Co należy wiedzieć o dochodach z gier hazardowych i podatkach

Wygrane podlegają opodatkowaniu, a straty można odjąć

Dochód z gier hazardowych podlega federalnemu podatkowi dochodowemu i składa się z następujących rodzajów:

• Przychody z zakładów i zakładów
• Dochód z loterii, loterii i loterii
• Dochód z nagród, nagród i konkursów.

Pełna kwota dochodu z gry, pomniejszona o koszt zwycięskiego zakładu, jest uwzględniona w zeznaniu podatkowym. "Kwota dochodu z wygranego zakładu lub zakładu to pełna kwota wygranej pomniejszona o koszt postawienia zwycięskiego zakładu lub zakładu", donosi Robert McKenzie w swoim obszernym artykule na temat hazardu i podatków. Koszt przegranych zakładów jest podawany w innym miejscu w deklaracji podatkowej jako strata hazardu.

Gdzie zgłosić dochód z hazardu

Osoby, które nie są zawodowymi hazardzistami, zgłaszają każdy dochód z gry hazardowej jako inny dochód z formularza 1040 , linia 21.

Koszty hazardu

Koszt zakładów, zakładów, losów i podobnych strat związanych z hazardem jest odejmowany jako ekwiwalent wyszczególniony na listach A. Jednak "Straty z transakcji zawierania transakcji są dozwolone tylko w zakresie zysków z takich transakcji." (Kodeks podatku dochodowego w części 165 (d), patrz także Regulacje skarbowe sekcja 1.165-10.) Straty w grach są wykazywane w Tabeli A jako inne różne odliczenia, które nie są ograniczone do 2% skorygowanego progu dochodu brutto. W Harmonogramie A z 2014 r. Znajduje się on na linii 28.

Zawodowi hazardziści

"Hazardzista jest uważany za zaangażowanego w działalność hazardową, jeśli gra w pełnym wymiarze godzin, aby zarobić na życie, a nie tylko jako hobby" - mówi Twój podatek dochodowy JK Lasser .

Zawodowi hazardziści zgłaszają swoje dochody z hazardu i związane z nimi wydatki na liście C jako dochód na własny rachunek. Przychody netto w ramach programu "C" podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu i podatkowi od samozatrudnienia oraz wszelkiemu państwowemu podatkowi dochodowemu.

Prowadzenie ewidencji dla gier hazardowych

IRS oczekuje, że gracze będą rejestrować swoje zakłady i wygrane:

"Musisz prowadzić dokładny dziennik lub podobny zapis twoich strat i wygranych. Twój dziennik powinien zawierać przynajmniej następujące informacje.

• "Data i typ konkretnego zakładu lub zakładu.
• "Nazwa i adres lub lokalizacja zakładu hazardowego.
• "Nazwiska innych osób obecnych w zakładzie hazardowym.
• "Kwoty, które wygrałeś lub przegrałeś.

"Dowód wygranych i przegranych Poza dziennikiem powinieneś mieć również inną dokumentację, na ogół możesz udowodnić swoją wygraną i straty poprzez formularz W-2G, pewne wygrane w grze, formularz 5754, oświadczenie osoby (osób) otrzymujących wygrane w grze hazardowej , bilety do zakładów, anulowane czeki, kontrole zastępcze, karty kredytowe, wypłaty z banku i wyciągi z faktycznych wygranych lub odcinki płatności dostarczone przez zakład hazardowy.

"W przypadku konkretnych transakcji zawieranych na zakładach możesz wykorzystać następujące pozycje do obsługi swoich wygranych i strat ....

"Keno, kupiłeś kopie kupionych biletów keno, które zostały zatwierdzone przez zakład hazardowy, kopie twoich zapisów w kasynach kasyna i kopie twoich rekordów kasowych czeków kasynowych.

"Automaty do gry." Zapis numeru maszyny i wszystkich wygranych według daty i czasu, w którym urządzenie zostało zagrane.

