Opodatkowanie wynagrodzeń i wynagrodzeń
Podatek federalny od przychodów
Rząd USA nakłada podatek dochodowy od wynagrodzeń. Jest to podatek naliczany na formularzu 1040, 1040EZ lub 1040A każdego roku. Federalna stawka podatku dochodowego stopniowo wzrasta wraz ze wzrostem dochodów, a różne odliczenia, zwolnienia lub ulgi podatkowe mogą zmniejszyć federalny podatek dochodowy.
Federalny podatek dochodowy odliczany jest od całkowitego odszkodowania pracownika w formie potrącenia z tytułu płac, w oparciu o informacje, które przekazuje swojemu pracodawcy na formularzu W-4. Kwota potrąconego podatku od pensji może być większa lub mniejsza niż rzeczywista kwota podatku federalnego należnego rządowi.
Pracownicy mogą zmienić wysokość federalnego podatku dochodowego odliczanego od każdej z ich wypłat, dostosowując liczbę zwolnień z podatku u źródła na formularzu W-4 . Ten formularz można zmienić w dowolnym momencie w trakcie zatrudnienia.
Dostosowanie potrąceń będzie miało wpływ tylko na federalne i stanowe potrącenia z tytułu podatku dochodowego, ale nie na potrącenia składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.
Podatek Medicare
Podatek Medicare jest podatkiem liniowym od wszystkich dochodów z tytułu odszkodowania. Stawka ta wynosi 2,9 procent od 2018 r. Połowa podatku Medicare lub 1,45 procent jest płacona przez pracodawcę. Pozostałe 1,45 procent jest wypłacane przez pracownika. Podatek Medicare odliczany jest od całkowitego odszkodowania pracownika jako wynagrodzenia z tytułu wstrzymania każdego okresu rozliczeniowego.
Podatek Ubezpieczeń Społecznych
Podatek od ubezpieczeń społecznych jest również podatkiem ryczałtowym, ale ten ma maksymalny pułap. Wynosi 12,4 procent wszystkich dochodów z tytułu odszkodowania, do maksymalnej wysokości odszkodowania w wysokości 128,400 USD w roku podatkowym 2018. Limit ten może być corocznie dostosowywany przez Social Security Administration. Nazywa się to bazą płac socjalną.
Podobnie jak podatek Medicare, połowa podatku Ubezpieczenia Społecznego jest wypłacana przez pracodawcę, a połowa przez pracownika - 6,2 procent odszkodowania pracownika od każdego.
Stawka składki na ubezpieczenie społeczne została obniżona do 10,4 procent w 2011 i 2012 r. Tylko przy płaceniu przez pracodawcę 6,2 proc. A pracownikom płaceniu 4,2 proc.
Odszkodowanie zwolnione z podatków z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare
Garstki rodzajów odszkodowań są zwolnione z podatków Ubezpieczenia Społecznego i Medicare. Zawierają:
- Zwroty od pracodawcy do pracownika w ramach rozliczalnego planu
- Płace wypłacane dzieciom w wieku 17 lat lub młodszym zatrudnionym przez ich rodziców
- Składki na ubezpieczenia medyczne (zarówno opłacane przez pracodawcę, jak i opłacane przez pracowników)
- Składki pracodawcy na plan oszczędności emerytalnych
- Składki na konto oszczędnościowe
- Długoterminowa zasiłka chorobowa po 6 miesiącach od ostatniego zatrudnienia pracownika
- Pewne rodzaje wynagrodzeń otrzymywanych przez studentów za pracę przez ich uniwersytet lub college
- Świadczenia z tytułu opieki zależnej wynoszą do 5000 USD lub 2500 USD dla podatników, którzy zawarli związek małżeński, ale złożą osobne skargi
- Pomoc edukacyjna do 5 250 $
- Korzyści z transportu dla pojazdów dojeżdżających do pracy na autostradzie, biletów tranzytowych, parkowania i dojazdów do pracy na rowerze
Nadgodziny, premie i inne dodatkowe płace
Bonusy i nadgodziny są opodatkowane w taki sam sposób, jak płace.
Ponieważ tabele płac u źródła są ustalane na podstawie dochodów, nadgodziny i premie mogą powodować wyższe federalne i stanowe potrącenie podatku dochodowego w porównaniu do regularnego wynagrodzenia.
Zgłaszanie wynagrodzeń i dochodów z wynagrodzenia
Istnieją trzy mechanizmy raportowania dotyczące zarobków i wynagrodzeń. Po pierwsze, pracodawcy zgłaszają wynagrodzenie i różne odliczenia podatkowe oraz inne potrącenia z tytułu płac na odcinku wypłaty, który jest wydawany pracownikowi w tym samym czasie, kiedy płace są wypłacane.
Po drugie, pracodawca zgłosi łączną kwotę dochodu i potrącenia podatku na formularzu W-2 po upływie roku. Kopia W-2 jest również przesyłana do Social Security Administration i do IRS.
Po trzecie, pracownik będzie zgłaszał swoje dochody ze wszystkich miejsc pracy na podstawie rocznych deklaracji podatkowych federalnych i stanowych.
Podatki państwowe i lokalne
Większość rządów państwowych nakłada podatki dochodowe od płac i wynagrodzeń w bardzo podobny sposób, jak robi to rząd federalny.
Niektóre stany mają stawkę podatku liniowego , np. Pensylwanii na 3,07 procent. W innych stanach obowiązywały stawki podatkowe, podobnie jak w przypadku rządu federalnego.
Dziewięć stanów nie ma żadnych podatków dochodowych od dochodu: Alaska, Floryda, Nevada, New Hampshire, Południowa Dakota, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming. Tennessee i New Hampshire opodatkowują tylko dywidendy i odsetki, a Tennessee nie będzie nawet opodatkowywał tego dochodu po 2021 roku.
Miasta i miejscowości w całym kraju również nakładają własne podatki dochodowe . Nowy Jork jest chyba najbardziej znanym przykładem podatku dochodowego od miasta. Niektóre podatki lokalne nakładane są na szczeblu miejskim, np. W Ohio, podczas gdy inne podatki są nakładane na szczeblu powiatowym, np. W Indianie. Jeszcze inne podatki są ustalane przez okręg szkolny. Tak jest w Iowa.