Co to jest roczny prezent na wyłączność?

Prezenty z okazji rocznego wykluczenia mogą obniżyć wartość Twojego majątku podlegającego opodatkowaniu

Pod koniec każdego roku dostaję telefony od klientów, którzy są gotowi, aby ich ukochane osoby dostarczyły prezenty na koniec roku. Zazwyczaj obejmuje to darowizny pieniężne, akcje, obligacje, części nieruchomości lub darowanie długu z pożyczki rodzinnej w wysokości nie przekraczającej rocznego podatku od darowizn . Ale czym właściwie jest roczny prezent na wyłączność?

Definicja upominku z wykluczeniem rocznym

Roczny prezent na wyłączność to po prostu prezent, który kwalifikuje się do rocznego wyłączenia z federalnych podatków od prezentów.

Kwota ta jest ustalana corocznie przez IRS w drodze procedury dochodowej i jest zwykle publikowana na początku listopada na następny rok. W 2012 r. Federalne wykluczenie z podatków od darowizn wyniosło 13 000 USD, w 2013 r. Wykluczenie wzrosło do 14 000 USD, a wyłączenie pozostanie na poziomie 14 000 USD w 2014 r.

Jak działa Gifting rocznego wykluczenia

Jak działa roczne upominanie o wyłączenie? Każdej osobie przysługuje oddzielna kwota rocznego wyłączenia na poczet upominku i mogą one przekazywać tę kwotę nieograniczonej liczbie osób (członków rodziny i członków spoza rodziny) w ciągu roku. Pary małżeńskie mogą łączyć swoje roczne kwoty wyłączenia, ale wszelkie prezenty podzielone między męża i żonę muszą być zgłaszane do urzędu skarbowego na formularzu 709, Dochód podatkowy Stanów Zjednoczonych (i darowizna w postaci przeniesienia pokolenia) .

Ponadto, prezenty składane małżonkowi, który jest obywatelem USA, są w ogóle zwolnione z podatku od darowizn z powodu nieograniczonej opłaty małżeńskiej , a prezenty dla małżonka, który nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, mają roczną kwotę wyłączenia wynoszącą 134 000 USD na rok 2010, 136 000 $ za 2011 r., 139 000 za 2012 r., 143 000 za 2013 r. I 145 000 za 2014 r.

Przykład prezentu z wyłączeniem rocznym

Przykład powinien pomóc wyjaśnić, w jaki sposób działa gifting rocznego wykluczenia:

Załóżmy, że w ciągu 2014 roku ty i twój współmałżonek, którzy są obywatelami USA, złożysz następujące prezenty:

1. Dajesz 5000 $ swojemu synowi, Bobowi, w marcu, a potem kolejnym 5000 $ w grudniu.
2. Twój współmałżonek daje 10 000 $ swojej córce, Betty, w marcu, a następnie kolejne 10 000 $ w grudniu.

1. Dajesz 2000 dolarów swojej siostrzenicy, Susie, w czerwcu.
2. Dajesz swojemu małżonkowi pierścionek z brylantem o wartości 50 000 $ w grudniu.
3. Twój współmałżonek daje Ci butelkę rzadkiego wina o wartości 50 000 $ w grudniu.

Więc gdzie Ty i Twój współmałżonek stoicie na swoich rocznych prezentach z okazji wykluczenia na rok 2014?

Złożyłeś w 2014 r. Całkowite uposażenie w wysokości 62 000 $, ale na szczęście dla ciebie wszyscy kwalifikują się jako roczne prezenty z wykluczeniem lub nieograniczona opłata za małżeńskie uznanie: Łącznie 10 000 $ do Boba kwalifikuje się do rocznego wykluczenia, łącznie 2 000 $ do Susie kwalifikuje się do roczne wykluczenie, a łączna kwota 50 000 $ na rzecz współmałżonka kwalifikuje się do nieograniczonego odliczenia małżeńskiego.

Z drugiej strony, twój współmałżonek podarował w 2014 r. Całkowite uposażenie w wysokości 70 000 $, które może, ale nie musi, zostać zakwalifikowane jako prezenty roczne: Łącznie 20 000 $ do Betty przekracza roczny limit wyłączenia wynoszący 14 000 $, podczas gdy całkowita kwota 50 000 $ przysługuje ci bez ograniczeń małżeńskie potrącenie.

A co z 20 000 $ do Betty? Czy 6000 $ z 20 000 $, które jej się podoba, zostanie uznane za darowiznę podlegającą opodatkowaniu, czy nie? Będzie to zależało od dwóch czynników - (1) w jaki sposób konto (konta), z których pochodziły pieniądze, zostało zatytułowane, oraz (2) czy zgadzasz się podzielić prezenty ze współmałżonkiem.

Jeśli prezenty dla Betty pochodziły ze wspólnego konta, zatytułowanego w imieniu ciebie i twojego współmałżonka, to skoro każdy z was może dać Betty 14 000 $, prezenty nie będą podlegały opodatkowaniu.

Jeśli z drugiej strony prezenty dla Betty pochodziły z konta pod jedynym imieniem współmałżonka, to ty i twój współmałżonek będzie musiał zdecydować, czy chcesz podzielić prezent na Betty, czy nie. Jeśli zgodzisz się na podzielenie prezentu Betty, całkowita kwota 20 000 $ zostanie zakwalifikowana jako roczny upominek z wykluczeniem, ale ty i twój współmałżonek będziecie musieli zgłosić podzielony podarunek do urzędu skarbowego za pomocą formularza 709, jak opisano powyżej. Jeśli nie zgodzisz się podzielić prezentu Betty ze współmałżonkiem, twój współmałżonek będzie musiał zgłosić podlegający opodatkowaniu podatek w wysokości 6 000 USD do urzędu skarbowego za pomocą formularza 709.

Jak ustalić, czy wykonałeś prezenty podlegające opodatkowaniu

Najważniejsze - jeśli nie masz pewności, czy w ciągu roku zrobiłeś jakieś prezenty podlegające opodatkowaniu, skonsultuj się ze swoim księgowym i / lub adwokatem do spraw podatków lub nieruchomości, aby się upewnić.