15,3 procent podatku od osób pracujących na własny rachunek składa się z 12,4 procent podatku Ubezpieczenia Społecznego od pierwszych 127 200 £ dochodów netto na własny rachunek za rok 2017, a podatek od Medicare 2,9 procent od wszystkich dochodów z samozatrudnienia netto. Kwota w wysokości 127 200 USD jest nazywana bazą płac socjalną i stanowi maksymalną kwotę dochodu z płac i dochodu z tytułu samozatrudnienia netto podlegającego podatkowi na ubezpieczenie społeczne. Aby zapoznać się z limitami wynagrodzeń w systemie zabezpieczenia społecznego dla innych lat, zobacz artykuł Podsumowanie podatków na ubezpieczenie społeczne.
Dochód z pracy na własny rachunek składa się z dochodu z działalności gospodarczej prowadzonej na własny rachunek (Załącznik C), rolnictwa (Załącznik F), dochodów z pracy własnej partnera (Załącznik E) oraz duchownych i pracowników kościołów i związków wyznaniowych. Kwota ta stanowi dochód po potrąceniu wydatków służbowych, takich jak meble, remonty budynków i zakupione zapasy.
Następnie dostosowujesz kwotę, mnożąc ją razy 92,35 procent.
Ten współczynnik 92,35 procent bierze pod uwagę, że część składki na ubezpieczenie społeczne i składki Medicare są kosztem uzyskania przychodu. Pracodawcy mogą odliczyć część składki na ubezpieczenie społeczne i podatki od pracodawcy (7,65 procent). Przychodzisz do 92,35 procent, odejmując 7,65 procent od 100 procent, co daje 92,35 procent.
Zmniejszenie kwoty bazowej podlegającej podatkowi z tytułu samozatrudnienia, wraz z odliczeniem pobieranym przez pracodawcę od części podatku na własny rachunek, pomaga zrównoważyć traktowanie podatkowe osób pracujących na własny rachunek i pracowników.
Strategie obniżenia podatku na rzecz samozatrudnienia
Podatek z tytułu samozatrudnienia to w zasadzie procent Twojego dochodu netto z działalności prowadzonej na własny rachunek. Jedynym sposobem na zmniejszenie podatku od samozatrudnienia jest zwiększenie wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, ponieważ zmniejszy to Twój dochód netto i odpowiednio zmniejszy podatek na własny rachunek. Regularne potrącenia, takie jak standardowe odliczenia lub wyszczególnione odliczenia, nie zmniejszą podatku od pracy.
Podobnie, odliczenia pobierane z linii podstawowej za ubezpieczenie zdrowotne, składki SEP-IRA, lub samodzielne składki 401 (k) nie zmniejszą również podatku od samozatrudnienia; odliczenia te tylko obniżają federalny podatek dochodowy. Jedna taktyka do zbadania podczas przygotowywania zeznania podatkowego: wpływ potrącenia potrącenia z Sekcji 179 lub amortyzacji premii za środki trwałe. Wpłynie to zarówno na podatek dochodowy, jak i podatek na własny rachunek.
Podwyższyć podatek na własny rachunek w latach z stratami lub niskim dochodem
Czasami dana osoba chce zwiększyć podatek na własny rachunek, aby zachować uprawnienia do świadczeń emerytalnych lub rentowych z Ubezpieczeń Społecznych.
Ogólnie rzecz biorąc, ludzie potrzebują co najmniej czterdziestu kredytów z Ubezpieczeń Społecznych przez całe życie, aby kwalifikować się do świadczeń emerytalnych, a co najmniej pięć lat kredytów na dziesięć, aby kwalifikować się do rent inwalidzkich.
Osoby samozatrudnione, które stoją w obliczu roku, w którym straciły pieniądze (wydatki większe niż dochody) lub lata, w których ich dochód jest znacznie niższy, i które nadal chcą gromadzić kredyty na zabezpieczenie społeczne w celu uzyskania świadczeń emerytalnych lub rentowych, mogą skorzystać specjalna metoda na zwiększenie podatku od samozatrudnienia. Nazywa się to "Metodą fakultatywną", a zasady są określone w Instrukcji dla Harmonogramu SE (plik pdf).
Ważne jest, aby pamiętać, że osoby pracujące na własny rachunek, które nie są rolnikami lub rybakami, ograniczają się do stosowania tej opcjonalnej metody tylko pięć razy w ciągu swojego życia.