Wypłaty z IRA, 401 (k) i inne plany emerytalne mogą być opodatkowane dwukrotnie
Podstawy
Podatek karny rozpoczyna się w momencie podjęcia dystrybucji przed osiągnięciem określonego wieku, zwykle 59½ lat, chociaż istnieją pewne wyjątki od tego dodatkowego podatku.
Kara wynosi 10 procent kwoty podlegającej opodatkowaniu w przypadku wcześniejszej dystrybucji z indywidualnego konta emerytalnego (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) lub innego kwalifikowanego planu emerytalnego przed osiągnięciem wieku 59½ lat. Podstawę opodatkowania należy również uwzględnić w dochodzie podlegającym opodatkowaniu.
Dodatkowy podatek wzrasta do 25 procent, jeśli przejmiesz dystrybucję z SIMPLE IRA w ciągu dwóch lat od daty pierwszego uczestnictwa w planie.
Wyjątki
Istnieją dwa zestawy wyjątków od tych reguł. Pierwszy dotyczy indywidualnych kont emerytalnych, zarówno tradycyjnych, jak i Roth IRA. Drugi dotyczy planów emerytalnych 401 (k) i 403 (b).
Wyjątki dla wczesnych dystrybucji z IRA to:
- Miałeś "bezpośredni rollover" na swoim nowym koncie emerytalnym, korzystając z przelewu powiernika na powiernika.
- Otrzymałeś płatność, ale przelałeś pieniądze na inne kwalifikowane konto emerytalne w ciągu 60 dni.
- Byłeś na stałe lub całkowicie niepełnosprawny.
- Byłeś bezrobotny i wykorzystałeś pieniądze, aby opłacić składki na ubezpieczenie zdrowotne.
- Zapłaciłeś za wydatki na studia dla siebie, na utrzymaniu lub wnuka.
- Otrzymałeś dystrybucję w ramach "zasadniczo równych płatności" przez całe swoje życie.
- Zakwalifikowani kupujący po raz pierwszy mogą zdobyć dystrybucje do 10 000 $.
- Zapłaciłeś za koszty leczenia przekraczające 10 procent skorygowanego dochodu brutto.
- IRS pobierał twoje konto emerytalne, aby spłacić długi podatkowe.
- Rozkład reprezentuje zwrot niepłacialnych składek.
- To była niekwalifikowana dystrybucja od Roth IRA.
Wyjątki dotyczące wcześniejszych wypłat z kwalifikowanego planu emerytalnego, takich jak plan 401 (k) lub 403 (b), obejmują:
- Dystrybucje dokonywane po śmierci lub niepełnosprawności uczestnika programu.
- Miałeś 55 lat lub więcej i przeszedłeś na emeryturę lub odszedłeś z pracy.
- Miałeś 50 lat i przeszedłeś na emeryturę lub zrezygnowałeś z pracy jako pracownik bezpieczeństwa publicznego w rządzie państwowym.
- Otrzymałeś dystrybucję w ramach "zasadniczo równych płatności" przez całe swoje życie.
- Zapłaciłeś za koszty leczenia przekraczające 10 procent skorygowanego dochodu brutto.
- Dystrybucja była wymagana na podstawie dekretu rozwodowego lub umowy o separacji zgodnie z warunkami "orzeczenia sądowego o orzeczeniu sądowym w sprawie stosunków wzajemnych".
- Otrzymałeś wypłatę dywidendy z Planu własności pracowniczych pracowników.
- Były to dystrybucje pomocy odzyskiwania.
- Były to kwalifikowane dystrybucje rezerwistów.
- Były to wypłaty z planów federalnych w ramach stopniowego programu emerytalnego.
- Były to permisywne wypłaty z planu z automatycznymi funkcjami rejestracji.
- Były to rozkłady korygujące i / lub zarobki związane z nadwyżkami składek.
Nie możesz mieć domu w ciągu ostatnich dwóch lat, aby kwalifikować się do wykluczenia kupującego w domu, a tylko 10 000 $ z dystrybucji emerytalnej pozwoli uniknąć kary podatkowej.
Nie musisz wyszczególniać na swoim zeznaniu podatkowym, aby ubiegać się o wyjątek z tytułu wydatków na leczenie.
Niektóre zasady zostały zmienione w 2016 roku
Niektórzy pracownicy rządowi mogą uzyskać dostęp do swoich oszczędności emerytalnych, poczynając od wieku 50 lat, jeśli przechodzą na emeryturę lub rezygnują z pracy, zamiast czekać do 55 roku życia. Są to kurierzy materiałów nuklearnych, policja Kapitolińska Stanów Zjednoczonych, policja Sądu Najwyższego i specjalności specjalne ds. Bezpieczeństwa dyplomatycznego. Dotyczy to wypłat z rządowych programów określonych świadczeń i programów określonych składek dla pracowników, którzy odeszli od służby po osiągnięciu 50 roku życia.
Zmiana ta została wprowadzona w 2016 r. W ramach programu " Chrońmy Amerykanów przed ustawą o podatkach" z 2015 r .
Zgłaszanie kary za wczesną dystrybucję
Możesz naliczyć dodatkowy podatek bezpośrednio na formularzu 1040 lub skorzystać z formularza 5329. Twoja najlepsza opcja zależy od Twojej konkretnej sytuacji podatkowej. Ogólnie, obliczysz dodatkową karę podatkową na formularzu 5329, jeśli kwalifikujesz się do jednego z wyjątków, a twój plan emerytalny nie zgłosił wyjątku na formularzu 1099-R w polu 7. Jeśli wyjątek jest poprawnie zakodowany w polu 7 1099 -R formularz, nie musisz wypełniać formularza 5329.