Podatki, które ubiegają się o pracę na własny rachunek
Samozatrudniona podstawa opodatkowania
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek są opodatkowane od dochodów netto z tytułu samozatrudnienia, w przeciwieństwie do pracowników, którzy w większości podlegają opodatkowaniu od wynagrodzenia brutto przed wszelkimi potrąceniami związanymi z pracą.
Różne wydatki biznesowe można odliczyć bezpośrednio od dochodu osobie prowadzącej działalność na własny rachunek, np. Wydatki na reklamę, materiały biurowe i sprzęt. Kwota dochodu z tytułu samozatrudnienia, po odliczeniu dozwolonych potrąceń, podlega następującym podatkom federalnym i stanowym.
Podatek federalny od przychodów
Rząd federalny USA nakłada podatek dochodowy od dochodu z tytułu samozatrudnienia netto. Podatek ten jest obliczany na formularzu 1040 każdego roku. Stopa podatku dochodowego stopniowo wzrasta wraz ze wzrostem dochodów. Federalny podatek dochodowy nie jest automatycznie potrącany z przychodów uzyskiwanych przez klientów i klientów. Zamiast tego, osoby prowadzące działalność na własny rachunek przekazują swoje podatki za pomocą szacowanego systemu podatkowego .
Podatek Ubezpieczeń Społecznych
Podatek socjalny to podatek liniowy z maksymalnym pułapem. Podatek Ubezpieczeń Społecznych stanowi płaskie 12,4 procent wszystkich dochodów z tytułu odszkodowania, do maksymalnej kwoty odszkodowania w wysokości 118,500 USD.
Ta kwota w wysokości 118,500 USD jest nazywana bazą płac socjalną. Wysokość podstawy płacy ustalana jest corocznie przez ZUS. Podatek ZUS płacony jest w połowie przez pracodawcę, aw połowie przez pracownika. Osoba prowadząca działalność na własny rachunek płaci obie połowy Ubezpieczenia Społecznego, ale także odejmuje potrącenie części podatku na ubezpieczenie społeczne pracodawcy jako dodatkowego odliczenia od podatku dochodowego.
Podatek Medicare
Podatek Medicare jest podatkiem liniowym w wysokości 2,9% od wszystkich dochodów z wynagrodzenia. Połowa podatku Medicare, czyli 1,45 procent, opłacana jest przez pracodawcę. Drugą połowę podatku Medicare, również 1,45 procent, opłaca pracownik. Osoba samozatrudniona płaci obie połowy, ale odejmuje od części pracodawcy część Medicare jako odliczenie od podatku dochodowego.
Podatek od samozatrudnienia
Podatek od samozatrudnienia to łączne podatki od ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego należne od dochodów z samozatrudnienia netto. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek odliczają część podatku od pracy jako część wynagrodzenia pracodawcy jako odliczenie na stronie 1 formularza 1040. Sam podatek na własny rachunek i potrącenie dla części pracodawcy oblicza się w Schedule SE.
State Income Tax
Stawki podatku dochodowego od państwa mają zastosowanie do dochodów z samozatrudnienia netto. W niektórych stanach obowiązuje stawka podatku liniowego (np. 5,3 proc. Ryczałtowa stopa Massachusetts ), inne stany mają progresywne lub stopniowane stawki podatkowe, a jeszcze inne państwa nie mają podatku dochodowego.
Podatki miejskie i lokalne
Miasta i miejscowości w całym kraju nakładają własne podatki dochodowe. Nowy Jork jest chyba najbardziej znanym przykładem podatku dochodowego od miasta.
Niektóre podatki lokalne są nakładane na poziomie miasta (np. W Ohio), inne podatki są nakładane na poziomie powiatu (np. W Indianie), podczas gdy inne podatki są ustalane przez okręg szkolny (jak w Iowa).
Więcej informacji o podatkach miejskich i lokalnych .
Różne lokalne podatki biznesowe
Rządy miast i powiatów mogą nakładać podatki od działalności gospodarczej na osoby prowadzące działalność na własny rachunek, takie jak miejskie prawo jazdy lub miejskie podatki od wynagrodzeń. Na przykład Nowy Jork nakłada podatek od osób prawnych na osoby samozatrudnione. A San Francisco stosuje podatek miejski od dochodów z samozatrudnienia.
Federalne i państwowe podatki od wynagrodzeń
W przeciwieństwie do dochodu z pensji, dochód z tytułu samozatrudnienia nie podlega federalnym i stanowym podatkom od ubezpieczeń od bezrobocia, ani nie podlega funduszom ubezpieczeń państwowych, takim jak kalifornijski państwowy program ubezpieczeń na wypadek inwalidztwa.
Niektóre państwa zezwalają jednak osobom prowadzącym działalność na własny rachunek na dobrowolne przystąpienie do programów ubezpieczeń państwowych.
Raportowanie dochodów dla osób pracujących na własny rachunek
Twoi klienci i klienci mogą zażądać od samozatrudnionego dostawcy wypełnienia formularza W-9 . Informacje zawarte w tym formularzu zostaną wykorzystane w celu zapewnienia osobom prowadzącym działalność na własny rachunek Formularza 1099-MISC po upływie roku, aby zgłosić spłaty w ciągu roku, który wyniósł 600 USD lub więcej. Formularz 1099-MISC jest również wysyłany do IRS.
Osoba prowadząca działalność na własny rachunek może również zażądać formularzy W-9 od dostawców i podwykonawców, a następnie wystawić 1099-MISC, jeśli zapłacą 600 $ lub więcej za jednego dostawcę.
Ponadto osoba prowadząca działalność na własny rachunek będzie zgłaszać całkowity dochód brutto za rok na formularzu 1040, korzystając z harmonogramu F, jeśli prowadzą gospodarstwo lub w wykazie C, jeśli prowadzą działalność niezwiązaną z gospodarstwem rolnym.
Pracuj zarówno jako pracownik, jak i samozatrudniony
Niektóre osoby pracujące na własny rachunek również pracują jako pracownicy. W tej sytuacji ich całkowity podatek Ubezpieczenia Społecznego będzie koordynowany za pomocą Schedule SE przy obliczaniu podatków z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare. Pojedyncza baza płac socjalnych, obecnie w wysokości 118,500 USD, jest wykorzystywana do uzyskiwania dochodów z tytułu wynagrodzenia, zarówno jako pracownik, jak i osoba prowadząca działalność na własny rachunek. Dodatkowo osoba prowadząca działalność na własny rachunek może być w stanie dostosować swoje potrącenia do dochodu z wynagrodzenia, aby usunąć więcej podatków, zamiast przesyłać szacowane płatności.
Co jeśli nie jesteś naprawdę samozatrudniony?
Niektórzy pracodawcy błędnie klasyfikują swoich pracowników jako wykonawców pracujących na własny rachunek. Ma to tę zaletę (dla pracodawcy), że nie musi ponosić administracyjnych i finansowych kosztów potrąceń z płac. Ale może to mieć ogromny wpływ na podatników na pracownika, który teraz musi zapłacić dwukrotnie wyższe podatki na ubezpieczenie społeczne i na Medicare, które zwykle płacą. Pracownicy, którzy sądzą, że zostali niewłaściwie sklasyfikowani jako niezależni wykonawcy, mogą skontaktować się z urzędem skarbowym, aby poprosić agencję o sprawdzenie sprawy. Aby ułatwić to badanie IRS, pracownik powinien skorzystać z formularza SS-8, zwracając się do IRS o ustalenie, czy pracownik jest samozatrudniony, czy pracownik.