Odzyskanie amortyzacji może mieć znaczący wpływ na twoje podatki
Sposób traktowania zysku zależy od rodzaju danego aktywa.
Odzyskiwanie amortyzacji i nieruchomości mieszkaniowe
Odwrócenie amortyzacji może spowodować znaczny wpływ na podatki, jeśli sprzedajesz lokal mieszkalny. Część zysku jest opodatkowana jako zysk kapitałowy i może kwalifikować się do maksymalnej 20-procentowej stopy zysków długoterminowych, ale część związana z amortyzacją jest opodatkowana według zwykłej stawki podatkowej i może być znacznie wyższa.
Techniczne określenie zysku związanego z amortyzacją nieruchomości mieszkalnej to "niezapłacona sekcja 1250 zysku". Jak można sobie wyobrazić, IRS nie chce pozwolić, aby cokolwiek pozostało "nieodnotowane".
Wskazówki dotyczące planowania podatkowego w celu odzyskania amortyzacji
Oto dobre wieści. Wszelkie straty z tytułu działalności pasywnej, które nie były odliczane w poprzednich latach, stają się w całości odliczane, gdy sprzedaje się nieruchomość na wynajem. Może to pomóc zrównoważyć zgagę podatkową z podatku od odzysku amortyzacji.
Nieruchomość na wynajem może być również sprzedana w ramach wymiany podobnego rodzaju, aby odroczyć zarówno zyski kapitałowe, jak i podatek od odzysku amortyzacji. Obejmuje to zbycie składnika aktywów i natychmiastowe nabycie innego podobnego składnika aktywów, skutecznie odraczając podatki do późniejszego momentu, w którym po sprzedaży nie następuje przejęcie.
Unikanie roszczeń o amortyzację nie pomoże
Wydaje się rozsądne, że można uniknąć twierdzenia o amortyzacji jako strategii unikania trafienia z tytułu ponownego pochwycenia, ponieważ musi ona zostać odzyskana, gdy sprzedany zostanie składnik aktywów. Ta strategia nie działa, ponieważ prawo podatkowe wymaga, aby odzyskanie było obliczane na podstawie amortyzacji, która była "dozwolona lub dozwolona", zgodnie z sekcją 1250 (b) (3) Internal Revenue Code.
Innymi słowy, byłeś uprawniony do żądania amortyzacji, nawet jeśli nie, więc IRS traktuje sytuację tak, jakbyś miał. Z punktu widzenia planowania podatkowego podatnicy powinni na ogół domagać się amortyzacji nieruchomości, aby uzyskać obecnie odliczoną ulgę podatkową, ponieważ będą musieli płacić podatek od zysków z powodu amortyzacji, tak czy inaczej, gdy ostatecznie sprzeda.
Dodatkowe zasoby o odzyskiwaniu amortyzacji
Oto kilka dodatkowych zasobów z witryny IRS dotyczących amortyzacji, które mogą okazać się pomocne i przydatne:
- Niezabezpieczona sekcja 1250 zysku (z publikacji IRS 523)
- Nieruchomość mieszkaniowa (IRS Publication 527)
- Sprzedaż i inne wykazy aktywów (publikacja IRS 544, w szczególności sekcja w rozdziale trzecim poświęcona odzyskaniu amortyzacji)
- Instrukcje do harmonogramu D (Arkusz kalkulacyjny znajduje się na stronie D-9, aby obliczyć podatek od odzysku amortyzacji)
- Najczęściej zadawane pytania na temat amortyzacji i odzysku (na podstawie najczęściej zadawanych pytań dotyczących IRS)
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.