Obliczanie podstawy kosztowej i zysków kapitałowych z tytułu wzajemnych udziałów w funduszach
Ale nie pozwól, aby niektóre złożone przepisy podatkowe odstraszyły Cię od inwestowania. Niektóre podstawowe zasady mogą pomóc w zrozumieniu tego procesu.
Dystrybucje zysków kapitałowych
Fundusze wzajemne często sprzedają zyski z inwestycji w określonych porach roku. Fundusze następnie przekazują zyski akcjonariuszom w formie podziału zysków kapitałowych.
Dochody z zysków kapitałowych są zgłaszane na formularzu 1099-DIV, w którym przedstawiono dywidendy i wypłaty zysków kapitałowych wypłacone przez cały rok. Dochody z zysków kapitałowych podlegają opodatkowaniu według długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych, niezależnie od tego, jak długo osobiście posiadasz udziały w funduszu inwestycyjnym. Zwykle stawki długoterminowe są zarezerwowane dla aktywów, które posiadasz przez okres dłuższy niż rok. Stawki długoterminowe są bardziej korzystne niż stawki krótkoterminowe, więc ta zasada jest dobra.
Rozkłady zysków kapitałowych można zgłaszać bezpośrednio na formularzu 1040, jeżeli nie ma się innych zysków kapitałowych do sprawozdania.
W przeciwnym razie, rozkłady zysków kapitałowych są wykazywane w Załączniku D wraz z innymi zyskami i stratami .
Zyski kapitałowe, gdy sprzedajesz akcje wspólnego funduszu
Obliczysz swój zysk lub stratę kapitału za każdy udział w funduszu powierniczym, który sprzedajesz, kiedy sprzedajesz akcje, i tu staje się bardziej skomplikowany.
Jeśli zainwestowałeś w fundusz przez pewien okres czasu, będziesz mieć inną podstawę kosztową i inny okres posiadania dla każdego posiadanego udziału.
Internal Revenue Service pozwala wybrać jedną z czterech różnych metod księgowania, aby obliczyć zysk. Możesz obliczyć je wszystkie w formie próbnej, aby ustalić, która z nich jest najkorzystniejsza dla ciebie. Słowo ostrzeżenia, jednak - musisz trzymać się tej metody z tym konkretnym funduszem powierniczym, jeśli użyjesz określonej metody księgowania do złożenia zeznania podatkowego. Jesteś zamknięty, w końcu dla tego funduszu. Możesz wybrać różne metody księgowania dla każdego posiadanego funduszu wzajemnego.
Cztery dopuszczalne metody rachunkowości
Cztery dopuszczalne metody rachunkowości to:
- Rzeczywisty koszt oparty na konkretnej identyfikacji
- Podstawa faktycznego kosztu z wykorzystaniem identyfikacji typu "pierwsze przyszło, pierwsze wyszło"
- Średnia podstawa kosztów, metoda pojedynczej kategorii
- Średnia podstawa kosztów, metoda podwójnej kategorii
Szczegółowa identyfikacja podstawy kosztu wspólnego funduszu
Specyficzna metoda identyfikacji rachunkowości jest preferowaną metodą dla doświadczonych inwestorów, ale wymaga ciągłej dbałości o szczegóły. Musisz śledzić każdą kupioną i sprzedaną liczbę akcji, a twój broker musi umożliwić ci sprzedaż konkretnych akcji.
Ta opcja jest zwykle dostępna w ramach usługi śledzenia kosztów funduszu inwestycyjnego.
Specyficzna identyfikacja pozwala wybrać, które akcje sprzedać w celu uzyskania jak największej korzyści podatkowej. Inwestor może chcieć sprzedać najbardziej dochodowe akcje, aby zrównoważyć inne straty, lub może chcieć sprzedać najmniej rentowne akcje, aby zminimalizować podatek od zysków kapitałowych.
Pierwsza, pierwsza metoda identyfikacji
Nawet jeśli nie możesz określić konkretnych akcji do sprzedaży, możesz nadal korzystać z metody rzeczywistej podstawy kosztu. Będziesz monitorował swoją podstawę kosztu dla każdej kupowanej części udziałów i zakładasz, że pierwsze sprzedane akcje to pierwsze akcje, które kupiłeś.
Średnia podstawa kosztów, metoda pojedynczej kategorii
Możesz obliczyć średnie koszty w oparciu o cenę zapłaconą za każdą akcję za pomocą tej metody, w tym wszelkie reinwestowane dywidendy i reinwestowane zyski kapitałowe.
Średnia podstawa kosztów to łączna cena zakupu wszystkich udziałów podzielona przez liczbę posiadanych w danym momencie udziałów. Kiedy sprzedajesz akcje, zakłada się, że są one sprzedawane na zasadzie "pierwsze przyszło, pierwsze wychodzi". Twój zysk kapitałowy jest obliczany na podstawie okresu posiadania najstarszych sprzedawanych akcji, nawet jeśli sprzedajesz mieszankę długoterminowych i krótkoterminowych udziałów.
Średnia podstawa kosztów, metoda podwójnej kategorii
Obliczysz średnią podstawę kosztu w stosunku do ceny zapłaconej za każdą liczbę akcji zakupionych tą metodą, w tym wszelkie reinwestowane dywidendy i reinwestowane zyski kapitałowe. Ale musisz podzielić swoje udziały na inwestycje długoterminowe i krótkoterminowe, a następnie obliczyć średnią podstawę kosztu dla każdej kategorii akcji. Średnia podstawa kosztu jest całkowitą ceną zakupu wszystkich udziałów w tej samej kategorii podzieloną przez liczbę akcji posiadanych w tej kategorii. Kiedy sprzedajesz akcje, zakłada się, że akcje są sprzedawane na zasadzie "pierwsze weszło, pierwsze wychodzi".
Reinwestowane dywidendy i zyski zysków kapitałowych
Wielu inwestorów ponownie inwestuje dywidendy i zyski kapitałowe otrzymane z ich funduszy inwestycyjnych. Każda reinwestycja liczy się zarówno jako dystrybucja gotówki, jak i dodatkowy zakup funduszu. Dywidendy i zyski z zysków kapitałowych ujmowane są w dochodzie do opodatkowania. Dodatkowe akcje nabyte w ramach reinwestycji mają własną podstawę kosztową, która jest ceną zakupu akcji i ich własnym okresem posiadania.
Śledzenie kosztu wspólnego funduszu
Śledzenie kosztu może być czasochłonnym zadaniem. Pomocne może być wykorzystanie Quicken lub Microsoft Money do śledzenia zysków kapitałowych.