Jak ustalić, czy należy złożyć wniosek o zwrot podatku, formularz IRS 709
Innymi słowy, nie jest to "uczciwa" wymiana. Odbiorca wychodzi z wyprzedzeniem w transakcji, a dawca otrzymuje bardzo mało, jeśli w zamian coś.
I tak, Internal Revenue Service opodatkowuje te wymiany.
Jeśli w ciągu roku podatkowego dokonasz jednego lub więcej przekazów pieniężnych lub majątku, być może będziesz musiał złożyć formularz podatkowy IRS 709, darowiznę podatku od darowizn i pokoleń oraz zapłacić podatek od darowizn. Ale są pewne wyjątki.
Po co nakładać taki podatek?
Duże osiedla są opodatkowane od ich wartości, gdy ktoś umiera i pozostawia swoją gotówkę i majątek swoim beneficjentom. Rząd federalny nie ma prawa płacić podatków za swoją śmierć, jeśli zmarły był w stanie oddać swoją dużą kwotę za darmo w ciągu swojego życia. Podatek od darowizn to uniemożliwia.
Odbiorca prezentu nie jest odpowiedzialny za podatek. Dawca jest odpowiedzialny za opłacenie podatku od darowizn.
Roczne wykluczenie
Musisz złożyć formularz 709, jeśli łączna wartość wszystkich prezentów, które złożysz jednej osobie w tym samym roku kalendarzowym, przekracza 15 000 USD w 2018 roku. Prezenty, które nie przekraczają 15 000 USD rocznie dla tej samej osoby, kwalifikują się do rocznego wyłączenia z upominku podatki.
Jeśli dajesz swojemu synowi 10 000 $ na zakup samochodu i kolejne 10 000 $ na spłatę zadłużenia z tytułu karty kredytowej, to złożyłeś mu podlegający opodatkowaniu prezent w wysokości od 5000 do 20 000 USD minus 15 000 wykluczeń. Musisz złożyć formularz IRS 709, aby zgłosić ten prezent o wartości 5000 USD.
Roczne wyłączenie indeksowano dla inflacji w 1997 r., Ale można je zwiększyć tylko o 1000 USD.
Oznacza to, że może on rosnąć każdego roku, ale nie o więcej niż 1000 USD. Wykluczenie na lata 2009, 2010, 2011 i 2012 wyniosło 13 000 USD. W 2013 r. Wzrósł do 14 000 USD i utrzymywał się na tym poziomie do 2017 r. W 2018 r. Wzrósł do 15 000 USD.
Małżonkowie mogą "podzielić" prezenty
Jeśli ty lub twój małżonek daje jeden lub więcej prezentów tej samej osobie w tym samym roku kalendarzowym, możesz zgodzić się na "podzielenie" prezentów między wami, aby rozciągnąć roczne wyłączenie.
Twój współmałżonek może dać Twojemu synowi 10 000 $ na zakup samochodu i kolejne 10 000 $ na spłatę zadłużenia na karcie kredytowej. Ma teraz dwie opcje. Może złożyć formularz 709 i zgłosić, że złożył synowi 5000 dolarów w postaci podlegających opodatkowaniu prezentów , lub może złożyć formularz 709 i zgłosić, że wy dwaj wybraliście darowizny między wami.
W tym przypadku każdy z was uważa, że otrzymał darowiznę w wysokości 10 000 USD, z których każdy jest objęty rocznym wyłączeniem w wysokości 15 000 USD. Żaden podatek nie byłby należny, nawet gdyby całe 20 000 $ pochodziło z konta pod jedynym imieniem współmałżonka.
Podział prezentów to pojęcie często określane jako "fikcja prawna". Nawet jeśli współmałżonek jest tym, który naprawdę zrobił prezenty, Kodeks Podatkowy pozwala ci skutecznie powiedzieć: "Nie, prezenty naprawdę pochodziły od nas obojga". W rezultacie nie składano żadnych prezentów podlegających opodatkowaniu.
