nadal nadążały za gospodarką, podobnie jak standardowe odliczenia.

Niestety stawki podatkowe zaczęły ponownie rosnąć w latach 90. po odejściu Reagana z urzędu. Najwyższy wskaźnik ostatecznie osiągnął 39,6 procent, gdzie pozostaje do dziś, z wyjątkiem spadku do 33 procent od 2003 do 2010 roku dzięki prezydentowi George'owi W. Bushowi oraz ustawie o podwyższeniu gospodarczym i uldze podatkowej i pojednaniu z 2001 r. Ustawa ta obniżyła najniższą stawkę podatku do 10 procent, a także zwiększyło kwotę ulgi podatkowej dla dzieci oraz ulgi podatkowej na dziecko i na opiekę nad dzieckiem. Została ogłoszona jako jedna z największych obniżek podatków w historii Ameryki.

Więc tam to masz

Zamiast trzymać głowę w dłoniach, gdy zbliża się kolejny sezon podatkowy, po prostu powiedz sobie, że może być gorzej. Nie musisz rozstawać się z prawie całym swoim dochodem, tak jak bogaci podatnicy w latach czterdziestych.