2013 - kiedy zwrot podatku od darowizn jest wymagany do złożenia prezentów

Jak ustalić, czy musisz złożyć deklarację podatku od darowizn - formularz IRS 709

Jednym z najbardziej niezrozumiałych podatków jest zdecydowanie federalny podatek od darowizn. Federalny podatek od darowizn ma zastosowanie do przeniesienia własności z jednej osoby na drugą, gdy odbiorca nie płaci godziwej wartości rynkowej za nieruchomość, lub, w przypadku darowizn pieniężnych, odbiorca nie daje niczego wartościowego w zamian za gotówkę . Jeśli dokonasz jednego lub więcej takich przelewów na rzecz kogoś innego w ciągu danego roku, być może będziesz musiał złożyć formularz zwrotu IRS 709, darowizna dla Stanów Zjednoczonych (i darowizna za przeniesienie pokoleń) , w odniesieniu do prezentów, które zrobiłeś.

W roku podatkowym 2013 transfery tego typu będą wymagać od osoby dokonującej przelewu złożenia formularza IRS 709 w następujących okolicznościach:

1. Łączna wartość wszystkich prezentów złożonych tej samej osobie w tym samym roku kalendarzowym przekracza 14 000 USD. Prezenty, które nie przekraczają 14 000 USD rocznie dla tej samej osoby w 2013 r., Kwalifikują się do rocznego wyłączenia z podatku od darowizn . Z drugiej strony, jeśli dasz swojemu synowi 10 000 $ na zakup samochodu i kolejne 10 000 $ na spłatę zadłużenia z tytułu karty kredytowej w 2013 roku, to złożysz podlegający opodatkowaniu prezent dla swojego syna w wysokości 6000 $, a ty, jako dawca upominku , są zobowiązani do złożenia formularza IRS 709, ale twój syn nie poniesie żadnych podatków dochodowych ani konsekwencji podatkowych. Zauważ, że skoro coroczne wyłączenie z podatków od prezentów zostało zaindeksowane za inflację rozpoczynającą się w 1997 r. I można je zwiększyć tylko o 1000 USD, roczne wyłączenie podatku od darowizn za 2009, 2010, 2011 i 2012 r. Wyniosło tylko 13 000 USD.

1. Twój współmałżonek daje jeden lub więcej prezentów tej samej osobie, która przekracza wartość 14 000 USD w tym samym roku kalendarzowym, a Ty i Twój współmałżonek wyrażasz zgodę na "rozdzielenie" prezentów między oboje. Jak wspomniano powyżej, prezenty, które nie przekraczają 14 000 USD rocznie (lub 13 000 USD w 2009 r. Do 2012 r.) Dla tej samej osoby, kwalifikują się do corocznego wyłączenia z podatku od darowizn. Z drugiej strony, jeśli twój współmałżonek daje swojemu synowi 10 000 $ na zakup samochodu i kolejne 10 000 $ na spłatę zadłużenia na karcie kredytowej w 2013 r., A całe 20 000 $ pochodzi z konta pod jedynym imieniem współmałżonka, to twój współmałżonek ma dwie możliwości: ( a) Formularz akt 709 i zgłaszają synowi 6 000 dolarów w postaci darów podatkowych ; lub (b) Formularz Plik 709 i poinformuj, że Ty i Twój współmałżonek zdecydowaliście się podzielić dary między was obojga, tak, że każdy z was uważa, że ​​dostarczył synowi 10 000 $. Podział prezentów w ten sposób jest określany jako "fikcja prawna" - innymi słowy, podczas gdy twój współmałżonek jest jedynym, który naprawdę zrobił prezenty, Kodeks Podatkowy pozwala ci i twojemu współmałżonkowi wybrać odmowę, prezenty naprawdę pochodziły od nas obojga, więc ostatecznie nie składano żadnych darów podlegających opodatkowaniu. Podczas dzielenia prezentów jest całkowitym wytworem Internal Revenue Code, jest to całkowicie legalne i uzasadnione stanowisko podatku od prezentów.

1. Łączna wartość darowizn od małżonka, który jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, wniesiona do współmałżonka, który nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, przekracza 143 000 USD. Zamiast 14 000 dolarów rocznego limitu wyłączenia dla prezentów przekazanych osobom nie będącym małżonkami w 2013 r. Oraz nieograniczonego wynagrodzenia małżeńskiego za prezenty dla małżonka, który jest obywatelem USA, prezenty dla małżonka niebędącego obywatelem USA są ograniczone do 143 000 2013. Poniżej znajduje się wykres przedstawiający szczegółowe limity darowizn dla małżonków niebędących obywatelami w latach 2009-2012:
   
   2009 133,000 USD
   2010 134 000 USD
   2011 136 000 USD
   2012 139 000 USD
2. W ciągu roku robisz prezent dla przyszłego zainteresowania. Dar przyszłego zainteresowania to taki, na który odbiorca nie będzie mógł cieszyć się przez wiele lat. Przykładem może być podarunek złożony na rzecz Kwalifikowanego zamieszkania osobistego lub dar złożony na rzecz innego rodzaju nieodwołalnego zaufania, w którym jeden lub więcej beneficjentów nie ma natychmiastowego prawa do wycofania i korzystania z utalentowanej nieruchomości.

Kiedy należy wypełnić formularz IRS 709?

Formularz IRS 709 powinien wpłynąć do 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym złożyłeś prezenty podlegające opodatkowaniu. Tak więc, w przypadku upominków złożonych w 2013 r. Formularz IRS 709 należy składać do 15 kwietnia 2014 r .

Jeśli chcesz złożyć formularz IRS 4868, aby poprosić o automatyczne przedłużenie o sześć miesięcy czasu na złożenie zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych, wówczas ten formularz również wydłuża termin złożenia formularza IRS 709.

Jednak nie wydłuża to terminu do zapłaty podatku od darowizn, które jesteś winien. Aby zapłacić podatek od darowizn, użyj formularza IRS 8892, który omówiono poniżej.

Jeśli nie potrzebujesz przedłużać czasu na złożenie zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych, wypełnij formularz IRS 8892, aby otrzymać automatyczne przedłużenie o sześć miesięcy na złożenie formularza IRS 709. Jednak wypełnienie formularza IRS 8892 nie wydłuża czasu zapłacić podatek od darowizn, który jesteś winien. Musisz zapłacić podatek od prezentu, który jesteś winien, gdy formularz zostanie złożony. W przeciwnym razie naliczone zostaną odsetki i kary.

Jeśli nie masz pewności, czy podarunki, które złożyłeś w ciągu roku, powinny lub nie powinny być zgłaszane do urzędu skarbowego na formularzu 709, skonsultuj się z prawnikiem ds. Planowania nieruchomości i księgowym na długo przed 15 kwietnia następnego roku, aby mieć pewność .