Podatek od darowizn obowiązuje tylko w pewnych okolicznościach
Prezenty dla małżonków obywatelskich i małżonków niebędących obywatelami
Bezterminowe potrącenie z tytułu małżeństwa pozwala na przekazanie małżonkowi dowolnej kwoty pieniężnej lub majątku bez ponoszenia federalnego podatku od prezentów lub podatku od darowizn, jeśli żyjesz w państwie, które narzuca.
Jest to uzależnione od tego, czy jest obywatelem USA.
Masz inną opcję, jeśli twój współmałżonek nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych: roczne wyłączenie z podatków od darowizn na prezenty specjalnie dla małżonków niebędących obywatelami. To roczne wykluczenie wyniosło 143 000 USD w 2013 r., Zwiększając się do 145 000 USD w 2014 r., 147 000 USD w 2015 r. I 148 000 USD w 2016 r. "Roczne" to słowo kluczowe. Możesz dawać to dużo rocznie bez ponoszenia podatku od darowizn, który może się znacząco powiększyć w ciągu całego życia, skutecznie uniemożliwiając obywatelstwo w dłuższej perspektywie.
Prezenty obecnego interesu a prezenty przyszłego zainteresowania
Jest jeszcze jeden haczyk poza obywatelstwem. Dar dla współmałżonka kwalifikuje się do nielimitowanego odliczenia małżeńskiego tylko wtedy, gdy ma "aktualny interes" w uzdolnionej własności. Oznacza to, że musisz oddać jej całą własność na użytek, przyjemność i korzyść, bez żadnych zobowiązań. Ona bierze jedyny tytuł do prezentu, jeśli jest to rzeczywisty lub namacalny majątek.
Porównaj to z prezentem "przyszłego zainteresowania". Przyszły interesujący upominek to taki, którego współmałżonek nie będzie w pełni wykorzystywać i korzystać z niego do czasu, gdy pojawi się w przyszłości. Dar przyszłego zainteresowania nie kwalifikuje się do nielimitowanego odliczenia małżeńskiego, rocznego wyłączenia z darowizn na kwotę 14 000 USD z tytułu darowizn na rzecz osób niebędących małżonkami lub rocznego wyłączenia z darowizn podatku od darowizn na rzecz małżonków niebędących obywatelami.
Innymi słowy, zawsze podlega opodatkowaniu.
Jeśli zarezerwujesz dla siebie majątek na życie w nieruchomości, która w pełni zostanie przekazana twojemu współmałżonkowi, gdy umrzesz, jest to darowizna na przyszłość - do tego czasu nie staje się pełnoprawnym właścicielem nieruchomości. Podarunek złożony na rzecz powiernika na rzecz współmałżonka jest również darem przyszłych zainteresowań - współmałżonek nie ma bezpośredniego prawa do korzystania, korzystania i korzystania z nieruchomości, ponieważ trust jest jej właścicielem i kontroluje. Cały prezent podlega opodatkowaniu w celu uzyskania podatku od darowizn, niezależnie od tego, czy współmałżonek jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, czy też musi być zgłoszony do urzędu skarbowego na formularzu 709 , Dochód podatkowy Stanów Zjednoczonych (i darowizna z pokolenia na pokolenie).
Wyjątki Istniejące
Prawo podatkowe niezmiennie obejmuje połowy i luki prawne, które mogą zmieniać zasady, które pojawiają się na powierzchni. Na przykład, utworzenie kwalifikowanego zaufania domowego na korzyść współmałżonka może pozwolić ci przekazać mu prezent po śmierci bez opodatkowania. Ale tego typu trusty są skomplikowane, więc porozmawiaj z prawnikiem nieruchomości lub prawnikiem podatkowym, aby upewnić się, że rozumiesz wszystkie konsekwencje i zasady. Profesjonalista może również pomóc w odkrywaniu innych sposobów unikania tego podatku.
UWAGA: Lokalne i lokalne przepisy zmieniają się często, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Należy skonsultować się z księgowym lub pełnomocnikiem w sprawie bieżącego podatku lub porady prawnej. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej ani prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.