Prezenty z okazji rocznicy wykluczenia, płatności edukacyjne i płatności medyczne
Co to są prezenty roczne?
Roczny upominek wykluczający to taki, który kwalifikuje się do bieżącego rocznego wyłączenia z federalnych upustów od darowizn na kwotę 14 000 USD rocznie na osobę. Innymi słowy, w ramach wewnętrznego kodeksu podatkowego, jeżeli nieruchomość jest przekazywana z jednej osoby na beneficjenta niebędącego małżonkiem, gdy nie wymienia się gotówki ani innej wartości pieniężnej, a wartość przekazanej nieruchomości wynosi 14 000 USD lub mniej, wówczas transfer nie jest prezent w ogóle. (Należy pamiętać, że roczne wyłączenie z podatków od darowizn jest corocznie indeksowane pod względem inflacji, ale musi wzrosnąć co najmniej o 1000 USD, aby można było utrzymać tę samą kwotę przez kilka lat.)
Pary małżeńskie mogą łączyć swoje roczne kwoty wyłączenia z podarunkiem w wysokości 28 000 USD dla każdej osoby rocznie, bez ponoszenia jakichkolwiek zobowiązań podatkowych. Należy jednak pamiętać, że nawet jeśli para ogranicza swój dar podwojenia rocznej kwoty wyłączenia, mogą nadal wymagać złożenia federalnego zwrotu podatku od darowizn - formularza podatkowego IRS 709, darowizny w Stanach Zjednoczonych (i transferu pomijania pokoleń) - w celu zgłoszenia wszelkich " Podziel prezenty "- będą musieli skonsultować się ze swoim księgowym, aby mieć pewność.
Jeśli wymagany jest zwrot podatku od darowizn, będzie on należny 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym podarunek został złożony.
Zwróć uwagę, że prezenty dla małżonka, który jest obywatelem USA, są zwolnione z podatku od darowizn z powodu nieograniczonej opłaty małżeńskiej, a prezenty dla małżonka, który nie jest obywatelem USA, mają swoją roczną kwotę wyłączenia.
Jakie są płatności kwalifikujące się do wykluczenia edukacyjnego?
Płatności, które kwalifikują się do wykluczenia edukacyjnego, to płatności dokonywane bezpośrednio w kwalifikującej się instytucji krajowej lub zagranicznej jako czesne za wykształcenie indywidualne. Co to znaczy? Możesz zapłacić czesne wnuka za 20 000 $, a także dać wnukowi dodatkowe 14 000 $ w tym samym roku bez ponoszenia federalnego podatku od prezentów.
Poniższe zasady muszą być ściśle przestrzegane, aby płatności za wydatki edukacyjne były niedozwolonymi prezentami:
- Płatność musi być wpłacona bezpośrednio do instytucji zapewniającej wykształcenie, a nie do osoby otrzymującej wykształcenie.
- Opłatę należy uiścić wyłącznie za naukę .
Oznacza to, że jeśli dokonasz płatności bezpośrednio do swojego wnuka lub jeśli zapłacisz za książki, materiały, pokój i wyżywienie lub inne rodzaje wydatków edukacyjnych, wówczas Twoja płatność zostanie uznana za podlegający opodatkowaniu prezent, jeśli przekroczy 14 000 $.
Jakie są płatności kwalifikujące się do wyłączenia lekarskiego?
Płatności, które kwalifikują się do wykluczenia medycznego, to płatności dokonywane bezpośrednio do instytucji zapewniającej opiekę medyczną osobie lub firmie, która zapewnia ubezpieczenie medyczne danej osobie, a wydatki na opiekę medyczną są takie same jak te, które można odliczyć dla celów podatku dochodowego.
Co to znaczy? Że możesz zapłacić za awaryjne usunięcie wyrostka wnukowego w wysokości 20 000 $, a także dać wnukowi dodatkowe 14 000 $ w tym samym roku bez ponoszenia federalnego podatku od prezentów.
Należy jednak pamiętać, że płatność musi zostać dokonana bezpośrednio w placówce świadczącej opiekę medyczną lub firmie zapewniającej ubezpieczenie zdrowotne, a nie osobie otrzymującej świadczenie opieki medycznej lub ubezpieczeniowej, w przeciwnym razie płatność zostanie uznana za podlegający opodatkowaniu prezent, jeżeli przekroczy 14 000 USD. .