"Gry stołowe (dwadzieścia jeden (blackjack), kości, pokera, bakarat, ruletka, koło fortuny itp.) Numer stołu, w którym grałeś Dane karty kredytowej kasyna wskazujące, czy kredyt został wydany w pit lub w klatce kasjera.

"Bingo - zapis liczby rozegranych partii, kosztu zakupionych biletów i kwot zebranych na zwycięskich biletach." Dodatkowe zapisy obejmują wszelkie wpływy z kasyna, salonu itp.

"Wyścigi (koń, uprząż, pies itp.), Zapis wyścigów, kwoty zakładów, kwoty zebrane na zwycięskich biletach i kwoty stracone na utracie biletów .Dodatkowe rekordy obejmują nieodkupione bilety i zapisy płatności z toru wyścigowego.

"Loterie, zapisy dotyczące zakupu biletów, dat, wygranych i strat." Dodatkowe zapisy obejmują nieodkupione bilety, dowody zapłaty i wyciągi wygranych. "

(z publikacji 529, różne potrącenia, IRS.gov)

Wstrzymywanie wygranych w grach hazardowych

Wygrane z tytułu hazardu podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w wysokości 25% w następujących okolicznościach. W przypadku wygranych związanych z hazardem, w których kwota wygranych minus zakłady wynosi więcej niż 5000 USD, a wygrane pochodzą

• Loteria
• Obstawianie pul
• Loterie
• Inne transakcje zawierania zakładów, jeśli wygrane są co najmniej 300 razy wyższe niż obstawione. (Z instrukcji do formularza W-2G)

Kasyno zgłasza kwotę wygranych w grach hazardowych i wszelkie potrącone podatki na formularzu W-2G, które są wydawane zwycięzcy i IRS.

Oprócz wydania formularza W-2G, gdy wymagane jest potrącenie podatku, kasyna wydadzą również formularz W-2G, gdy potrącenie podatku nie jest wymagane, w szczególności w przypadku następujących rodzajów wygranych:

• 1 200 $ lub więcej w wygranych z automatów do gry lub bingo
• 1 500 $ lub więcej w wygranych z gier Keno
• 5000 $ lub więcej w wygranych z turniejów pokerowych. (Z instrukcji do formularza W-2G)

Udostępnianie wygranych w grach hazardowych

Jeśli dwie lub więcej osób ma udział w wygranych w grach hazardowych, powinny wypełnić formularz 5754 [pdf]. Kasyno podzieli wygrane pomiędzy graczy, a następnie przekaże wygraną na formularzu W-2G do IRS pod imieniem każdego z zwycięzców.

Materiał referencyjny

• Kodeksu podatkowego w części 165 ust. (D) dotyczy strat w grach hazardowych. W powiązanej sekcji Regulacje Skarbu, rozdział 1.165-10, omówiono straty związane z hazardem.
• Podatek dochodowy JK Lassera , rozdział 11, omawia nagrody i nagrody, wygrane w loterii i loterii oraz wygrane i przegrane w grach hazardowych. W niniejszym rozdziale omówiono również zasady specjalne dla zawodowych hazardzistów.
• Publikacja 17, rozdział 12, omawia loterie i loterie, Formularz W2-G oraz zgłasza wygrane z hazardu i prowadzenie ewidencji.
• Temat podatkowy 419, Dochody i straty hazardowe.
• Publikacja 525, Dochód podlegający opodatkowaniu i Nontaxable, omawia wygrane związane z hazardem w sekcji dotyczącej innych dochodów.
• Publikacja 529, Różne potrącenia, omawia potrącenia niepodlegające limitowi 2%, w tym stratom hazardowym.
• Instrukcje do formularza W-2G i formularza 5754, omawia zasady wstrzymywania wygranych w grach hazardowych i wydawania Formularza W-2G.
• Publikacja 505, Potrącenie podatku i szacowany podatek, omawia zasady dotyczące potrącania podatku w ogóle i zawiera sekcję poświęconą konkretnie wygranym w grze.
• Instrukcje dla formularza 1040 dla linii 21.
• "Hazard i podatki" Roberta McKenziego.
• "Zgłaszanie wygranych w grze hazardowej" Kay Bell.