Ulga podatkowa dla Foreclosures i anulowanych długów
Po raz pierwszy uchwalony w 2007 r. Ustawa została przedłużona do 2016 r. I miała wygasnąć lub "zachód słońca" 1 stycznia 2017 r. Ustawa HR 2543 została wprowadzona w Kongresie w maju 2017 r. W celu przedłużenia tej ustawy do 2018 r., Ale jeszcze nie została przyjęta .
Na razie przynajmniej ulga podatkowa jest dostępna tylko w przypadku przejęć lub restrukturyzacji kredytów hipotecznych, które miały miejsce przed 1 stycznia 2017 r.
Ale jeśli zakwalifikowałeś się przed tą datą i nie udało ci się ubiegać o tę ulgę podatkową, masz jeszcze trochę czasu na złożenie poprawionego zeznania podatkowego. Zwykle masz trzy lata od daty pierwszego złożenia zeznania, aby go zmienić.
Ustawa pozwala na wykluczenie do 2 milionów dolarów długu umorzonego lub anulowanego przez pożyczkodawcę hipotecznego w głównym domu. Obowiązują zarówno restrukturyzacje hipoteczne jak i Foreclosures. Możesz ubiegać się o ulgę podatkową, składając Formularz IRS 982 ze zmienionym zeznaniem podatkowym.
Co to jest anulowany dochód długu?
Za każdym razem, gdy pożyczkodawca anuluje lub wybacza twój dług, jest to traktowane jako dochód i jest odpowiednio opodatkowane. Zaakceptowałeś pieniądze, które musiałeś spłacić, a prawo podatkowe uważa, że skutecznie zatrzymałeś pieniądze, jeśli nie jesteś w stanie spłacić długu.
To sprawia, że przychód - pieniądze przychodzą do twojego gospodarstwa domowego - więc musisz zapłacić podatek dochodowy od kwoty, chyba że wyjątek ma zastosowanie.
IRS ma to do powiedzenia na ten temat:
"Zasadniczo, jeśli dług, któremu jesteś winien, jest anulowany lub wybaczony, inny niż jako dar lub zapis, musisz uwzględnić anulowaną kwotę w swoim dochodzie."
Wymagania dotyczące raportowania
Kredytodawcy muszą zgłosić dług wdzięczności do Urzędu Skarbowego przy użyciu formularza 1099-C , anulowanie długu, a podatnik powinien otrzymać kopię formularza. To jest twój alert, że twój dług został oficjalnie odpuszczony, więc musisz uwzględnić kwotę na zeznaniu podatkowym. Wpisałbyś go na linii 21 formularza 1040 jako "inny dochód".
Restrukturyzacja hipotek i Foreclosures
Jeśli straciłeś dom przez wykluczenie lub zreorganizowałeś swój kredyt hipoteczny na niższe saldo od 2007 do 31 grudnia 2016 r., Nie musisz zgłaszać umorzonego długu i nie musisz płacić podatku dochodowego od tej kwoty dzięki Przebaczeniu kredytu hipotecznego Ustawa o zwolnieniu z długów. Spadek zadłużenia w 2017 r. Może również kwalifikować się do uzyskania wybaczenia w przypadku pisemnej umowy w 2016 r.
Mimo że to bezpłatne zwolnienie z opodatkowania ma zwykle zastosowanie do anulowanego długu hipotecznego w wysokości do 2 milionów USD, zostaje ono obniżone do 1 miliona USD, jeśli jesteś żonaty, ale złożysz oddzielny zwrot. Dom musiał zostać wykorzystany jako główne miejsce zamieszkania, a kredyt hipoteczny musiał zostać pobrany, aby kupić, zbudować lub wprowadzić istotne ulepszenia w nieruchomości.
Niektóre kredyty hipoteczne nie będą kwalifikować się do tego zwolnienia bez opodatkowania, więc odpisane z nimi zadłużenie będzie uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu.
Kredyty hipoteczne, które nie kwalifikują się, obejmują kredyty hipoteczne, w przypadku których wpływy nie zostały wykorzystane na zakup, budowę lub poprawę miejsca zamieszkania, a także hipoteki na drugie domy i nieruchomości na wynajem.
IRS wyjaśnia ulgę podatkową w ten sposób:
"Ustawa o hipotece z tytułu zadłużenia hipotecznego z 2007 r. Zasadniczo umożliwia podatnikom wyłączenie dochodu z tytułu spłaty zadłużenia w ich głównym miejscu zamieszkania ... Wyłączenie nie ma zastosowania, jeżeli zwolnienie z podatku wynika z usług świadczonych na rzecz pożyczkodawcy lub wroga z jakiegokolwiek innego powodu niezwiązanego bezpośrednio z pożyczkodawcą. do spadku wartości domu lub kondycji finansowej podatnika. "
Inne wyłączenia bez podatku
Chociaż los ustawy o umorzeniu kredytu hipotecznego pozostaje niepewny, kodeks podatkowy przewiduje inne sposoby anulowania długu, które mogą być wolne od podatku, więc nie wszystko stracone.
Unieważnione długi nie muszą być uwzględnione w dochodzie podlegającym opodatkowaniu, jeżeli dług został anulowany w przypadku bankructwa, jeśli byłeś niewypłacalny w momencie, gdy dług został odebrany, lub jeśli anulowany dług miał być traktowany jako prezent.
Niektóre firmy lub nieruchomości rolnicze mogą również kwalifikować się do zwolnienia od podatku.
Wyłączenie z niewypłacalności ma szczególne znaczenie, ponieważ często dotyczy kredytobiorców posiadających kredyty hipoteczne lub hipoteki na drugie domy i nieruchomości na wynajem. Ten przepis na wypadek niewypłacalności może okazać się pomocny dla osób, które w inny sposób nie kwalifikują się do ustawy o umorzeniu długów hipotecznych lub jeżeli ustawa nie zostanie przedłużona na przyszłe lata. Niewypłacalność oznacza, że Twoje zobowiązania przekraczają wartość rynkową Twoich aktywów. To takie proste. Często zdarza się to w przypadku kredytobiorców, których nieruchomości straciły na wartości i którzy muszą teraz zrestrukturyzować swoje kredyty lub przekazać swoje nieruchomości poprzez zamknięcie dostępu do nieruchomości.