Podział prezentów jest całkowitym wytworem Internal Revenue Code, ale jest to całkowicie legalna i uzasadniona opcja podatku od prezentów.
Inna opcja - dożywotnie zwolnienie
Wewnętrzny kod podatkowy przewiduje także dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn. Korzystając z prezentu o wartości 20 000 USD dla swojego syna jako przykładu i zakładając, że Ty i Twój współmałżonek nie podzielicie się prezentem, możecie zapłacić podatek od darowizn należny od salda 5000 USD lub skutecznie obciążyć to saldo dożywotniego zwolnienia.
Zwolnienie na całe życie jest dość znaczące w 2018 roku. Możesz wydać nawet 11,18 miliona dolarów w ciągu swojego życia bez płacenia podatku od prezentów. Niestety podatek od darowizn i podatek od nieruchomości są zgodne z tym zwolnieniem. IRS nie jest tak hojny.
Jeśli przekażesz swojemu synowi 500 000 $ w postaci prezentów w ciągu całego życia, wykraczających poza roczne wyłączenia, to zmniejszy to twoje zwolnienie z podatku od nieruchomości - to, co pozwala uniknąć płacenia przez twój majątek podatku od nieruchomości od jego wartości w momencie twojej śmierci.
Odejmując te 500 000 $, pozostanie ci tylko 618,100 $, aby chronić twoją posiadłość przed opodatkowaniem, gdy umrzesz. To zwolnienie na całe życie jest również indeksowane w odniesieniu do inflacji i może się zmieniać co roku.
W pewnym sensie to wspólne wyłączenie ma sens. Pamiętaj, że cała idea podatku od darowizn jest taka, aby uniemożliwić bogatym osobom oddanie ich majątku przed opodatkowaniem przed śmiercią, aby uniknąć opodatkowania nieruchomości po ich śmierci.
Prezenty dla małżonków, którzy nie są obywatelami USA
W przeciwieństwie do nielimitowanego odliczenia małżeńskiego w przypadku podarunków złożonych małżonkom będącym obywatelami USA, prezenty dla małżonków niebędących obywatelami są ograniczone. Prezenty składane przez współmałżonka będącego obywatelem USA obywatelowi Stanów Zjednoczonych, który nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, podlegają opodatkowaniu, gdy przekraczają 152 000 USD w 2018 roku.
Szczegółowe limity darowizn dla małżonków niebędących obywatelami w latach 2009-2018 są następujące:
- 2009 133,000 USD
- 2010 134 000 USD
- 2011 136 000 USD
- 2012 139 000 USD
- 2013 143 000 USD
- 2014 145 000 USD
- 2015 147 000 USD
- 2016 148 000 USD
- 2017 149 000 USD
- 2018 152 000 USD
Kiedy jest IRS Formula 709 Due?
Formularz IRS 709 powinien wpłynąć do 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym złożyłeś prezenty podlegające opodatkowaniu. Jeśli okaże się, że należy złożyć formularz IRS 4868, aby złożyć wniosek o automatyczne przedłużenie o sześć miesięcy składanego zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych, niniejszy formularz również wydłuża czas złożenia formularza IRS 709.
Nawet jeśli nie musisz przedłużać czasu na złożenie osobistego zwrotu, nadal możesz złożyć formularz IRS 8892, aby otrzymać automatyczne przedłużenie o sześć miesięcy do pliku IRS Form 709.
Złożenie Formularza 8892 nie powoduje wydłużenia czasu zapłaty podatku od prezentów, zakładając, że nie oddasz kredy do upomnienia dożywotniego. A jeśli tak, to musisz to zaznaczyć na formularzu 709. Nie martw się, IRS będzie śledzić wszystkie te prezenty na całe życie.
Jeśli nie masz pewności, czy podarunki, które złożyłeś w ciągu roku, należy zgłosić urzędowi podatkowemu na formularzu 709, skonsultuj się z prawnikiem ds. Planowania nieruchomości lub księgowym na długo przed terminem 15 kwietnia, aby się dowiedzieć.