Jak bezgraniczna dedukcja małżeńska może przynieść korzyści Twojej posiadłości
Citizenship Counts, Too
Wszyscy mieszkańcy USA mogą wziąć to odliczenie za majątek przekazany małżonkowi, który jest również obywatelem USA, ale zasady zmieniają się dla małżonków niebędących obywatelami.
Odliczenie jest niedopuszczalne, jeśli współmałżonek osoby składającej upominek nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, ale obdarowany współmałżonek może dać jej do 148 000 $ w 2016 r. Bez ponoszenia konsekwencji podatkowych. Ta kwota jest indeksowana w odniesieniu do inflacji, więc będzie się okresowo podnosić, aby dotrzymać kroku gospodarce.
Niektóre inne zasady
Bezterminowe odliczenie małżeńskie jest dostępne tylko do momentu śmierci drugiego z małżonków. Jeśli nie wyda ani nie wyczerpa jej w ciągu całego życia, wartość jej majątku może podlegać podatkowi od nieruchomości, ponieważ przekazuje majątek swoim własnym spadkobiercom. Jeśli przekaże pieniądze lub majątek komukolwiek innemu niż małżonkowi, może ona ponieść podatek od darowizn.
Pozostały przy życiu współmałżonek może dzielić się nieograniczoną małżonką małżeńską ze swoim nowym współmałżonkiem, jeśli ponownie się ożeni. Mogła dziedziczyć po swoim pierwszym współmałżonku i podarunku lub pozostawić nieruchomość swojemu drugiemu małżonkowi bez opodatkowania, ale byłby opodatkowany, gdyby pozostawił go innym beneficjentom, takim jak jej dzieci.
Od 2016 roku łączne zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn wyniosło 5,45 miliona USD. Mienie przekraczające tę kwotę większości osób lub podmiotów innych niż współmałżonek podlega podatkowi od nieruchomości lub darowizn. IRS dodatkowo przekracza roczny podatek od darowizn w wysokości 14 000 USD. Pozostały przy życiu współmałżonek może wydać tak dużo na osobę rocznie przez całe życie bez ponoszenia podatku od darowizn, niezależnie od małżeńskiego odliczenia.
Unlimited Maritim Deduction i Living Trusts
Wszystko to może wymagać skomplikowanego planowania majątkowego, ponieważ pewne żywe trusty mogą uniknąć zwykłych zasad.
Jeżeli zmarły opuści majątek na rzecz żyjącego małżonka niepochodzącego z obywatelstwa we właściwie sporządzonym "Kwalifikowanym urzędzie krajowym", QDOT "kwalifikuje się do odliczenia.
Własność przechodząca na inne rodzaje trustów utworzonych przez jednego z małżonków na rzecz drugiego również kwalifikuje się do nieograniczonego odliczenia małżeńskiego. Należą do nich: małżeńskie zaufanie do odliczeń lub kwalifikowane, podlegające krotności, zaufanie do majątku odsetkowego, czasami zwane zaufaniem QTIP . Jest to "A" Trust w planie zaufania AB . Zakwalifikowane są również inter vivos zakwalifikowane do zatrzymania, które są czasami określane mianem funduszy interchange trustów QTIP. Są one tworzone na korzyść małżonka przez całe życie powiernika - małżonka, który tworzy zaufanie.
Podatki od nieruchomości na poziomie państwa
Państwa, które pobierają podatek od nieruchomości, również pozwalają na nieograniczone odliczenia małżeńskie. W stanach, które pozwalają na wybory QTIP tylko w państwie z wykorzystaniem planu Trust ABC, zaufanie "A" i zaufanie "C" to fundusze powiernicze QTIP, które kwalifikują się do nieograniczonego odliczenia państwowego w państwie.
UWAGA: Przepisy stanowe i federalne często się zmieniają, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Jeśli rozważasz dokonanie dużego transferu, szczególnie dla małżonka nieposiadającego obywatelstwa, skonsultuj się z prawnikiem, aby uzyskać najbardziej aktualną poradę. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady prawnej ani podatkowej i nie zastępują porady prawnej ani podatkowej .